Методы учета финансовых инвестиций

Содержание

Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций экономического субъекта

Бухгалтерский учет долгосрочных инвестиций хозяйствующей единицы ведется на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» на различных открываемых субъектах под каждую группу внеобротных активов, например, строительство, покупка внеоборотных активов и т.д.

В вопросе долгосрочных инвестиций хозяйствующей единицы немаловажное место занимают источники финансирования. Так, в качестве источников финансирования могут выступать:

  • собственные средства экономического субъекта (например, нераспределенная прибыль прошлых периодов);
  • заемные средства и кредиты (как правило, долгосрочные льготные кредиты);
  • государственные субсидии;
  • вложения других экономических субъектов.

Наиболее важным источником финансирования стоит считать уставной капитал, т.е. величину собственного капитала, внесенного учредителями хозяйствующей единицы. Помимо уставного капитала, выделяемого в качестве собственных источников финансирования, также отмечают добавочный и резервный капитал. Стоит отметить, что такие источники финансирования стоит рассматривать только теоретически, так как они уже напрямую связаны с уже имеющимися активами хозяйствующей единицы. Наиболее вероятным для использования, как правило, является нераспределенная прибыль прошлых периодов.

В качестве источника финансирования также стоит выделить и амортизационные отчисления, которые включаются в себестоимость продукции, однако, не являются оттоком денежных средств и могут быть использованы в качестве источника финансирования долгосрочных инвестиций хозяйствующей единицы.

В качестве заемных источников финансирования выступают кредиты и займы банковских организаций, юридических и физических лиц.

Также в качестве источника финансирования долгосрочных вложений хозяйствующей единицы стоит рассматривать привлеченные средства – целевое государственное финансирование, бюджетные ассигнования и прочие поступления денежных средств, получаемые на безвозвратной основе.

«Яху-финанс»

Для чего. Отслеживать любые финансовые данные со всего мира.

Как это работает. «Яху-финанс» передает данные с рынков 79 стран, включая Россию.

Чтобы подружить «Яху» и таблицы, можно пойти двумя путями: написать скрипт, который будет импортировать выдачу API в специальном текстовом формате JSON в гугл-таблицу, или воспользоваться формулой IMPORTHTML — еще есть вариант с IMPORTXML, — которая импортирует таблицы и списки с сайтов.

Я остановился на втором варианте — получение данных через формулу IMPORTHTML

Важно: эта формула подтягивает данные только из таблиц или списков, другую информацию через нее не получить

Формула работает так: сервис Гугла обращается по адресу страницы, указанному в формуле, и ищет все таблицы, которые обозначены в разметке этой страницы. Таблиц может быть несколько, но у каждой свой порядковый номер. Поэтому в формуле нужно указать конкретный номер таблицы — данные из нее и появятся в гугл-таблице.

Данные с «Яху-финанс» в гугл-таблице

Моя формула обращается к тикеру, который нужно прописать самостоятельно, и ищет данные по этой акции на «Яху». К написанию некоторых тикеров есть требования:

  • для российских акций после тикера нужно добавить приставку «.ME», чтобы получилось LKOH.ME;
  • для бумаг, торгующихся на немецкой бирже, нужно добавить «.DE». Например, чтобы посмотреть подробности по Bayerische Motoren Werke Aktiengesellschaft (BMW), надо написать BMW.DE;
  • для итальянской фондовой биржи Borsa Italiana S.p. A., ISE, расположенной в Милане, после тикера надо дописывать приставку «.MI», чтобы получилось UBI.MI.

Попробовать таблицу

Некоторые нормативно-правовые акты (НПА), регулирующие деятельность инвестиционных фондов

Рекомендуется изучить следующие документы:

№ п.п. Номер документа Вид НПА Наименование НПА Дата вступления НПА в силу
1 ФЗ №156 Федеральный закон «Об инвестиционных фондах» 29 ноября 2001 г.
2 №633 Постановление Правительства РФ «О типовых правилах» доверительного управления открытым паевым инвестиционным фондом (ОПИФ)» 27 августа 2002 г.
3 №684 Постановление Правительства РФ «О типовых правилах» доверительного управления интервальным паевым инвестиционным фондом (ИПИФ)» 18 сентября 2002 г.
4 №564 Постановление Правительства РФ (в редакции от 18 апреля 2013 г.) «О типовых правилах» доверительного управления закрытым паевым инвестиционным фондом (ЗПИФ)» 25 июля 2002 г.
5 №600 Постановление Правительства РФ «Об утверждении Типовых правил доверительного управления биржевым паевым инвестиционным фондом» 15 июля 2013 г.
6 №553-П Положение Банка РФ «О порядке ведения Банком РФ реестра ПИФов и предоставления выписок из него, о требованиях к отчёту об объединении имущества ПИФов, порядке и сроке его предоставления в Банк России» 22 сентября 2016 г.
7 №4044-У Указание Банка РФ «О требованиях к срокам приёма заявок на приобретение, погашение и обмен инвестиционных паёв интервального паевого инвестиционного фонда» 16 июня 2016 г.
8 22/пс Постановление ФКЦБ РФ «О приостановлении выдачи, погашения и обмена инвестиционных паёв ПИФов» 3 июля 2002 г.

Особенности бухгалтерского учёта затрат, которые были понесены управляющей компанией

Бухучёт затрат отражают следующими проводками:

Содержание операции Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
 

1

В бухгалтерском учёте управляющей компании были начислены вознаграждения 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 90.1 «Продажи»
2 В бухгалтерском отражено получение вознаграждения 51 «Расчетный счет» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
3 Расходы, накопленные на 26 счёте «Общехозяйственные расходы» (расходы на рекламу, командировочные расходы, которые связаны с управлением ПИФа и проч.) списаны в счёт уменьшения выручки как себестоимость 90.2 «Себестоимость продаж» 26 «Общехозяйственные расходы»
4* Финансовый результат от деятельности управляющей компании списан на счёт 99 «Прибыли и убытки» 90.9 «Прибыль (убыток) от продаж» 99 «Прибыли и убытки».
Особенность В конце каждого месяца должен быть вычислен финансовый результат, который определяется сопоставлением оборотов по счёту 90.1 «Выручка» (кредитовый оборот) и общего дебетового оборота. После этого следует пункт 4*.

5000 Р в год Financemarker.ru

В «Финанс-маркере» есть блог, где частные инвесторы публикуют свои обзоры и инвестидеи. Там я читаю статьи создателя этого ресурса.

Мне нравится, что в «Финанс-маркере» есть возможность посмотреть финансовые показатели компании как по МСФО, так и по РСБУ. Еще тут гибкая система фильтрации эмитентов.

Главная страница «Финанс-маркера»Система фильтрации эмитентов на «Финанс-маркере»

Плюсы:

  1. Понятный интерфейс.
  2. Детальная информация по отчетности. Можно смотреть финансовые результаты по разным стандартам отчетности и за любой период.
  3. Есть российские и американские эмитенты.
  4. Широкие возможности сортировки и фильтрации.

Минусы:

  1. Практически вся информация на ресурсе доступна только по платной подписке.
  2. Нет возможности вести учет инвестиций. Сервис ведения портфеля учитывает только цену покупки и количество ценных бумаг.

Здесь был еще один сервис

Но теперь его тут нет: мы узнали, что автор статьи работает в этом сервисе — и его мнение из-за этого может быть необъективным.

Обычно мы замечаем такие вещи еще до выпуска статьи и просто ее не выпускаем, но в этот раз проглядели. Поэтому мы убрали все упоминания сервиса — в том числе из комментариев. Чтобы всё по-честному.

Бесплатно Tezis.io

«Тезис» — молодой финтех-стартап для инвесторов, позволяющий находить недооцененные компании и сравнивать их между собой по основным финансовым показателям и мультипликаторам.

В «Тезисе» мне нравится идея отображения новостей компании на графике цен акций. Таким образом инвестор может проследить, как то или иное событие повлияло на стоимость компании в прошлом. Это знание поможет принять правильное инвестиционное решение, если ситуация повторится.

На «Тезисе» представлена информация по большинству российских компаний и по наиболее интересным компаниям США. Есть система фильтрации и сортировки.

При добавлении эмитентов в список сравнения можно увидеть, как менялась капитализация компаний за один и тот же период, а также сравнить на одном графике основные бизнес-показатели. Это особенно актуально при анализе компаний из одной сферы деятельности, например из ретейла.

«Тезис» подойдет начинающим инвесторам: на сайте есть хороший блог со статьями, написанными простым языком, обучающие видео и ссылки на другие информационные ресурсы, которые помогут сформировать правильное представление об инвестициях.

Интерфейс «Тезиса»Отображение новостей на графике цены акций «Северстали»Сравнительный график ретейлеров на «Тезисе»

Плюсы «Тезиса»:

  1. Бесплатный сервис.
  2. Простой интерфейс.
  3. Отображение новостей на графике.
  4. Возможность сравнивать компании по финансовым показателям и по динамике цен.
  5. Возможность учитывать сделки — с сервисом «Портфель».

Минусы:

  1. Представлены не все компании российского рынка.
  2. Мало новостей по компаниям.

Intelinvest

Платная платформа, возможности которой с лихвой оправдывают свою стоимость. Именно им пользуется большинство знакомых мне инвесторов и я сам. Цена годового пакета – 990 рублей.

Сервис предоставляет возможность опробовать все преимущества бесплатно – здесь есть тестовый период.

Еще одна альтернатива – если в портфеле до 7 инструментов, то услуга по учету инвестиций также будет предоставлена .

Что есть на сайте:

  • Различные графики.
  • Аналитика по портфелю.
  • Учет поступающих дивидендов и купонов.
  • Импорт сделок от брокера.
  • Подсчет реальной прибыли с учетом всех комиссий.
  • Учет активов.
  • Уведомления о важных событиях, новостях эмитентов, дивидендных выплатах и т.д.

Сервис имеет поддержку мобильной версии. Пользователи приложения могут поделиться реферальной ссылкой, за регистрацию по которой дается скидка 20 %.

Еще одним важным преимуществом является конфиденциальность: сервис не запрашивает документов и не хранит персональные данные.

Особенности бухгалтерского учёта дивидендов, доходов, процентов, которые были получены по операциям с ценными бумагами

Рассмотрим учет дивидендов, доходов, процентов в таблице:

Содержание операции Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
 

1

Бухгалтер начислил дивиденды по ценным бумагам (акциям или облигациям в форме доходов) 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» 86 «Целевое финансирование» (субсчёт «Прирост или уменьшение имущества ПИФ»)
2 Бухгалтер отразил в учёте дивиденды, которые были перечислены по акциях (доход по облигациям) 51 «Расчётный счёт» 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчёт
3 Отражён результат списания дохода по дивидендам по субсчетам 86 счёта 86 «Целевое финансирование» (субсчёт «Прирост или уменьшение имущества ПИФ») 86 «Целевое финансирование» (субсчёт «Инвестиционные паи»)

Что такое капитальные вложения в бухучете и каковы их отличительные характеристики

Определение данного понятия мы можем найти в ст. 1 закона «Об инвестиционной деятельности…» от 25.02.1999 № 39-ФЗ. К капвложениям закон относит основные средства, а именно — затраты на их создание, приобретение, расширение, реконструкцию, проектно-изыскательские работы и проч.

Если мы обратимся к п. 4 ПБУ 6/01, то увидим, что важным критерием основных средств является долгосрочность их использования — более года.

Важно! С 2022 года ПБУ 6/01 утратит силу, а при учете капвложений нужно будет руководствоваться новым ФСБУ 26/2020, которое так и называется «Капитальные вложения». Что в связи с этим изменится в учете, узнайте из Обзора от экспертов КонсультантПлюс

Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

В свою очередь, определение долгосрочного инвестирования нам дает положение по бухучету, утвержденное письмом Минфина РФ от 30.12.93 № 160. К долгосрочным инвестициям п. 1.2 данного положения причисляет затраты на создание, покупку, увеличение размеров внеоборотных активов, которые используются дольше одного года

При этом выделяется важное условие — такие объекты не могут быть использованы для продаж

ВАЖНО! Не являются долгосрочным инвестированием долгосрочные финвложения в ценные бумаги (в том числе государственные) и уставные капиталы иных компаний. Если фирма осуществляет строительство актива, для учета произведенных капзатрат рекомендуется следующая их разбивка:

Если фирма осуществляет строительство актива, для учета произведенных капзатрат рекомендуется следующая их разбивка:

  • по строительным работам;
  • по монтажу;
  • по покупке оборудования для сдачи в монтаж;
  • по покупке оборудования, не предполагающего монтажа;
  • по покупке инструмента и инвентаря;
  • по покупке оборудования, нуждающегося в монтаже, но предназначенного для постоянного запаса;
  • по прочим капзатратам.

При этом до завершения строительных работ общая сумма вышеприведенных затрат образует стоимость незавершенного строительства актива.

Как арендатору отразить в бухучете капвложения в неотделимые улучшения арендованного имущества, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Если же фирма не создает имущественный объект, а покупает — ситуация упрощается: в данном случае капвложения в активы будут равны сумме фактических затрат на их приобретение.

Резюмируя рассмотренные нами нюансы, можно сделать вывод, что определяющей характеристикой капвложений является их ориентирование на приобретение (или самостоятельное создание) инвестиционного актива, который будет использоваться более 12 месяцев. Именно поэтому капвложения не учитывают в составе текущих расходов, а включают в первоначальную стоимость основных средств. Причем данный порядок действует и в бухучете, и в налоговом учете.

Итоговый результат инвестиций — формирование объекта основного средства, подлежащего учету по его первоначальной стоимости. Поэтому для бухучета капвложений необходимо руководствоваться нормами ПБУ 6/01, посвященного детальному описанию правил бухучета основных средств.

Узнать, что из себя представляют эти активы, вы можете из статьи «Что относится к основным средствам предприятия?».

В тему:

️  Лучшие приложения для учета и контроля персональных (личных) финансов для iOS и Android️  Где и как я храню документы и личные данные️  Любимые приложения и сайты MoneyPapa️  Топ самых больших страхов начинающих инвесторов. Как их преодолеть и не потерять деньги.

Список всех подкастов здесь.
Спасибо, что смотрите, читаете и слушаете MoneyPapa!

  Если Вы прочитали для себя что-то полезное, то, пожалуйста, поддержите проект MoneyPapa и сделайте следующее:

   подпишитесь на мои новости здесь
   подпишитесь на меня на ютубе, в инстаграм, в телеграм и в фейсбуке
   и лайк, подписка, комментарий!

Так я буду знать, что Вам нравится то, что я делаю и я буду создавать полезные материалы ещё! Заранее большое спасибо!

***

 А я желаю Вам благополучия в финансах, в семье и по жизни!
С Вами был Тимур Мазаев, он же MoneyPapa

ADD_THIS_TEXT

О пользе ведения учета

Грамотному инвестору недостаточно двух цифр: «сколько вложил» и «сколько вывел». Гораздо важнее знать промежуточные результаты.

Любой, даже самый грамотно составленный и диверсифицированный портфель, нуждается в корректировке.

Каждые полгода-год любой портфель, так или иначе, нуждается в ребалансировке, чтобы инвестор мог следовать своей первоначально выбранной стратегии.

Организовать учет инвестиций можно несколькими способами:.

  • В блокноте или тетради.
  • В Excel-таблице.
  • В мобильном приложении своего брокера.
  • В приложении, предназначенном для учета инвестиций (вроде дневника инвестора).

Первые три способа неудобны тем, что приходится самостоятельно вводить все данные и делать расчеты.

Наиболее удачным вариантом являются специальные сервисы, где:

  • всю необходимую информацию можно найти в одном месте,
  • котировки и мультипликаторы рассчитываются автоматически в режиме реального времени,
  • ведется полезная статистика,
  • аналитика,
  • отслеживаются новости,
  • предоставляются дополнительные услуги, способные облегчить жизнь инвестору.

Зачем вести учет

Есть ряд веских причин:

При инвестировании важно видеть, куда Вы движетесь, отслеживать динамику каждого инструмента и портфеля в целом. Без анализа и управления можно наделать массу ошибок при выборе новых активов и стратегии.
Учет финансов делает человека более дисциплинированным

Инвестор, который придерживается правил и намеченного плана, добьется куда большего успеха, нежели тот, кто подвержен эмоциям и слепо гонится за доходностью.
Учет инвестиций помогает своевременно и грамотно проводить ребалансировку портфеля, т.е. приводить доли активов в первоначальное состояние. Без этого не получится придерживаться намеченной стратегии.
И наконец, учет не позволит пропустить даты подачи деклараций, оплаты налогов, поможет соблюдать условия договора с брокерской компанией и избежать штрафов и пеней.

Бесплатно Conomy.ru

«Кономи» — это финансовая энциклопедия российского фондового рынка. Тут тоже есть карточки компаний с полными сведениями об эмитенте, иногда очень подробные. Главная особенность сервиса — возможность глубоко проанализировать компанию и оценить потенциал роста, рассчитанный на ресурсе.

Например, аналитики «Кономи» оценивают потенциал роста стоимости акций «Газпрома» от 16,3 до 165,2% в зависимости от применяемого подхода. Справедливая стоимость бумаг из расчета по мультипликатору P / E равна 422,4 Р при текущей стоимости акций 231,51 Р. Можно сделать вывод, что компания недооценена, несмотря на бурный рост котировок из-за новостей о дивидендах за 2018 год.

По некоторым компаниям на «Кономи» приведены расчеты будущих финансовых показателей, основанные на дисконтировании денежного потока. Возможно, это единственный российский ресурс, где реализован этот метод прогнозирования.

«Кономи» предоставляет инвестору много полезной информации, но воспользоваться ею сможет не каждый новичок: необходимы глубокие познания в фундаментальном анализе.

Интерфейс «Кономи»На «Кономи» я смотрю оценки потенциала роста отдельных бумаг. Специалисты сервиса считают справедливую стоимость акций компании, применяя разные подходы. Вот, например, расчет справедливой стоимости акций «Газпрома»

Плюсы «Кономи»:

  1. Бесплатный сервис.
  2. Большая база финансовых показателей с готовыми расчетами по потенциалу роста.
  3. Прогнозирование с использованием метода дисконтирования денежного потока.
  4. Расчет среднеотраслевых мультипликаторов.
  5. Фильтрация и сортировка эмитентов по различным параметрам. Но эти функции доступны только в сервисе ведения портфеля.

Минусы:

  1. Слишком сложно для начинающего инвестора.
  2. Нет американских компаний.
  3. Новости ограничены еженедельными дайджестами в блоге.

Googlefinance внутри гугл-таблиц

Для чего. Получить информацию об американских акциях, которые торгуются на Санкт-Петербургской бирже.

Как это работает. Googlefinance — это встроенная функция гугл-таблиц. Она помогает получить текущие или архивные данные о ценных бумагах из сервиса «Гугл-финансы».

Российские акции в сервисе тоже есть. Чтобы их увидеть, надо указывать тикер — то есть код из нескольких букв, который принадлежит определенному финансовому инструменту, — с приставкой «MCX:» так, чтобы получилось «MCX:SBER».

Эта функция позволяет получать название, текущую цену акций и еще 18 параметров — например, максимальную и минимальную цену за 52 недели, количество акций в обращении. Все это есть в моем шаблоне.

Параметры бумаг, которые подтягиваются в режиме реального времени

Главное преимущество в том, что формулы для получения этих параметров предельно просты: например, имя бумаги — name, самая высокая цена на текущий день — high. Описание всех формул и атрибутов есть в инструкции от Гугла.

Формула для получения имени бумаги

В первом столбце я оставил идентификаторы двух акций — Сбербанка (MCX;SBER) и «Нетфликс» (NFLX) — и фонда Van Eck (RSX). При изменении тикеров во втором столбце будет подтягиваться название акций и актуальные цены.

А чтобы получить подробную информацию об акции или фонде, используйте ячейки В13 и В35: в них нужно занести тикер и в таблицах ниже сразу же обновится информация.

Например, вы хотите отслеживать акции американского производителя сетевого оборудования Ubiquiti Inc (UI) и высокодивидендного фонда Highland Small-Cap Equity Y (HSZYX). В ячейку В13 заносите тикер акции UI, а в ячейку В35 — тикер фонда HSZYX. Получите 19 параметров каждой бумаги.

Смотрите, как это работает:

Попробовать таблицу

Анализ сводных показателей портфеля

Перейдем теперь к сводным показателям всего портфеля. Их можно смотреть на разных вкладках.

«Данные» — это главная вкладка, куда вносятся все исходные. Светло-голубым выделены ячейки, которые надо заполнить вручную. Также на этой вкладке рассчитывается прибыль и убыток по позиции, дата и размер ближайшего поступления от актива.

«Валюты» — полностью автоматическая вкладка, которая содержит отчет по используемым валютам. Как только вы редактируете что-либо на вкладке «Данные», этот мини-отчет сразу меняется.

Скриншот вкладки «Валюты»

«Посредники» — отчетная вкладка, которая показывает распределение сумм по брокерам и весовое значение процента капитала. Еще она показывает количество бумаг у каждого брокера и расчетный ежемесячный доход, также этот доход отображается в процентах годовых.

На этой вкладке можно оценить, насколько успешен тот или иной счет, потому что отображаются изменения в рублях с момента покупки.

Скриншот вкладки «Посредники»

«Классы активов» — здесь вы увидите отчет о диверсификации вашего портфеля. Я формализовал описания классов активов из Quicken и описаний нескольких авторов, в том числе Сергея Спирина, Александра Силаева, Павла Комаровского.

Скриншот вкладки «Классы активов»

«Покупки» — это мини-отчет об истории покупок по времени. Здесь вы сможете узнать, в каком месяце сколько денег потратили.

Скриншот вкладки «Покупки»

«Капитал» — на этой вкладке отображается текущая дата и две совокупных стоимости всех активов: стоимость покупки и текущая рыночная стоимость портфеля в рублях. Эта вкладка реализована с помощью формул, а формулы не могут сами копироваться в другие ячейки — для создания истории придется вручную копировать эти данные на строчку ниже.

Скриншот вкладки «Капитал»

«Капитал график» — визуализирует данные с вкладки «Капитал».

«Идентификаторы» — в графическом виде отображает распределение по бумагам в таблице.

Скриншот вкладки «Идентификаторы»

«Отчет» — сводный отчет о планируемых поступлениях на три месяца вперед в рублях, то есть сумма купонов, арендных платежей. Также вкладка дает информацию о ближайших выплатах на 30 дней вперед и назад, а еще — о лидерах роста и падения вместе с историей капитала.

Скриншот вкладки «Отчет»

О платформе

Создатели сервиса intelinvest.ru позиционируют его как интеллектуальную замену Excel и отчетам брокера. По факту это гораздо больше, чем просто табличка для фиксации своей инвестиционной деятельности.

Какие возможности предоставляет сайт:

  • Импорт сделок из торгового терминала или таблиц Excel. Брокеры Сбербанк и Тинькофф поддерживаются полностью. По поводу остальных, часть данных может потребоваться ввести самостоятельно. Но поскольку сервис постоянно дорабатывается, этот недочет скоро исправят.
  • Учет всех видов активов и операций, включая акции, облигации, ETF, валюту и даже недвижимость.
  • Учет дивидендов и купонов, получение оповещений о приближающихся выплатах.
  • Можно сделать портфель публичным и вставить баннер с показателями на свой блог.
  • Гибкий и простой интерфейс, который можно настроить под себя и выводить только нужные данные для анализа.
  • Полный контроль над портфелем. На сайте можно наблюдать за доходностью бумаг и их долей в портфеле, изучать графики, диаграммы, оценивать прибыль и комиссии.
  • Подробная аналитика.
  • Полная анонимность – сервис не требует документов и не хранит персональные данные клиента. Здесь не нужно проходить верификацию, указывать ФИО и подтверждать номер телефона.

Кроме того, Intelinvest имеет мобильное приложение.

В данный момент оно сильно уступает по функционалу компьютерной версии, но по словам разработчиков, над приложением ведутся активные работы, и в скором времени его можно будет оценить в полном объеме.

Как импортировать сделки

Если ранее Вы вели учет своих инвестиций в табличке Excel, то все данные можно автоматически загрузить в Intelinvest. Также можно импортировать историю ведения портфеля от брокера.

Порядок действий следующий:

  1. Открыть раздел «Настройки» в левой колонке меню.
  2. В открывшемся окне с иконками брокеров выбрать своего (сервис поддерживает 19 брокерских компаний).
  3. Далее будет получена инструкция по выгрузке статистики.
  4. Полученный отчет следует перенести в соответствующее поле на сайте.

Сервис также предлагает посмотреть видео-инструкцию по импорту сделок.

Стоит учесть, что Intelinvest может не распознавать некоторые тикеры, поэтому информацию по таким активам придется добавлять самостоятельно.

В любом случае, после выгрузки стоит проверить правильность перенесенных данных: судя по отзывам, некоторые выплаты при импорте могут потеряться.

Комиссии на платформе учитываются в автоматическом режиме. Исключение – брокер Финам. Здесь придется вручную указать комиссионный сбор.

По завершению импорта нужно обязательно ввести остаток средств в портфеле, иначе сервис не позволит добавить новые сделки, посчитав баланс нулевым.

Excel

К сожалению ни один из сервисов (выше) меня не устраивает в полной мере и учёт своих инвестиций (ценных бумаг, недвижимости и др.) я веду, по старинке, в мега-программе-всех-времён — в Excel!

Я создал свою табличку, которая позволяет мне вести журнал инвестиций в разных валютах и приводить всё к нужной (например, к доллару для анализа и к рублю для декларирования и налогообложения), вести учёт дивидендов, купона и учёт налоговых льгот, видеть картину по рискам, географиям инвестирования, по классам активов, позволяет добавлять недвижимость и любые другие активы, которые ценными бумагами не являются и т.д.

Плюс эта табличка даёт мне некую защиту и конфиденциальность — то, что моя самая важная финансовая информация всегда при мне, а не где-то там, на каком-то облаке.

Таблица Excel для Учёта, Контроля и Мониторинга инвест портфеля + Видео-инструкция. Я не нашел ничего похожего в бесплатных и платных вариантах и создал свою таблицу, которой пользуюсь много лет. Цена за всё — 180 руб! Узнайте больше здесь.

Хотите подписаться на бесплатную рассылку от Академии Masterforex-V, зарегистрировавшись на форуме?

Аналогичные сервисы

Для альтернативы перечислю еще несколько подобных сервисов для ведения учета инвестиций:

  • investfunds.ru– можно вести бесплатный учет по 3-м инструментам.
  • dividend.com– для анализа дивидендной доходности американских компаний.
  • portfolio.cbonds.info – для учета облигаций.
  • wealthadviser.ru – для анализа ценных бумаг.
  • e-disclosure.ru – для самостоятельного мониторинга российских компаний.

Англоязычные сервисы:

  • seekingalpha.com.
  • finance.yahoo.com/portfolios.
  • morningstar.com.
  • finviz.com.

Также не забудьте подписаться на обновления блога и сделать репост.

Всем профита!

Как учитывать капитальные вложения предприятия

Чтобы создать основные фонды на предприятии, необходимо использовать капитальные вложения. Кроме этого, размер этих вложений повышает конкурентоспособность этого предприятия. А состав и структура капитальных вложений имеют прямое отношение к качеству выпускаемой продукции, её ассортименту, а также устойчивости компании на рынке.

Капитальные вложения в бухгалтерском учёте

Для учёта капитальных вложений существует счёт 08 «Внеоборотные активы». По субсчетам отражаются инвестиции в те или иные объекты ОС. Этот счёт является активным, следовательно, по его дебету отражается все вложения в основные средства на предприятии. Отражение идёт нарастающим итогом.

Дебетовое сальдо по 08 счёту показывает общую стоимость незавершённого строительства ОС. Отдельно по каждому объекту ОС ведётся своя аналитика.

Из этого же приказа следует, что сальдо по 08 счёту нужно отражать в строке 1150 баланса «Основные средства». Но, незавершённые вложения не отвечают требованиям ПБУ, поэтому не могут быть учтены вместе с ОС. Своим письмом № 03-05-05-01/95 от 06.12.2011 г. Минфин оставил право выбора учета незавершённых вложений за организацией.

Таким образом, предприятие самостоятельно может решать, включать ли величину незавершённых капитальных вложений в строку 1150 «основные средства» бухгалтерского баланса или нет. Если не включать, тогда можно отразить в разделе «внеоборотные активы».

Затраты и экономическая эффективность

Расходы на капитальные вложения необходимо учитывать для расчёта налога на прибыль. Снизить налоговую базу по налогу на прибыль можно посредством амортизационной премии. Для этого, использование амортизационной премии необходимо прописать в учётной политике компании. Также прописывается размер этой премии.

Капитальные вложения, которые приняты к учёту расходов текущего отчётного периода, в размере не более 10 (30)% — амортизационная премия. Для её использования необходимо основные средства должны быть в собственности предприятия, и их необходимо разделить на амортизационные группы.

Экономическая эффективность капитальных вложений определяется путём соотношения затрат на производство основных фондов к результатам, которые предприятие получает в ходе их использования.

Существуют показатели расчёта экономической эффективности капитальных вложений:

  1. показатель общей эффективности — показывает насколько затраты на ОС окупаются на отраслевом уровне;
  2. показатель сравнительной эффективности — сравнение нескольких инвестиционных проектов.

С целью повышения экономической эффективности, капитальные вложения направляются в те объекты, которые могут принести прибыль и рост производства.

Капитальные вложения — долгосрочные инвестиции в предприятие. Если знать, как наиболее эффективно использовать такие вложения, то можно добиться стабильного роста прибыли предприятия в долгосрочной перспективе.

Чтобы рассчитать чистый оборотный капитал предприятия, нужно знать его краткосрочные активы и пассивы.

Все виды виды налоговых проверок здесь.

О способах начисления амортизации можно прочитать по адресу: http://helpacc.ru/buhgalteria/aktivy/sposoby-nachisleniya-amortizacii.html.

Компания Ребус

Порядок отражения в балансе информации о незавершенном строительстве По строке 130 бухгалтерского баланса отражается стоимость имущества, учет которого ведется на счетах 07 «Оборудование к установке» и 08 «Вложения во внеоборотные активы» (за вычетом начисленной амортизации по объектам недвижимости, введенным в эксплуатацию, но еще не прошедшим государственной регистрации, а также сальдо субсчета 08-8 «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ» — см. строку 150 «Прочие внеоборотные активы»).

К незавершенным капитальным вложениям относятся не оформленные актами приема-передачи и иными документами (включая документы, подтверждающие государственную регистрацию объектов недвижимости) затраты на строительно-монтажные работы, приобретение зданий и другие расходы (п.

Строка 1150 «Основные средства»

По данной строке Бухгалтерского баланса отражается информация об объектах основных средств (ОС), учитываемых в бухгалтерском учете на счете 01 «Основные средства».

Незавершенное строительство в балансе

По данной строке Бухгалтерского баланса отражается информация об объектах основных средств (ОС), учитываемых в бухгалтерском учете на счете 01 «Основные средства».

Направления инвестирования

Понятие «инвестиции в ОК» включает в себя затраты, направленные на создание и приобретение активов. Обычно, подавляющая доля инвестиций (порядка 60%) идет в строительную отрасль, остальная часть идет на воспроизводство основных фондов. Последнее направление включает приобретение возведенных зданий и сооружений, автотранспорта, оборудования. Основная цель – эффективная работа предприятия.

В числе перспективных направлений инвестирования:

вложения в нематериальные активы, т.е. инвестиции неденежного характера, не имеющие материального вида. Здесь перенос стоимости на конечный продукт происходит плавно, проходит долгий период времени

Особое внимание стоит уделить верному документальному оформлению НМА и их корректной идентификации;
финансирование приобретения основных средств (ОС). До конца года данные инвестиции должны быть освоены, а приобретенные активы введены в состав ОС по акту приема-передачи;
внесение средств в счет капитального строительства

Назначение проектов – объекты производственных фондов, социального и культурного характера. В учете отражаются не один год, обычно в качестве незавершенного строительства;
инвестиции в ценные бумаги (акции, векселя, облигации). Сроки инвестирования компания определяет самостоятельно. В эту группу также относят долгосрочные кредиты, где кредитором выступает другая организация.

Что не считается инвестициями в ОК

Данные действия имеют другой характер, их не относят к финансированию основного капитала:

  • приобретение основных фондов в тех случаях, если ранее они были использованы в деятельности иных предприятий;
  • покупка организацией объектов природопользования. Сюда, в том числе, входят участки земли;
  • приобретение недвижимости. Актуально в том случае, если речь идет о жилом помещении в многоквартирном доме;
  • понесенные предприятием затраты, связанные с заключением договоров, расширением маркетинговых связей или с покупкой лицензий.

Также в состав вложений в ОК не включают затраты на приобретение активов, если их цена составляет менее 40 тыс. рублей. Это верно всегда, за исключением случаев, когда в бухгалтерском учете они отражаются как основные средства, а не материально-производственные запасы. Для государственных учреждений эта сумма составляет 3 тыс. рублей.

Определение первоочередных направлений финансирования

Если применять инвестирование в оборудование верно и в полном объеме, оно практически стопроцентно гарантирует получение прибыли. Однако стоит учитывать время, за которое вложения окупятся.

Период отдачи средств от инвестирования зависит от:

  1. Стоимости оборудования. Чем выше цена, тем дольше происходит выход на уровень рентабельности.
  2. Состояние товарных связей. Процесс выхода на рынок и налаживание связей может занимать различное время.
  3. Никто не отменял непредвиденные обстоятельства. Поломки оборудования и снижение спроса могут негативно повлиять на скорость окупаемости.

Перед принятием решения о финансировании ОК инвестор анализирует следующие моменты:

  1. Направление деятельности компании, ее характеристику. Также изучаются вид основного капитала и сфера вложений.
  2. Рассчитываются объемы, и анализируются формы инвестиций в разбивке по различным временным отрезкам. Это могут быть первоначальные вложения, а далее по месяцам, полугодиям, годам. Либо берутся иные этапы, необходимые для принятия решения.
  3. Ведется расчет времени, по истечении которого проект начнет приносить прибыль.
  4. Определяются размеры дохода и чистой прибыли на различных этапах развития компании.
  5. Анализируются внешние факторы, такие как прогноз наступления различных рисков, конъюнктура рынка. Также разрабатывается сценарий действий, которые будут применяться при наступлении неблагоприятных условий.

При определении направления осуществления капитальных вложений необходимо учитывать тот факт, что чем больше размер инвестиций, тем больше их отдача. Даже если расчеты показывают убыточность первого после вливания средств периода, через некоторое время предприятие должно получить доход.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий