Налоговый вычет за онлайн-кассу

Содержание

Как заполучить налоговый вычет

Чтобы получить НВ, ритейлеру понадобится минимум два документа:

  1. Заполненная декларация по итогам работы в одном из кварталов 2020 г. или за весь период. Ее бланк соответствует тому, который оформлялся и ранее.
  2. Заявление в ФНС. Форму заявки специалисты налоговой службы должны разработать в скором будущем.

Кроме того, понадобится предъявить копии документов, подтверждающих право на вычет и обосновывающих размер уплаченных за ККТ средств.

Оригиналы и копии следует представить в налоговую не позже 20 числа того месяца, который начался после отчетного периода.

Заявление можно представить лично или отправить почтой. В последнем случае следует сохранить квитанцию и опись посланных документов. При подаче заявления непосредственно специалистам налоговой, необходимо подготовить два экземпляра. Один из них, с проставленной отметкой инспектора, остается в ИП.

Особенности перечисления компенсации за покупку ККМ

Своеобразие налогового вычета можно описать так:

Особенности получения НВ Пояснение
Начало использования Отчетный период, когда представлено заявление на НВ
Адрес подачи заявления Местная налоговая, в которой бизнесмен – пользователь ККМ, «приписан» как налогоплательщик
Содержание и форма заявления на получение НВ Разрабатывается и утверждается ФНС
Применение вычета Уменьшается сумма налога, перечисленного в казну (вмененного или по патенту)

Размер НВ определяется за простой формулой:

НВ = Ст * К,

где: Ст – стоимость одной ККТ;

К – количество закупленных онлайн-касс. Оно должно соответствовать единицам, применяемым на каждом месте проведения расчета с покупателями.

В том случае, когда цена приобретенных ККМ отличается между собой, общую стоимость определяют обычным суммированием.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: В какой налоговый орган подается заявление на получение налогового вычета за онлайн кассу: по месту регистрации ИП или по месту ведения деятельности?

Ответ: Заявление на налоговый вычет за онлайн кассу подается в налоговый орган по месту регистрации предпринимателя, то есть в тот орган, где предприниматель состоит на учете.

Вопрос: Сколько времени потребуется для того, чтобы зарегистрировать онлайн кассу в налоговой?

Ответ: На всю процедуру регистрации уходит около 13 рабочих дней. Данный срок будет даже в том случае, если предприниматель воспользуется специальными онлайн-сервисами.

Без рубрики, Другое

Концепция

В ст.346.32 НК РФ четко прописаны  возможности снижения величины  ЕНВД для ИП и ООО при подаче отчетности. К таким возможностям относят:

  1. платежи по страхованию за работников и за себя (в случае ИП);
  2. «больничные» листы по сотрудникам;
  3. добровольные взносы ФСС и социального страхования.

К этому списку прибавился еще один налоговый вычет –  издержки  по приобретению, установке и настройке онлайн-касс.

В соответствии с п.2.2. ст.346.32 НК РФ в качестве суммы данного  вычета применяется сумма 18000 рублей.

         Смысл заключается в том, что если ИП или ООО  приобрел кассовый аппарата нового образца, установил его и настроил, сумму затрат по этим статьям можно включить в расчет ЕНВД в качестве базы для уменьшения. Но сумма ограничена размером 18000 рублей.  Эта величина  относится к каждому ККТ.

Например, если компания приобрела два аппарата, то сумма возможных вычетов составит: 18* 2 = 36 т.р.

Кому положен вычет

Воспользоваться налоговыми послаблениями при приобретении ККТ-онлайн собственники бизнеса могут в следующих случаях:

Компенсация за кассу с выходом в интернет

  • Предпринимательская работа ведется с использованием ЕНВД либо патента. Если деятельность осуществляется в сфере общепита либо розницы, то вычет по ЕНВД за кассовый аппарат у ИП используется при отсутствии наемного персонала.
  • Эксплуатация кассового оборудования осуществляется с применением ЕНВД либо ПСН.
  • Параметры устройства должны соответствовать нормативам, установленным ФЗ РФ № 54 (соответствие по уровню качества и модернизации). Касса должна пройти регистрацию в ФНС и иметь доступ к базе фискальных данных.

ИП, деятельность которых предполагает другие системы налогообложения, не наделены возможностью получения компенсации за покупку ККТ-онлайн.

Обратите внимание! Вычет не будет предоставлен за временной промежуток со дня покупки до регистрации в ФНС. Не каждый ИП, действующий по ЕНВД, может получить компенсацию от государства за покупку ККТ

Вычет не положен следующим категориям:

Не каждый ИП, действующий по ЕНВД, может получить компенсацию от государства за покупку ККТ. Вычет не положен следующим категориям:

  • ИП, работающие на ЕНВД либо ПСН с наемными работниками;
  • занимающиеся общепитом, розницей;
  • зарегистрировавшие интернет-кассу с 2017 года до июля 2018 года.

Предприниматели, действующие с соблюдением каждого обозначенного параметра, могли воспользоваться вычетом на протяжении 2018 года. Также послабления не предусмотрены для прочих предпринимателей, узаконивших ККТ, начиная с 2017 года по 1 июля 2019 года.

Способы, как зарабатывать в Тик Токе

Методов, которые позволяют владельцам популярных каналов получать деньги за свое творчество, несколько. Проведем подробный обзор разных вариантов получения дохода от аккаунта.

Монетизация прямых эфиров

В Тик Токе есть внутренняя валюта, которую можно приобрести за реальные деньги (в них же можно потом и вывести). Бриллианты используются во время прямых эфиров (стримов): зрители могут донатить любимому блогеру, тем самым оказывая ему финансовую поддержку для развития канала и дальнейшей деятельности. Особенно эффективен этот метод среди иностранной аудитории, потому что мало кто из российских пользователей готов вкладываться в онлайн-контент.

Реклама брендов

Многие молодые (и не только) бренды стали много ресурсов выделять на интернет-маркетинг, ведь с его помощью можно охватить огромную аудиторию. В Тик Токе актуальна реклама товаров и услуг для молодежи, поскольку основная возрастная категория пользователей приложения — 16—25 лет.

Пиар блогеров

Самые раскрученные блогеры получают заказы на рекламу других каналов, которые еще не достигли такого уровня популярности. Главное достоинство этого способа заработка — владелец популярного блога может самостоятельно выставлять расценки на рекламу, а клиенты могут выбирать, подходит им цена или нет.

Продажа раскрученных аккаунтов

Еще один вариант получать деньги за свою деятельность в Тик Токе — продавать уже раскрученные аккаунты с определенным количеством лайков и подписчиков. Приложение еще совсем молодое (деятельность в международном формате начало только в 2018 году), поэтому специальных бирж для продажи и покупки аккаунтов ТТ еще нет. Продавать учетные записи можно в других соцсетях или на сайте Kwork (аккаунт Тик Тока с 2000 подписчиками стоит там около 1000 рублей).

Вести чужой Тик Ток за деньги

Не самый большой, но стабильный источник дохода — работа над чужими аккаунтами в Tik Tok. Как правило, такой заработок актуален для маркетинговых агентств, т. к. именно к ним идет основной поток клиентов, у которых нет времени или желания самостоятельно заниматься аккаунтом: частным лицам сложнее выдерживать конкуренцию. За ведение одной учетной записи можно получить до 12 тысяч рублей в месяц, а один человек вполне способен справиться с эффективной (в рамках договоренности с клиентом) работой над тремя-четырьмя каналами одновременно.

Продажа товаров

Прямые продажи запрещены в Тик Ток, но блогеры находят способы перехитрить алгоритм так, чтобы подписчики понимали, что им предлагают. На базе приложения можно организовать целый онлайн-магазин (по аналогии с шоурумами в Инстаграме) и привлекать покупателей эффектными видео со своими продуктами. Дополнительным стимулом к покупке может стать скидка клиентам из Тик Тока или тем, кто сделал репост публикаций.

Реклама своего бизнеса в Тик Ток

Иногда канал в Тик Токе может стать косвенным источником дохода: его можно превратить в эффективный маркетинговый инструмент для бизнеса. Владелец аккаунта, который владеет каким-то предприятием (производит продукты или предлагает услуги), может подробно освещать свою деятельность в видео и подавать подписчикам информацию в развлекательном формате. Такая косвенная реклама отлично работает, если делать интересный и качественный контент, который будет отлично демонстрировать привлекательность продукта.

Отображение в системных значках

Проверяем, отключена ли иконка громкости в области системных значков:

  • ПКМ кликаем на панели быстрых задач
  • «Свойства»

«Настроить»

  • В списке выбираем значок громкости
  • Ставим значение «Показать значок уведомления»
  • В пункте «Включить или выключить системные значки» ставим «Вкл.»
  • Жмем «ОК» и проверяем наличие иконки на панели задач.

На какие онлайн-кассы полагается вычет

Процесс получения льготы для ИП на УСН может быть реализован только в следующих случаях:

  • ККМ должно находится в официальном реестре ФНС;
  • аппарат стоит на учете в ответственных государственных учреждениях (налоговой).

Заняться оформлением и подачей заявления, чтобы государство смогло возмещать финансовые издержки на покупку и настройку устройства, нужно в кратчайшие сроки. В обычных случаях это делается сразу после оформления приобретения оборудования. Льгота не может быть начислена до периода регистрации. По этой причине этот процесс также желательно реализовать как можно скорее.

Если предприниматель решил получить льготу в 2019 году, то на момент ее оформления ему нельзя иметь наемный персонал. Это требование государственных налоговых органов.

Интересные роли

Особенности расчета налогового вычета за онлайн-кассу

Прежде чем выяснять порядок расчета вычета при покупке онлайн-кассы, необходимо знать, как рассчитывается налог на ЕНВД. Данный налог определяется, как результат умножения следующих показателей:

  • базовый доход (предполагается месячный доход ИП);
  • физический показатель. Подразумевается фактическая территория торговой зоны, число нанятых сотрудников, количество используемых автомобилей и т.д., исходя из конкретной направленности деятельности;

Более детально особенности расчета физического показателя раскрываются в ст. 346.29 НК РФ.

  • коэффициент № 1. Данный показатель ежегодно определяется правительством. В частности, в 2018г. он составляет 1,868;
  • коэффициент № 2. Определяется локальными органами власти и соответствующим законом. Конкретное значение необходимо находить на официальном портале фискальной службы каждого региона;
  • ставка. Данный показатель составляет от 7,5% до 15%.

На 2018г. не числится регионов, в которых была бы установлена пониженная ставка, поэтому повсеместно применяется 15%.

В свою очередь, порядок исчисления налогового вычета при покупке ККТ заключается в следующем:

  1. Исчисление налога на ЕНВД по формуле, приведенной выше.
  2. В условиях, когда у ИП числятся нанятые сотрудники, ему необходимо исчислить также страховые взносы. При наличии наемных сотрудников ИП вправе понизить налог на страховые взносы только на 50%.
  3. Далее налог понижается на стоимость ККТ, однако, не более оставшейся суммы налогового бремени. В данном расчете нет ограничений, то есть, налог может ничего не составлять, даже если имеются наемные работники.

Пример. Предприниматель на ЕНВД купил 2 ККТ. Он понес затраты следующего характера:

  • первая касса, с учетом установки необходимой системы для дальнейшего функционирования – 15 тыс. руб. (при этом, весь объем средств принимается к учету);
  • вторая касса, с учетом установки необходимой системы для дальнейшего функционирования – 30 тыс. руб. (при этом, вычет должен составлять не более 18 тыс. руб.)

Налог ИП составляет 60 тыс. руб. Страховые взносы, в свою очередь, составили:

  • 8 тыс. руб. – за ИП;
  • 22 тыс. руб. – за подчиненных.

Расчет будет осуществляться в таком порядке:

  1. 60.000 – (8000 + 22.000) = 30.000 руб. – правило, в соответствии с которым ИП вправе снизить налоговое бремя при наличии подчиненных только на 50%, исполняется.
  2. 30.000 – 15.000 = 15.000 руб. Из получившейся суммы налога необходимо отнять сумму первого приобретенного устройства. При этом, правило 50% уже не актуально, то есть, налог может равняться нулю. Таким образом, 15.000 руб. является остатком налога после применения соответствующей льготы.
  3. 15.000 – 18.000 = -3000. Подобное равенство справедливо, однако, итог данных расчетов не может иметь отрицательного результата, то есть, средства не будут возмещены из бюджета. У ИП образуется остаток в виде 3000 руб.
  4. Остаток в виде 3000 руб. будет перенесен на следующий квартал.
  5. Таким образом, в текущем квартале ИП не должен ничего для уплаты в бюджет.

Уточним обязательные условия

Законодатели, помимо категорий льготников, регламентировали ряд обязательных требований и условий, которые необходимо соблюсти, чтобы получить вычет на онлайн-кассы для ИП. Определим основные требования:

  1. На момент приобретения нового ККТ предприниматель уже должен являться плательщиком ЕНВД или же ПНС. Переход на спецрежимы после покупки кассы не дает право на получение льгот.
  2. Купленная техника должна соответствовать установленным требованиям. Обязательное условие: поддержка передачи данных в инспекцию через оператора фискальных данных (ОФД). Даже если деятельность ИП ведется на территории, в которой передача сведений в ФНС в режиме реального времени невозможна.
  3. Если частник совмещает льготные режимы (ЕНВД и ПНС), то получить возмещение можно только по одному из режимов налогообложения. Причем только за тот налоговый период, в котором была осуществлена регистрация ККМ. За ранние периоды вычет не предоставляется.

Если ИП нарушит хотя бы один из пунктов требований, то получить льготу от инспекторов ФНС будет невозможно.

Как быть, если появятся сотрудники или изменится вид деятельности?

Тогда право на отсрочку теряется. У предпринимателя будет 30 дней, чтобы купить и зарегистрировать онлайн-кассу. Если так не сделать, оштрафуют.

Условия для получения компенсации за онлайн кассу

Получить компенсацию за расходы, понесенные ИП в результате перехода на онлайн кассы, как того требует закон 54-ФЗ, можно только при определенных условиях:

  1. Право на компенсацию расходов на приобретение нового кассового аппарата имеют только ИП, работающие на патенте и ЕНВД. Предприниматели, осуществляющие свою деятельность на других системах налогообложения (УСН, ОСН и др.), получить вычет не могут. Также на налоговый вычет не могут рассчитывать и юридические лица.
  2. Предприниматель приобрел контрольно-кассовый аппарат, который числится среди аналогичного оборудования в новом реестре контрольно-кассовой техники. Статья 4 ФЗ №54 определяет общие критерии ККТ, которым должно соответствовать кассовое оборудование. Поэтому если предприниматели работают в населенных пунктах, где отсутствует подключение к интернету, они как и все должны обзавестись онлайн кассой, которая технически может передавать данные на обработку оператору, даже если эта функция использоваться по факту не будет. В противном случае вернуть сумму, потраченную на покупку новой кассовой техники, не удастся.
  3. Кассовый аппарат зарегистрирован в период с 1 февраля 2017 по 1 июля 2018 (2019) года. Поскольку переход на современную контрольно-кассовую технику осуществляется поэтапно, то для одних предпринимателей крайним сроком является 1 июля 2018 года, а для кого-то – 1 июля 2019 года (п.7 ст.7 ФЗ №54). Если предприниматель просрочит установленный законом срок для перехода на новые ККМ и приобретет кассовое устройство уже после этой даты, то получить налоговый вычет за онлайн-кассу ИП не удастся.
  4. Вычетом можно будет воспользоваться только в тех отчетных (налоговых) периодах, которые начинаются в 2018 году и заканчиваются после регистрации кассового оборудования.
  5. Для возврата затрат на новую онлайн кассу необходимо подать соответствующую декларацию в ФНС по месту регистрации ККТ.
  6. Если размер вычета превысил сумму налога, то ИП на ЕНВД переносят часть налогового вычета на следующие отчетные периоды. К примеру, Петрову необходимо уплатить налог в размере 15 тысяч рублей, а расходы на приобретение ККТ составили 17 500 рублей. Это значит, что в данном отчетном периоде Петров освобождается от уплаты налогов полностью, а в следующем налоговом периоде сумма налогов уменьшается на 2 500 рублей (остаток компенсации за покупку онлайн кассы).
  7. Воспользоваться правом на получение налогового вычета при соблюдении всех требований и условий можно будет, но только в 2018г./2019г. отчетном периоде. Если ИП своевременно обзавелся кассовым аппаратом и зарегистрировал его в установленный законом срок, но подал заявление о получении налогового вычета с существенным запозданием, он его просто не получит.

Внимание! ИП на ПСН стоит рассчитывать на вычет только в том отчетном периоде, в котором патент был получен и действителен. Более того, патент должен быть именно на тот вид предпринимательской деятельности, для которой обязательно применение ККТ и с установленной законом даты.

Телефон: 8 (812) 627-14-02

Как быстро и эффективно раскрутить профиль

Чтобы быстро раскрутить канал и обрести популярность, можно использовать специальные сервисы для раскрутки:

Признание и награды

Когда можно получить вычет

Законодатель ограничил периоды, в которые можно получить вычет, 2018-2019 годами. Если в 2018 году налоги, совокупно уплачиваемые, будут меньше суммы вычета, остаток предприниматель, использующий ЕНВД, может перенести на следующий год. Предприниматель подает налоговую декларацию за период 2018-2019 годы с уже исключенной оттуда суммой, потраченной на кассы, в дальнейшем уплачивая налог за этот период в меньшем размере

Важно, что уменьшать можно налог только за те доходы, которые были получены от деятельности, происходившей после даты регистрации кассы:

  • бизнесмен на ЕНВД, поставивший на учет кассу до 01.07.2018 по требованию закона – вычет получит по налогам за 2018 год;
  • бизнесмен на ЕНВД, поставивший на учет кассу до 01.01.2019 – вычет получит по налогам за 2018-2019 годы;
  • предприниматель на патенте, поставивший на учет кассу до 01.01.2019 – вычет получит по налогам за 2018-2019 годы;
  • предприниматель на патенте, поставивший на учет кассу до 01.07.2018 – вычет получит по налогам за 2018-19 годы.

Чем раньше зарегистрирована ККМ, тем больше вероятность получить в качестве вычета всю заявляемую сумму, если это было сделано во втором квартале 2018 года, то стоимость кассы может совпасть или превысить сумму налога, а указывать в декларации отрицательную величину нельзя.

Декларация или заявление о вычете подаются в ту ИФНС, в которой предприниматель стоит на учете. Направлять данные можно как в письменном виде, так и по каналам электронной связи с налоговой инспекцией, с условием заверения декларации или уведомления усиленной электронной подписью.

Что такое онлайн-касса

Фискальные органы уделяют все больше внимания контролю за розничными платежами. С 1 января 2018 года вступили в силу поправки к закону № 54-ФЗ, регулирующий применение такого вида контрольно-кассовой техники как онлайн-кассы и возможность получения вычета по налогам при его приобретении. Она представляет собой устройство, передающее сведения о сделках в ФНС через оператора фискальных данных, с которым предприниматель обязан подписать договор об оказании данного типа услуг.

Большинство моделей касс интегрируются с программами, предназначенными для ведения бухгалтерского и налогового учета (1С, Мой Склад и другими), позволяя сразу вводить информацию о совершенных покупках в базы данных. Среди функций устройства:

  • контроль за остатками на складе;
  • обработка и передача информации;
  • интеграция с весами, расчет цены продукта по его массе.

Условия применения вычета

Приобретенная онлайн-касса должна быть включена в Реестр ККТ и соответствовать требованиям Закона № 54-ФЗ — поддерживать функцию передачи фискальных чеков и БСО в ФНС России через ОФД.

Понесенные на покупку онлайн-кассы расходы должны быть подтверждены составленными в соответствии с требованиями законодательства документами (счетами, чеками и т.д.).

ИП на ЕНВД обязаны зарегистрировать онлайн-кассу в налоговых органах в срок с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (абз. 1 п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

О порядке регистрации онлайн-касс подробнее см. здесь >>

При этом ИП, которые занимаются указанными ниже видами деятельности и имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры, регистрируют ККТ в срок с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года (абз. 2 п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

Виды деятельности, при которых ИП на ЕНВД обязаны зарегистрировать онлайн-кассу с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года следующие (подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ):– розничная торговля  через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;– розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;– услуги общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;– услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

ИП на ПСН также обязаны зарегистрировать онлайн-кассы в налоговых органах в срок с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (абз. 1 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ).

При этом ИП, которые занимаются перечисленными ниже видами деятельности и имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры, регистрируют  ККТ в срок с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года (абз. 2 п. 1.1 ст. 346.51 НК РФ).

Виды деятельности, при которых ИП на ПСН обязаны зарегистрировать онлайн-кассу с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года, следующие (подп. 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):– розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;– розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;– услуги общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;– услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Обратите внимание, что получить вычет за онлайн-кассу, купленную в 2017 году, можно только в том случае, если она была зарегистрирована в налоговых органах после 1 февраля 2017 года. По ККТ зарегистрированной ранее этой даты применить вычет нельзя

Также отметим, что ИП на ЕНВД либо на ПСН, которые ведут деятельность в местностях отдаленных от сетей связи для применения вычета достаточно просто иметь ККТ, соответствующую требованиям Закона № 54-ФЗ (поддерживает функцию передачи фискальных чеков и БСО в ФНС России через ОФД).

Напомним, в отдаленных от сетей связи местностях пользователи могут применять ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через ОФД.

Конкретный перечень таких местностей определяют региональные власти (п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Орган государственной власти субъекта РФ в пятидневный срок доводит до сведения ФНС России и размещает на своем официальном сайте перечень местностей, а также внесенные в него изменения.

Согласно приказу Минкомсвязи России от 05.12.2016 № 616 критерий, позволяющий определить, является ли местность отдаленной от сетей связи, — это численность населения. Она не должна превышать 10 000 человек.

Неутверждение региональными властями перечня свидетельствует об отсутствии в субъекте РФ таких местностей.

Ответственность хозяйствующего субъекта за нарушение закона «О ККТ»

Ответственность для ИП, игнорирующих или нарушающих правила, прописанные в ФЗ № 349, наступает по ст. 14/5 КоАП РФ, и заключается в следующем:

  1. В случае отсутствия кассового аппарата или непринятия действий по решению проблем в его работе, ИП должен будет уплатить от 25% до 50% стоимости приобретения ККТ.
  2. Предупреждение от налогового сотрудника, осуществляющего проверку деятельности ИП.
  3. Штрафная санкция от 1500 до 3000 руб. за игнорирование необходимости предоставить в ФСН требуемые документы, связанные с приобретением онлайн-кассы.

Таким образом, вычет по онлайн кассам в 2018 году правомерен при соблюдении определенного законодательством ряда условий. Так, предприниматели, находящиеся на ЕНДВ и ПСН, имеют возможность применения данной налоговой льготы. Для правомерного осуществления этой процедуры настоятельно рекомендуется ознакомиться с правилами заполнения вышеописанных документов, а также с системой непосредственного расчета вычета.

Порядок обращения за вычетом

Пока не существует утвержденных форм документации, которая необходима для получения льготы, поэтому не все предприниматели знают, как получить в 2020 году для ИП на ЕНВД вычет сумм, истраченных на приобретение онлайн-кассы. Одно из важных требований – своевременность регистрации устройства в ФНС. Если ИП работает в сфере розничной торговли или руководит предприятием общественного питания, имея при этом в штате сотрудников, он должен был зарегистрировать кассу в период с начала 2017 года до 01.07.2018. в этом случае он получает вычет в 2018 году. Остальные предприниматели могут ставить ККТ на учет до начала следующего года.

Следует учитывать, что некоторые предприниматели занимаются сразу несколькими видами деятельности, при этом применительно к части из них они выбирают патентную систему, по оставшимся видам применяют ЕНВД. В этом случае они могут получить вычет только однократно, по одной из применяемых ими налоговых систем. Решение о выборе одной из двух схем налогообложения на итоговый финансовый результат работы не повлияет. Если сумма вычета в 18 000 рублей превышает размер платежа по ЕНВД в текущем году, то остаток вычета может быть перенесена на будущие платежи. Возможность растянуть льготу сохранится до конца 2019 года. Для предпринимателей, использующих патентную систему, сумма вычета может быть разделена между стоимостью патентов не несколько видов деятельности.

На практике это может выглядеть следующим образом:

  1. Сумма стоимости ККМ и расходов на ее установку составит 20000 рублей.
  2. Возврату подлежат 18000 рублей.
  3. ИП работает по двум патентам, по первому он обязан платить 15000, по второму – 10000 рублей.
  4. Предъявляя вычет, ИП ничего не платит по первому патенту, платежи по второму он вправе уменьшить на 3000 рублей.

ИП без работников получат отсрочку до 2021 года. Но не все

Если предприниматель работает сам и у него нет сотрудников с трудовыми договорами, можно не покупать онлайн-кассу и не выдавать чеки даже при оплате картами и наличными. Но так можно не всем ИП без трудовых договоров.

Кому не нужна касса до 1 июля 2021 года

Условия Система налогообложения Примеры бизнеса
ИП без работников продает товары собственного производства любая Пошив рюкзаков и детских книжек из фетра, выпечка пончиков, приготовление арахисовой пасты, сборка квадрокоптеров, мыловарение, рукоделие
ИП без работников сам выполняет работы или оказывает услуги любая Написание текстов, ведение платной рассылки, создание сайтов, ремонт квартир, маникюр, курсы кройки и шитья, архитектурные проекты, курсы вокала

ИП без работников продает товары собственного производства

Система налогообложения — любая

Примеры бизнеса — пошив рюкзаков и детских книжек из фетра, выпечка пончиков, приготовление арахисовой пасты, сборка квадрокоптеров, мыловарение, рукоделие

ИП без работников сам выполняет работы или оказывает услуги

Система налогообложения — любая

Примеры бизнеса — написание текстов, ведение платной рассылки, создание сайтов, ремонт квартир, маникюр, курсы кройки и шитья, архитектурные проекты, курсы вокала

Если у такого предпринимателя появится работник с трудовым договором, придется купить кассу, на регистрацию есть 30 календарных дней. Но это касается именно трудовых договоров, а гражданско-правовых — нет. Например, если автор собственной рассылки нанимает программиста или верстальщика, которые сами ИП или зарегистрированы как самозанятые, кассу покупать не придется: это договор оказания услуг, а не трудовой. Но если ИП, который делает арахисовую пасту, возьмет на работу технолога и продавца с трудовой книжкой, придется регистрировать ККТ и пробивать чеки.

Вместо чеков клиентам можно выдавать бланки строгой отчетности — электронные или на бумаге.

Некоторые издания пишут, что отсрочка коснется только ИП без работников на патенте или ЕНВД. Но это не так. Система налогообложения не имеет значения: если нет работников и перепродажи, касса не нужна даже на упрощенке.

Что можно компенсировать

Налоговый вычет подразумевает уменьшение значения налога ЕНВД на сумму кассового аппарата, включая цену устройства и стоимость последующей его настройки. Сумма вычета не превышает 18 тыс. рублей за единицу техники. Это правило действует вне зависимости от вида деятельности компании и системе начисления налоговых ставок, на которой она находится.

То есть, если предприниматель купить модель онлайн-кассы за 30 тыс. и потратил на пусконаладку 15 тыс., то из потраченной общей суммы 45 тыс. рублей получить он сможет только 18 тыс. В сумму вычета входит:

  • цена кассового изделия;
  • затраты на установку и настройку ПО;
  • подключение аппарата к оператору фискальных данных;
  • приобретение фискального накопителя;
  • выплаты специалистам службы поддержки (если таковые будут).

Получить подобную привилегию могут только те представители бизнеса, которые успели закончить регистрацию устройства до 1 июля 2019 года. О продлении возможности получения налогового вычета в правительстве обсуждений не ведется. Если предприятие работает на системе ЕНВД и расходы на онлайн-ККМ уже были учтены при расчете сторонних выплат, то право на компенсацию такая компания уже не имеет.

Кто освобожден от применения онлайн-касс

Применение онлайн-касс ИП на УСН и не только вызвало множество вопросов. Поскольку это означает серьёзные траты, то многих интересует, кто освобождён от выполнения таких требований.

Стоит учесть, что некоторых избавили от обязанности устанавливать онлайн-кассы постоянно. Но кого-то освобождение коснулось лишь на определённый период.

Временно

ИП могут не устанавливать онлайн-кассы до 01.07.2021. Для этого им надо соответствовать 2 условиям:

  • отсутствуют наёмные работники;
  • товары, услуги и работы выполняются или производятся лично.

Если ИП заключает с каким-то лицом трудовой договор, то в течение календарного месяца он обязан поставить онлайн-кассу.

Навсегда

Есть лица, которые избавлены от необходимости регистрировать онлайн-кассу насовсем. Это:

  • самозанятые;
  • предприниматели, принимающие безнал;
  • ИП с конкретными видами деятельности (торговля собственными изделиями народных или художественных промыслов, услуги по покраске и ремонту обуви, по изготовлению ключей и прочее).

Как оформить и получить налоговый вычет за онлайн-кассу

ИП на ЕНВД

Плательщики ЕНВД сдают в установленные сроки в ФНС налоговые декларации. Именно в них отражаются сведения о расходах на покупку онлайн-касс в целях применения вычета.

С учетом того, что новая форма декларации по ЕНВД еще не утверждена, а проходит согласование в виде законопроекта (), ИП на ЕНВД следует руководствоваться разъяснениями из письма ФНС РФ от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@ — ССЫЛКА.

Утверждена новая форма декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Соответствующий Приказ ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ наконец-то зарегистрирован в Минюсте России 24.09.2018 № 52230 — ССЫЛКА. Дополнительные пояснения ФНС можно посмотреть ЗДЕСЬ.

Предпринимателю на «вмененке», желающему применить вычет, нужно:

  1. Указать в строке 040 отчета (Раздел 3) налог, который уменьшен на расходы по покупке (обслуживанию) онлайн-касс, которые могут быть учтены в отчетном периоде.
  2. Направить декларацию в ФНС, дополнив ее пояснительной запиской, в которой необходимо отразить — по каждой приобретенной онлайн-кассе:
  • наименование модели;
  • заводской номер устройства;
  • регистрационный номер ККТ в ФНС;
  • дату проведения регистрации ККТ в ФНС;
  • сумму расходов на приобретение (и обслуживание) кассы (не более 18 000 рублей).

Форму пояснительной записки к налоговой декларации по ЕНВД можно скачать ЗДЕСЬ.

Если при расчете показателя по строке 040 получается отрицательный результат, то в ней нужно проставить 0. После отправки декларации и пояснительной записки в ФНС исчисленный налог можно будет уплатить за минусом расходов на онлайн-кассы (либо не платить вовсе, если сумма таких расходов оказалась равна налогу либо превысила его).

ИП на патенте

ИП на ПСН деклараций не сдает. Поэтому, реализует свое право на вычет другим способом — направляя в ФНС заявление по установленной форме.

Рекомендуется использовать ту, что предложена в письме ФНС России от 04.04.2018 N СД-4-3/6343@ — .

Она состоит из:

  1. Титульного листа.

С его заполнением не должно возникнуть каких-либо проблем. Указываются данные налогоплательщика и территориального представительства ФНС, в которое направляется документ.

  1. Листа А.

Здесь отражаются сведения о купленных онлайн-кассах. По каждому устройству указываются:

  • название модели;
  • заводской номер;
  • регистрационный номер в ФНС;
  • дата регистрации в ФНС;
  • стоимость (и сопутствующие расходы — на фискальный накопитель, на ОФД).

При необходимости можно заполнить несколько листов.

  1. Листа Б.

Здесь фиксируются сведения для уменьшения налога на патент.

Указываются:

  • общая стоимость всех касс (и сопутствующих расходов), о которых отражены данные на Листе А;
  • номер патента (по которому уменьшается налог), дата его выдачи;
  • исчисленный налог к уплате;
  • срок уплаты налога;
  • величина расходов, принимаемая к вычету по указанному патенту (по полной стоимости патента);
  • срок уплаты 1/3 от стоимости патента;
  • величина расходов, принимаемая к вычету по сумме, соответствующей 1/3 стоимости патента;
  • срок уплаты оставшихся 2/3 от стоимости патента;
  • величина расходов, принимаемая к вычету по сумме, соответствующей 2/3 стоимости патента;
  • величина расходов, превышающая величину налога по указанному патенту (ее можно будет перенести на другие патенты).

При необходимости заполняется несколько листов — если патентов несколько.

Форму заявления на налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на патенте можно скачать ЗДЕСЬ.

Налог на ПСН уплачивается в полной сумме до конца срока действия патента, если патент оформлен на 1-5 месяцев. Если на более длительный срок, то 1/3 от цены патента уплачивается в течение 90 дней после его получения, остаток — до конца срока действия патента. Таким образом, в зависимости от длительности патента заполняются данные либо по полной его стоимости, либо по суммам, которые платятся за патент раздельно в указанных величинах.

Видео — как получить налоговый вычет по онлайн-кассам для ИП на ЕНВД и ПСН:

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий