Виды страховых резервов и их предназначение

Оптимальность размеров резервов по страхованию

Под достаточностью резервов по страхованию понимается соответствие их размеров и структуры принятым страховщиком обязательствам по страховым договорам.

Давать оценку страховым резервам с точки зрения их достаточности необходимо исходя из характера операций, которые осуществляются страховщиком. Структура резервов по страхованию является чрезвычайно разнообразной, но не менее разнообразными являются методы, при помощи которых они рассчитываются. В связи с этим вести разговор о достаточности резервов по страхованию можно лишь применимо к отдельному страховщику, так как установление здесь каких-то нормативов является весьма проблематичным. Вместе с этим можно утверждать, что если множество организаций по страхованию реализуют схожие операции, а объемы таких операций являются сопоставимыми, то и величины образуемых ими резервов по страхованию должны быть соизмеримыми.

Тем самым, в принципе для проведения оценки достаточности резервов по страхованию могут учреждаться некоторые показатели. Подобным показателем может являться, к примеру, соотношение между суммами резервов и объемом собранных страховых взносов или отношение резервов к суммам по страховым выплатам и т.д. При этом, чем больше организаций являются похожими по объему и характеру собственных операций (как это происходит в настоящее время в РФ), тем с большей степенью уверенности можно сказать о возможности установления общих критериев. Что касается компаний, которые занимаются страхованием редчайших рисков, то здесь скорее всего не может вводиться какой-то показатель, достаточность резервов по страхованию у них должна быть оценена индивидуально.

Правила по размещению страховщиками резервов страхования учреждены приказом Министерства финансов РФ от 22.02.99 № 16н. Данные правила учреждают требования по активам, которые принимаются на покрытие (обеспечение) резервов по страхованию.

Основные разновидности активов, которые принимаются в покрытие резервов по страхованию:

  • государственные ценные бумаги России и субъектов, муниципальные ценные бумаги;
  • банковские векселя банков;
  • акции;
  • облигации;
  • сертификаты жилищного назначения;
  • инвестиционные паи инвестиционных паевых фондов;
  • вклады в банках;
  • депозиты, в их числе удостоверенные сертификатами на депозиты в банках, у которых есть лицензия на реализацию банковских операций;
  • сертификаты по долевому участию в общих фондах по банковскому управлению;
  • доли в уставном капитале ООО, а также вклады в складочный капитал товариществ на вере, в уставах которых не предусматриваются ограничения на изъятие средств в разумно короткий срок (помимо вкладов и долей в капитал страховщиков);
  • недвижимое имущество (исключая отдельные квартиры, которые подлежат государственной регистрации);
  • доля перестраховщиков, которые являются резидентами, или нерезидентов, которые имеют представительства в РФ, в страховых резервах;
  • депо премий на риски, которые приняты на перестрахование;
  • дебиторские задолженности страхователей, страховщиков, перестрахователей и страховых посредников, платежи по которым ожидаются на протяжении трех месяцев после отчетной даты, не являющиеся просроченной и возникшими при операциях по проведению страхования и перестрахования;
  • финансовая наличность и др.

Размещение сформированных страховых резервов

Для дальнейшего инвестирования страховые резервы можно размещать:

  • в акции, облигации, векселя, другие ценные бумаги;
  • в банках на депозитах;
  • валюту других государств;
  • драгоценные металлы и камни;
  • недвижимые объекты (сдача в аренду, перепродажа);
  • участие в прибыльных предприятиях;
  • текущие банковские счета.

Инвестированные денежные резервы, в связи с невозможностью предсказать вероятность наступления страхового события, по нормам действующего законодательства освобождены от налогообложения.

Страховые резервы – это фонды финансовой компании, размер которых дает возможность клиентам небанковской организации чувствовать уверенность в том, что при наступлении договорного события ему будет начислена денежная компенсация. Тем более что контролированием правильности формирования резервов, их использования и размещения занимается не только орган надзора за работой страховых организаций, а и фискальные организации.

Структура и особенности

Для обеспечения резервов по страхованию не могут быть приняты ценные бумаги, эмитенты которых — страховщики, доли и вклады в уставном или складочном капитале страховщиков, а также активы, которые приобретены страховщиком за счет средств, которые получены по договорам кредита и займа.

Активы, которые принимаются на покрытие резервов страхования, не могут являться предметом залога либо источником оплаты кредитору финансовых средств по обязательствам поручителя (гаранта). Совокупная стоимость активов, которые принимаются на покрытие резервов страхования, должна быть не меньше совокупного размера страховых резервов. При расчетах структурного соотношения активов и резервов используется балансовая стоимость активов.

В соответствии с требованиями, которые предъявляются к структуре и составу активов, которые принимаются на покрытие собственных средств страховщика, перечень активов также будет являться закрытым и включает 11 разновидностей активов и 19 позиций по направлениям вложения финансовых средств.

В Требованиях по размещению собственных средств величина собственных средств, принимаемая в покрытие активов, устанавливается как наибольшая величина из двух показателей:

  • УК min – является минимальным размером уставного капитала, который установлен Законом об организации страхового дела;
  • НМП – является нормативным размером маржи платежной способности, который рассчитывается согласно п. 6-8 Положения по порядку расчетов страховщиками нормативных соотношений активов и принимаемых ими обязательств по страхованию.

В соответствием с Положением о порядках расчетов страховщиками нормативных соотношений активов и принятых ими обязательств по страхованию фактическая величина маржи платежной способности по завершению отчетного периода должна быть выше нормативного значения маржи платежной способности не меньше чем на 30 процентов нормативного размера.

Состав страховых резервов страховой фирмы в России

Законодательство также предусматривает определенный порядок формирования состава страховых резервов, включающий такие элементы:

  • не заработанные премиальные выплаты;
  • запасы по убыткам;
  • заявленные, но окончательно не подтвержденные платежи;
  • случившиеся происшествия, но не заявленные для возмещения убытков;
  • стабилизационные резервы – если взносов страхователей оказывается недостаточно для исполнения компанией обязательств по договору;
  • дополнительные суммы, формирование которых не входит в число обязательных требований и зависит от добровольного желания страховщика.

Все перечисленные составляющие резервного фонда страховщиков определяются расчетным путем на основе рекомендаций Центробанка РФ.

Запас по незаработанным премиям – это часть начисленной выплаты в пределах времени действия полиса, после истечения отчетного срока, используемая для исполнения обязанностей страховщика в будущем.

Запас по зарезервированному, но не урегулированному ущербу предполагает производство отчислений, включая расходование средств на оплату дополнительных мероприятий (экспертиз и пр.).

Запас по произошедшим, но не заявленным к возмещению платежам включает резервирование суммы на случай поступления заявлений от страховщиков по случаям, которые уже произошли.

Стабилизационная часть резервов предусматривает возможность погашения отрицательного сальдо страховой компании после расчета с клиентами и выплаты премий пострадавшим.

Расчет резервов производится по дате окончания отчетного периода. При этом бухгалтерия компании оформляет предусмотренную законодательством отчетную документацию, предоставляемую контролирующим органам.

Кроме главного источника, предполагающего страховые взносы клиентов, этот запас может формироваться из дополнительных сумм в виде:

  • уставного капитала страховщика;
  • доходов, полученных от проведения инвестиционной деятельности;
  • страховых тарифов.

Резервный фонд представляет собой совокупность всех активов, которыми располагает страховая фирма, направленный на исполнение принятых ею обязательств.

Каждая страховая компания должна утвердить собственные правила, содержание которых требует соответствия нормам действующего законодательства. В этих правилах необходимо определить состав резервов и методы, применяемые при расчете требуемой суммы.

Расчет резервов страховщиков осуществляется при условии разделения договоров на учетные группы, в зависимости от вида страхования.

Требования к активам

В качестве актива, который принимается на покрытие резервов страхования, может выступать займ, предоставляемый страхователю — физическому лицу по договору страхования жизни. При этом договор по страхованию жизни должен заключаться на срок не меньше пяти лет.

Величина займа может предоставляться в пределах резерва по страхованию, который сформирован по договору на страхование жизни, и представлен не раньше, чем через 2 года с момента действия договора. Займы на договоры по страхованию жизни должны предоставляться на возмездной основе, то есть при условии платы за использование займом в объеме не меньше нормы доходности от выделения резерва по страхованию жизни, использованного при расчетах тарифа по страхованию.

В покрытие резервов по страхованию принимается недвижимое имущество (рыночная цена которого оценивается независимым оценщиком согласно действующему законодательству), но исключая подлежащие государственной регистрации морские и воздушные суда, суда внутреннего плавания и космические объекты.

Резервы страховой компании

Система резервов страховых компаний достаточно сложна, ранее это был один общий резерв, позже были созданы несколько групп резервов, это помогло компаниям работать эффективнее.

Страховые резервы, предназначенные на страхование жизни теперь нельзя тратить на медицинское страхование. Ежегодно страховые компании вводят новые положения, облегчающие их работу.

Российское законодательство предусматривает несколько видов страховых резервов, это могут быть резервы страхования жизни, такие договоры всегда долгосрочные, поэтому такие резервы долго находятся у страховщика.

Резервы предупредительных мероприятий формируются, чтобы финансировать мероприятия по предупреждению несчастных случаев, либо повреждения и утраты имущества.

Существуют обязательные технические резервы, в них входят резерв незаработанных премий, неурегулированных убытков и дополнительные, которые создаются на случай катастроф, колебаний убыточности, бывают и стабилизационные резервы.

Создавать резервы очень сложно, а после их формирования, страховая компания должна уметь ими правильно распоряжаться. Для создания резервов используются страховые взносы поэтому от того, как компания ими распорядиться будет зависеть доверие к ней со стороны страхователей.

Резервы страховой компании можно использовать только в соответствии с законом. Из них можно выплачивать страховое возмещение, перевести часть резерв в собственные средства компании, для этого нужно воспользоваться специальной формулой, чтобы определить возможный размер переводимых резервов.

Резервы, которые не израсходованы на выплаты, и не перешли в собственные средства компании, можно инвестировать, чтобы извлекать прибыль. Данный перечень является исчерпывающим.

Эти средства всегда необходимо использовать, чтобы избежать убытков. Страховщик обязан их инвестировать, но инвестирование должно быть максимально безопасным, чтобы риск непогашения страховых обязательств был минимальным.

Страхователи не могут контролировать, то, как страховщик использует их страховые тарифы поэтому размещение резервов регламентировано государством, эти функции выполняет ЦБ

Важно, чтобы средства при размещении были диверсифицированы, могли быть возвращены, само размещение должно быть прибыльным или ликвидным. Размещать их можно самостоятельно, либо передать в доверительное управление

Инвестировать их можно в некоторые облигации и ценные бумаги, акции, жилищные сертификаты или недвижимость. Можно вложить их в банк, приобрести слитки драгоценных металлов или другие разрешенные активы. Эти средства не могут облагаться налогами.

Правильное размещении резервов является важным критерием устойчивости страховой компании. Многое зависит от инфляции, она может привести к тому, что резервы обесценятся, поэтому если договор страхования заключен на долгое время, риск обесценивания выплат повышается.

Каждый страхователь имеет право знать, в каком состоянии находятся активы и резервы страховщика и заключать договор на основании этих данных. Выбор страховой компании критически важен, особенно, если вы хотите заключить длительный договор на крупную сумму.

Рекомендуем вам также прочесть статью Перестрахование

Резерв происшедших, но не заявленных убытков

Страховым компаниям Ярославля резерв происшедших, но не заявленных убытков позволяет аккумулировать средства отчетного периода, для покрытия возможных выплат в следующих временных периодах. Такой запас рассчитывается на основе статистических данных за определенное количество лет. Эта информация собирается по страховым событиям, их убыточности, сроках урегулирования.

Определение уровня выплат является основой для расчета страховых резервов. Это соотношение неоплаченного убытка к полученным страховым платежам по каждому виду или группе страхования. Необходимость создания страхового резерва в Нижнем Новгороде обусловлена тем, что между фактом случившегося происшествия и временем оплаты денежной премии проходит время, которое финансовая компания использует для формирования выплатного акта.

Инвестирование и расход резервов

Страховая компания может направлять активы, сформированные в качестве резервного фонда, не только на выплаты компенсаций. Потратить их страховщик может различными способами:

  • выплата страхового возмещения по договору;
  • инвестирование;
  • перевод в состав собственных средств.

Организация может заниматься инвестированием средств самостоятельно или через посредника – управляющую компанию. По принципу гласности клиенты должны иметь доступ к информации о размерах вложенных страховщиком денег и способах их диверсификации.

Инвестирование резервов: направления и особенности

Чтобы получать прибыль от огромного объема денежных средств, страховщики инвестируют их допустимым, согласно законодательству РФ, способом.

Куда финансовые организации могут вкладывать суммы, предназначенные для выполнения обязательств перед клиентами:

  • Государственные и муниципальные ценные бумаги, в том числе субъектов РФ.
  • Акции, облигации, простые банковские векселя, жилищные сертификаты, вклады в банках. Акции и облигации должны быть выпущены международными финансовыми организациями. Банк, у которого страховщик собирается купить ценную бумагу, должен иметь действующую лицензию.
  • Недвижимость.
  • Инвестиционные паи.
  • Долю в роли перестраховщика. Компания может выступать страхователем другой финансовой организации страхового рынка РФ.
  • Денежные средства, включая валюту РФ и других государств, в том числе на счетах в банках, имеющих лицензию.
  • Драгметаллы.
  • Займы частным лицам сроком не менее 5 лет, особый страховой продукт.
  • Иные виды направлений, согласно Приказу Минфина от 2 июля 2012 г. №100.

Нарушение условия может стать причиной вынесения предупреждения надзорного органа. Банк России следит за тем, чтобы большая часть резервов страховой компании была мобильной. Она в любой момент должна быть направлена на погашение выплат по договорам с частными лицами и корпоративными клиентами.

Формирование и размещение страховых резервов

Основной принцип формирования средств в страховом фонде мы рассмотрели выше. В современной практике существует подразделение этих средств на несколько групп резервов в зависимости от видов страхования и целевого назначения резервов. В качестве основных можно выделить:

  • Фонды по страхованию жизни — обособление выполняется по нескольким резонам:
    • Страхование жизни относится к наиболее долгосрочным и существенным по стоимости проектам в этой сфере. То есть страховщик, с одной стороны, долгое время распоряжается суммами полученных страховых премий, с другой стороны — в этом виде страхования, по мировой практике, показатели размера страхового возмещения одни из самых высоких.
    • Страхование жизни, как правило, обособляется и на уровне регулирующего законодательства, так, например, средства резервов по страхованию жизни нельзя тратить на расходы по другим страховым случаям.
  • Резервы превентивных мероприятий — еще один специфический вид резервов. Его суть в том, что страховщик участвует в финансировании проектов, реализация которых должна привести к снижению вероятности наступления страховых случаев. Например, застраховывая автомобили и ответственность автовладельцев, страховая компания может участвовать в мероприятиях по ремонту и разметке дорог, приобретению оборудования и средств связи, применяемых для предотвращения ДТП и т. п. Для подобного участия формируется отдельный резерв. Теоретически средства данного резерва к чисто страховым не относятся (из этого резерва не выплачиваются сами возмещения). Вместе с тем суммы, направляемые в резерв, учитываются при формировании страховых тарифов.
  • Технические резервы — резервы, обслуживающие и помогающие регулировать процесс страхования. Бывают:
    • обязательные — резерв незаработанных премий; резерв убытков, которые уже заявлены, но еще не покрыты возмещением; резерв убытков, которые уже случились (страховой случай произошел), но к возмещению еще не заявлены;
    • дополнительные — специальные резервы на покрытие убытков от чрезвычайных ситуаций (например, катастроф); резерв на продолжение выплат возмещения в случае, если у самого страховщика образовался убыток (стабилизационный резерв); иные виды резервов, которые страховщик считает обоснованно необходимыми в его деятельности.

Обязательность формирования страховых резервов установлена в ст. 26 закона «Об организации страхового дела в РФ» от 27.11.1992 № 4015-1. Основным документом, регулирующим порядок формирования резервов, исключая резервы по страхованию жизни, являются правила, утвержденные приказом Минфина РФ от 11.06.2002 № 51н «О формировании страховых резервов» (далее — приказ № 51н). Формирование страховых резервов по страхованию жизни следует выполнять по порядку, утвержденному приказом Минфина РФ от 09.04.2009 № 32н.

Нормативы устанавливают порядок формирования страховых резервов в аспектах:

  • вида и обязательности формирования;
  • условий, когда нужно формировать;
  • применимых методов расчета конкретного резерва;
  • необходимой документации и сведений для расчета;
  • требований к отражению формирования данного резерва в положении о формировании резервов страховой компании.

Страховщик может инвестировать средства, аккумулированные в страховых резервах. При этом должен соблюдаться ряд требований к таким инвестициям, устанавливаемых законом и регуляторами. Причина — основная обязанность страховщика — обеспечение в первую очередь сохранности доверенных ему средств. Видимо, поэтому регулирование порядка размещения средств страховых резервов в 2014 году было передано из ведения Минфина РФ в ведение Банка РФ. Банк страны выступает в роли органа страхового надзора за инвестированием страховых средств на основании ст. 26 закона от 27.11.1992 № 4015-1. Прежние правила размещения страховых резервных средств, установленные приказом Минфина РФ от 08.08.2005 № 100н, были отменены и заменены действующим указанием БР «О порядке инвестирования средств страховых резервов» от 16.11.2014 № 3444-У.

Основные нюансы размещения страховых резервов соответствуют рассмотренным нами в начале статьи основным обязанностям страховщика:

  • инвестировать можно только в активы, исполнение обязательств по которым обеспечено (гарантировано) государством (РФ) или допускается Банком РФ, либо в том случае, когда достаточные безопасность и возвратность средств обеспечены самим видом актива (драгметаллы, недвижимое имущество);
  • изложенный в указании № 3444-У порядок размещения резервов предполагает, что весь объем страховых резервов, имеющийся у страховщика, должен быть обеспечен соответствующими инвестиционными активами.

Что такое резерв

По сути, страховые резервы – это средства не страховщиков, а страхователей. Они нужны для осуществления страховых выплат по текущим обязательствам страховой компании.

Другими словами резервы не являются доходами страховщика и представляют собой временно свободные специальные оборотные страховые ресурсы.

Страховые резервы являются специфическими и применяются только в страховых компаниях.

Каждая страховая фирма должна иметь резервы, которые являются гарантией стабильной работы и безопасности клиентов. Денежные средства, входящие в их состав, помогают вовремя оплачивать возмещения. Как только компания начинает тратить резервные средства для сторонних нужд, она быстро теряет доверие клиентов и собственную значимость. Когда резервы заканчиваются, компания считается банкротом.

Страховщик обязан следить за стабильностью страховых резервов и не допускать их уменьшения. В случае снижения требуется незамедлительно восстановить резервы за счет прибыли и иных источников дохода.

Дополнительные страховые резервы

Это фонды, которые создаются для гарантирования выплаты страховых компенсаций на случай катастрофических событий природного или техногенного характера. Резерв катастроф формируется по договорам в основном имущественного страхования. Объекты ответственности по таким страховым соглашениям могут массово пострадать в результате стихийного бедствия или аварии, которая вызвана деятельностью человека. Для того чтобы иметь возможность отвечать по заключенным договорам и провести возмещение в полном размере, страховые компании создают резерв катастроф.

Также компании создают технические резервы колебания убыточности. Такие фонды формируются для компенсации изменений убыточности за большой временной отрезок времени по каждому страховому сегменту и видам. Необходимость в создании резерва колебания убыточности появляется в том случае, если уровень выплат по определенному виду деятельности значительно превышает уровень убыточности, который заложен в ставку страхового платежа.

Резерв предупредительных мероприятий

С целью принятия мер по предотвращению несчастных случаев, уменьшению материальных потерь при уничтожении или повреждении имущественных объектов в Ярославле «Сервис резерв» (страховая компания), согласно действующему законодательству, как и все иные небанковские компании, формирует резерв предупредительных мероприятий. Каждая страховая организация самостоятельно определяет нормы отчислений в такой резерв и порядок его использования. На его размер влияют остатки на начало периода, фактическое использование за отчетный срок, суммы поступлений за этот же временной отрезок.

2.2 Размещение страховых резервов

В целях
обеспечения финансовой устойчивости
страховые организации инвестируют страховые
резервы, образуемые из полученных от
страхователей страховых взносов
для
предстоящих страховых выплат.
Страховые
резервы в соответствии с Законом Российской
Федерации «О страховании» размещаются
страховщиками на принципах диверсификации,
возвратности, прибыльности и ликвидности.
Согласно 
«Правилам размещения страховых 
резервов»
9 запрещается использование
средств страховых резервов для:

заключения
договоров займа (кредитных договоров)
с физическими и юридическими лицами,
кроме случаев, предусмотренных Законом
Российской Федерации «О страховании»;
заключения
договоров купли-продажи, кроме случаев,
предусмотренных настоящими Правилами;
приобретения
акций и паев товарных и фондовых бирж;
вложения
в интеллектуальную собственность.
Страховые
организации при инвестировании средств
страховых резервов обязаны соблюдать
следующие соотношения:
не менее
10 процентов средств резервов — государственные
ценные бумаги, в т.ч. ценные бумаги областных,
краевых и местных органов управления;
не более
40 процентов — недвижимое имущество;
не более
50 проц. — банковские вклады (депозиты);
не более
40 процентов — ценные бумаги акционерных
обществ, прочие права участия, другие
ценности;
не более
10 процентов — валютные ценности в соответствии
с Законом Российской Федерации «О валютном
регулировании и валютном контроле» в
порядке, предусмотренном действующим
законодательством (для страховых организаций,
формирующих резервные фонды в рублях);
не менее
5 процентов — на расчетном счете в банке
для осуществления текущих выплат страховых
сумм по проводимым видам страхования.
Не менее
80 процентов средств страховых резервов
должны быть инвестированы на территории
Российской Федерации, если иное не предусмотрено
действующим законодательством и международными
соглашениями, заключенными Российской
Федерацией.
При
вложении средств страховых резервов
в объекты недвижимого имущества не допускается
инвестирование более 50 процентов квоты,
отведенной на эти цели, в один земельный
участок или иной объект недвижимого имущества,
или совокупность земельных участков
и объектов недвижимого имущества, которые
могут рассматриваться как один объект
инвестиции.
Размещение
средств страховых резервов в банковские
вклады (депозиты) в коммерческие банки
не должно превышать 40 процентов квоты,
предусмотренной на эти цели в один коммерческий
банк.
Страховые
организации могут размещать 
средства своих страховых резервов
иным образом, нежели предусмотрено в
настоящих Правилах при соблюдении действующего
законодательства и по согласованию с
Федеральной службой России по надзору
за страховой деятельностью
10.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий