Как рассчитать аванс по зарплате — новые правила расчета

Положен ли аванс после отпуска

На что можно рассчитывать по окончании отпускного времени? Нужно ли давать отпускнику аванс или стоит обойти его стороной? Как не навлечь на себя административное наказание за неправильное начисление?

Авансовый платеж может быть начислен, если хотя бы один день в текущем месяце был отработан. То есть если по окончании отпуска сотрудник вышел и до дня авансовой выплаты успел отработать один или более дней, то может рассчитывать на аванс. Но следует учитывать, что его размер будет прямо эквивалентен отработанному времени. Иногда, наниматели предпочитают не выплачивать задаток вышедшим из отпусков. Если речь идет лишь о нескольких отработанных днях, то это не будет нарушением, но если человек трудиться с начала месяца, то он должен получить материальное вознаграждение в указанную дату.

Наниматель обязан соблюсти хрупкий баланс между соблюдением своей обязанности и необоснованной переплатой.

Какие сроки выплаты авансов и зарплат устанавливает законодательство

По новой редакции статьи 136 ТК РФ даты перичисления зарплаты и аванса, работодатель может установить самостоятельно, согласовав их с сотрудниками при необходимости, например, в форме заключения коллективного договора. При этом дату выплаты основной зарплаты нельзя установить позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. В прошлой редакции закона действовала норма, по которой работники должны получать заработанные сумму не реже, чем раз в полмесяца. По новым законодательным требованиям авансы нужно платить

не позднее 30 числа текущего месяца, а расчет не позднее 15 числа следующего.

Для ряда категорий сотрудников федеральные законы устанавливают другие даты перечисления заработанных денег. Кроме того, отпускные сотруднику, уходящему на отдых, обязательно должны быть выплачены не позднее, чем за три дня до начала отпуска. При этом уходить в отпуск он должен строго по графику отпусков.

Разберем пример

Когда согласно новым правилам организация должна выплатить зарплату на ноябрь?

Начисление аванса производят за отработанное сотрудниками время в период с 1 по 15 ноября, а выплатить их следует не позднее 15 дней, начиная с 15 ноября. То есть дата выплаты аванса – не позднее 30 ноября. Зарплата за ноябрь должна быть выплачена за период с 1 по 30 ноября. 15 календарных дней от 30 ноября – это 15 декабря.

Таким образом, к 15 декабря сотрудникам должна быть выплачена заработная плата за ноябрь.

Специалистам по кадровой работе следует помнить о том, что новые сроки выплаты заработанных сумм следует в обязательном порядке указывать в трудовом договоре, а также локальном нормативном акте, который утверждает работодатель. При указании сроков в трудовом договоре следует дать ссылку на локальный нормативный акт, в котором они были установлены. Это позволит переустановить дату получения зарплаты при очередных изменениях законодательства только в локальном нормативном акте и обойтись без подписания допсоглашений со всеми сотрудниками.

Приведем пример

В ООО «Спектр» по правилам внутреннего трудового распорядка и положению об оплате труда установлено, что зарплата перечисляется раз в 15 дней следующим образом: 20 числа аванс в сумме 40% , а 5 числе – окончательный расчет. Если дата выплаты зарплаты приходится на выходной день, то ее следует перечислять в предшествующий рабочий день. В трудовом договоре в этом случае указывается ссылка на Правила трудового распорядка. При составлении внутренних нормативных актов следует учесть, что интервал дат указывать нельзя, следует указывать только конкретные даты, в которые выдаются или перечисляются на банковские карты деньги.

Бывают случаи, когда работник самостоятельно обращается к работодателю с просьбой выплачивать зарплату раз в месяц. Но этого делать нельзя, так как периодичность выплаты зарплаты установлена трудовым законодательством, а не по соглашению сторон. Это связано с тем, что одноразовая выплата заработной платы считается ухудшением положения работника, по сравнению с тем, что гарантируется законом.

Пример ООО «Вектор» установило для разных подразделений разные сроки выдачи заработной платы. Для склада и логистической службы – 5 и 20 число каждого месяца, а для администрации и бухгалтерии – 8 и 23 числа.

Другие стандарты

JIS — Japanese Industrial Standards (японские промышленные стандарты).

Как правильно определить размер аванса?

В Письме от 05.08.2013 № 14-4-1702 при рассмотрении вопроса об определении размера зарплаты работника за первую половину месяца Минтруд подтвердил, что размеры аванса ТК РФ не регулирует.

При этом чиновники сделали отсылку к Постановлению № 566, согласно которому размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.

Какие способы расчета аванса применяются на практике? Обратимся к схеме.

  • Пропорционально отработанному времени;
  • В процентах от оклада;
  • В фиксированной сумме (в рублях);
  • Наиболее предпочтительные способы.

Способ не удобен для работодателя, так как налагает на него обязанность выплаты зарплаты даже в тех ситуациях, когда работник болел или был в командировке.

Аналогичная позиция была приведена и в более раннем Письме Минтруда РФ от 05.08.2013 № 14-4-1702. Причем в нем подчеркнуто, что указанные нормы распространяются на всех работников организации и не имеют специфики применения к отдельным категориям работников.

Помимо того, что данный способ расчета аванса рекомендован контролирующими органами в качестве основного, он удобен и работодателю: при выплате зарплаты за первую половину месяца пропорционально времени, фактически отработанному работником в этом периоде, на практике исключается риск переплаты и неудержания НДФЛ при окончательном расчете.

Контролирующие органы не раз указывали, что с авансов НДФЛ не удерживается. В рассмотренном примере уменьшение суммы аванса на сумму налога не предусматривает перечисление НДФЛ в бюджет.

Расчет зарплаты за первую половину месяца в процентах от оклада. Согласно разъяснениям Минздравсоцразвития, приведенным в Письме от 25.02.2009 № 22-2-709, при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца заработная плата должна начисляться примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат).

Как видно из примера, при установлении аванса в размере 50% при окончательном расчете работник получит зарплату ниже, чем за первую половину месяца, что не соответствует требованиям о примерно равных частях заработной платы.

Вместе с тем следует обратить внимание, что, в отличие от аванса, установленного в фиксированном размере, выплачивать аванс в процентах от оклада не надо в тех случаях, когда сотрудник не работал (находился на больничном, в командировке, в отпуске и т. п.).

Размер аванса определяется из расчета оклада (тарифной ставки) работника и всех надбавок, не зависящих от оценки работы за месяц в целом или от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда

Размер аванса определяется из расчета оклада (тарифной ставки) работника и всех надбавок, не зависящих от оценки работы за месяц в целом или от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда.

По общему правилу аванс должен выплачиваться сотрудникам пропорционально отработанному ими времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725 и от 05.08.2013 № 14-4-1702).

В расчет аванса включается вознаграждение за труд и некоторые из компенсационных надбавок. Например, выплата за работу в ночное время в соответствии со ст. 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, профессиональное мастерство, стаж работы и др.

Стимулирующие выплаты (премии) на размер аванса не влияют и начисляются по результатам достижения работником показателей эффективности работы по итогам месяца.

Допустим, оклад бухгалтера составляет 40 000 рублей, надбавка за стаж работы – 2 000 рублей. 

К 15 ноября бухгалтер отработал 7 рабочих дней из 21. 

Аванс по зарплате за ноябрь составляет 15 750 рублей ((40 000 2 000 5 250) : 21 x 7).

Ответственность за несвоевременные выплаты

Работник может обратиться в суд.

Как и при задержке или невыплате заработной платы, несвоевременная выплата авансовых средств может грозить административной ответственностью для работодателя любого вида деятельности.

Однако, суммы штрафов для государственных учреждений, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей значительно различаются.

Наказывается такое правонарушение наложением штрафов, а именно:

при невыплате аванса вообще, накладывается штраф на должностные лица в размере 1-5 тысяч рублей. Если же такое положение вещей замечено контролирующим органом не впервые, то сумма штрафа возрастает до 20 тысяч. Кроме того, если подобные прецеденты происходят постоянно, то начальника даже могут отстранить от должности на 1-3 года.

То же самое относится и к индивидуальным предпринимателям;

юридические лица отвечают за подобные проступки более строго, в первичном случае правонарушения штраф для них составит 30-50 тысяч рублей, а в каждом последующем – 70 тысяч.

Таким образом, как становится видно, несвоевременная выплата аванса строго карается по закону, при том, что выплаты раньше срока законодательством не запрещаются и при этом регулируются только локальными нормативно-правовыми актами.

В целом, выплата денежных средств работнику строго регулируется действующими нормами трудового законодательства и другими подзаконными нормативно-правовыми актами.

Таким образом, если вы считаете, что работодатель нарушает ваши законные права, то вы можете всегда требовать их соблюдения, обосновывая свои замечания положениями ТК РФ. В случае же, если работодатель не исправит ситуацию, то всегда можно подать жалобу на его действия в государственные органы контроля и надзора: Прокуратуру РФ, Инспекцию труда, а также в суд.

Помните, что законодательство всегда старается защитить интересы обеих сторон при возникновении споров. Однако для того, чтобы доказать неправомерность действий вашего начальника, вам придется собрать основательную базу доказательств: выписки, счета, расчетные листы, трудовой договор и так далее.

Из этого видео вы узнаете о начислении аванса по зарплате.

Форма для приема вопроса, напишите свой

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 20 марта 2019 г. N 14-1/В-178 О размерах выплаты за первую половину месяца (аванса)

24 мая 2019

Вопрос: Организации обязаны выплачивать заработную плату за первую половину месяца с учетом отработанного сотрудником времени. Некоторые компании к рассчитанному авансу применяют коэффициент 0,87. Не занижает ли работодатель заработную плату за первую половину месяца в такой ситуации?

Ответ: Департамент оплаты труда, трудовых отношений и социального партнерства рассмотрел письмо <…> по вопросу оплаты труда (далее — письмо) и по компетенции сообщает.

В соответствии с Положением о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2012 г. N 610, Минтруд России дает разъяснения по вопросам, отнесенным к компетенции Министерства, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Мнение Минтруда России по вопросам, содержащимся в письме, не является разъяснением и нормативным правовым актом.

Согласно статье 129 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ) заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

В соответствии со статьей 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Таким образом, ТК РФ не определены конкретные сроки выплаты заработной платы, а также ее размер за полмесяца. Данные вопросы отнесены к правовому (коллективно-договорному) регулированию на уровне учреждения.

Считаем, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени.

При этом, полагаем, что при определении размера выплаты заработной платы за первую половину месяца необходимо учитывать оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время, а также надбавки за отработанное время, расчет которых не зависит от оценки итогов работы за месяц в целом, а также от выполнения месячной нормы рабочего времени и норм труда (трудовых обязанностей) (например, компенсационная выплата за работу в ночное время в соответствии со статьей 154 ТК РФ, надбавки за совмещение должностей, за профессиональное мастерство, за стаж работы и другие).

Что касается выплат стимулирующего характера, начисляемых по результатам выполнения показателей эффективности (оценка которых осуществляется по итогам работы за месяц), а также выплат компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца (например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни в соответствии со статьями 152 и 153 ТК РФ), полагаем, осуществление указанных выплат производится при окончательном расчете и выплате заработной платы за месяц.

По нашему мнению, уменьшение размера заработной платы за первую половину месяца (аванса) при начислении может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.

При удержании налога на доходы физических лиц из дохода в виде заработной платы организации должны руководствоваться требованиями налогового законодательства.

Директор департамента оплатытруда, трудовых отношений исоциального партнерства Минтруда М.С. Маслова

Минтруд рекомендует

Чиновники декларируют: тезисы документов не являются нормативными актами и разъяснениями к ним, однако в письмах изложена официальная позиция Министерства, следовательно, в ходе проверок инспекторы будут руководствоваться именно ей. Основная мысль, содержащаяся в документе (№14-1/В-725 от 10/08/17 г.): аванс следует начислять с учетом отработанного по факту времени за соответствующий период.

Если работник каждый месяц получает оклад и доплаты (надбавки) фиксированного характера, обе части ФЗП следует включить в расчет аванса. В то же время доплаты (надбавки), учесть которые до полного расчета заработной платы невозможно, в аванс не включаются. К примеру, работник совмещает две должности, доплата за совмещение известна заранее, ее учитывают в расчете. Премию за период до окончания периода и выявления показателей работы, влияющих на нее, рассчитать невозможно. Она не включается в аванс.

Важно! Коэффициенты районного характера применяются только к полной сумме заработка за месяц, они также не включаются в аванс, только в окончательный расчет на месяц (док-т №11-4/ООГ-718 от 18/04/17 г.). Письмо 14-1/ООГ-549 от 05/02/19 г

в целом повторяет положения ранее выпущенных Минтрудом рекомендаций (выплата зарплаты один раз в полмесяца, отражение сроков в ЛНА, выплата аванса пропорционально отработанному времени, включение в расчет оклада, ставки и постоянных надбавок). Вместе с тем документ содержит и одно существенное новшество: запрет на так называемое резервирование НДФЛ при начислении и выдаче аванса. Ранее, начисляя аванс, бухгалтер применял к нему коэффициент 0,87, т.е. уменьшал сумму на 13% в счет НДФЛ. Теперь это запрещено, поскольку рассматривается чиновниками как дискриминация работников

Письмо 14-1/ООГ-549 от 05/02/19 г. в целом повторяет положения ранее выпущенных Минтрудом рекомендаций (выплата зарплаты один раз в полмесяца, отражение сроков в ЛНА, выплата аванса пропорционально отработанному времени, включение в расчет оклада, ставки и постоянных надбавок). Вместе с тем документ содержит и одно существенное новшество: запрет на так называемое резервирование НДФЛ при начислении и выдаче аванса. Ранее, начисляя аванс, бухгалтер применял к нему коэффициент 0,87, т.е. уменьшал сумму на 13% в счет НДФЛ. Теперь это запрещено, поскольку рассматривается чиновниками как дискриминация работников.

Вывод из нового письма Минтруда: вне зависимости от системы оплаты труда, работнику за первую половину месяца нужно выплатить фактически заработанную сумму, а НДФЛ взять при окончательном расчете за месяц, в конце месяца, за который начислена заработная плата.

Вопрос: До недавнего времени зарплата в нашей организации выдавалась два раза в месяц. В настоящее время предложили написать заявление об отказе от аванса и заявили, что зарплату будут начислять один раз в месяц. Законно ли это?Посмотреть ответ

Пример

Оклад бухгалтера Ивановой — 35000 рублей. В марте с 1 по 15 она исполняла обязанности старшего бухгалтера с надбавкой 25% от его оклада. Оклад старшего бухгалтера — 50000 рублей. По календарю пятидневной рабочей недели в марте 20 рабочих дней. Иванова отработала полмесяца полностью.

Аванс по окладу: 35000/20*10= 17500. Доплата: 50000/20*10*25% = 6250. Всего начислено аванса: 17500 + 6250 = 23750. К выдаче бухгалтеру Ивановой аванса — 23750,00 рублей.
НДФЛ из аванса не вычитается.

Размер аванса: от чего зависит и как регулируется?

Размер аванса зависит от размера зарплаты.

Размер авансовой выплаты — величина непостоянная. Она также регулируется кодексом, из чего следует, что:

Заработная плата за первую половину месяца должна составлять не менее тарифной ставки работника за отработанный период;
Сумма рассчитывается не условно, а с учетом рабочего времени, потому перед начислением составляются табели рабочего графика согласно уставу предприятия;
Чаще всего, выплата составляет менее 50% от основной заработной платы

Именно поэтому, при определении приблизительной суммы аванса стоит обратить свое внимание и на иные составляющие ежемесячного труда: например, надбавки за тяжелые рабочие условия, дополнительные работы либо замещение коллег.. В свою очередь, на размеры аванса не будут влиять стимулирующие премии или вознаграждения

В свою очередь, на размеры аванса не будут влиять стимулирующие премии или вознаграждения.

Так почему же чаще всего аванс составляет именно сорок процентов от зарплаты? Это связано с тем, что размер первой выплаты должен быть соразмерен труду работника.

При вычитании НДФЛ из полного оклада мы получаем общую сумму, равную 87%. Тем самым, при разделении полученной суммы мы получаем примерно 40%.

При установлении меньшей суммы аванса работодатель нарушает Трудовой Кодекс РФ. Вообще, для сокращения рисков объем выплаты лучше считать не в процентах, а непосредственно в валютном эквиваленте.

Принято, что сотрудник получает свою заработную плату в последнее число ежемесячно. Потому, начисление суммы аванса фиксируется непосредственно в ведомостях. При этом, в бухгалтерском отчете пометок не появится, а проводки будут проходить. Они идентичны тем, что фиксируются при выдаче ЗП.

То есть, после выдачи авансовой суммы за работником закрепляется дебиторский долг, который будет погашен уже в день выдачи заработной платы. Именно поэтому на момент выдачи аванса так же не выдаются расчетные листки. Работодатель получит их уже при выдаче ЗП во второй половине месяца.

При выдаче аванса так же не учитывается НДФЛ, так как этот процент удерживается лишь один раз в месяц, и уже непосредственно с итоговой заработной платы. Так же не стоит выплачивать проценты во внебюджетные фонды.

Если же сумма будет перечислена в последний день месяца, выплата НДФЛ обязательна.

Порядок расчетов

Особый порядок расчета.

В статье № 136 Трудового Кодекса не имеется указаний, регулирующих сумму аванса. Предварительный платеж рассчитывается по алгоритму, который разрабатывает администрация каждой организации индивидуально.

Итоговый объем выплат необходимо отразить в трудовом договоре письменно. Однако, рекомендуется разработать выплаты в несколько этапов. Этот шаг считается наиболее грамотным.

В таком случае в документах указывается процентная доля платежей. Первая будет составлять 35 % от общего объема заработка, а вторая — 65 %.

Данные действия обязательны для каждого сотрудника. Они определяют суммы, подлежащие выплате на каждом этапе месяца.

Изменились ли правила расчета в 2019 году?

После 2016 года в силу вступили некоторые изменения в Трудовом кодексе относительно начисления и выплаты зарплат. Они остаются действующими и в 2019 году.

Эти изменения и новые правила касаются порядка и сроков начисления и выдачи платежей, а также документации, в которой фиксируются данные о периоде поступления заработанных средств. Также изменился и порядок расчета аванса.

За несоблюдение сроков и задержке выдачи средств работодателю грозит административная ответственность в виде штрафа до 100 000 рублей или даже дисквалификации от деятельности до трех лет.

Чтобы избежать неприятностей с законом, важно ознакомится с порядком зарплатных выплат в текущем году

Как выплачивается с учетом новых требований?


Согласно действующему Трудовому кодексу, заработная плата должна выплачиваться сотрудникам не реже, чем два раза в месяц.

В противном случае это будет считаться несоблюдением трудового законодательства и нарушением сроков по оплате труда.

В обязательном порядке о получении заработка руководство должно уведомлять работников в письменном виде.

В подобном извещении надо указывать все положенные части выплаты, в том числе и дополнительные надбавки, а также удержании средств, если таковые имеются, например, алиментов. Выдается такой расчетный листок только при выдаче основной зарплаты за месяц, а не аванса. Рекомендуется вести учет листков в отдельном сводном журнале.

Начисление заработной платы, независимо от того за первую половину месяца или за вторую, производится за фактически отработанные дни. В эту сумму входят также иные надбавки за отработанный период, за исключением премий, которые начисляются за весь месяц. К надбавкам, которые включаются в аванс, относятся ночные смены, сверхурочная работа, совмещение должностных обязанностей и прочее.

Важно! В отличие от заработной платы с авансовых выплат подоходный налог не отчисляется

Какого числа срок выплаты по Трудовому кодексу РФ?

Законодательством установлен порядок начисления выплат со сроком выдачи зарплаты не меньше, чем два раза в месяц. Однако конкретная дата в Трудовом кодексе не прописана.

В документе указано, что срок выдачи денежных средств работнику должен быть установлен согласно внутреннему трудовому распорядку в организации. Работодатель обязан обозначить конкретную дату начисления оплаты в коллективном или трудовом договоре и донести это до сотрудников под подпись.

В договоре нужно указывать конкретное число месяца, когда будут произведены выплаты. Указывание периода (с какого по какое число) начисления зарплаты считается неправомерным действием.

Так как начисление платежей допустимо не меньше двух раз в месячный период, то срок между авансом и заработной платой не должен превышать 15 дней.

Если считать начало рабочего месяца от 1 числа, то аванс за первую половину должен быть выплачен с 16 по 30 число (при тридцатидневном рабочем месяце). Зарплату в таком случае нужно начислить до 15 числа следующего месяца.

Как быть, если дата выпадает на выходной день?


Действующий Трудовой кодекс предусматривает попадание дня выплат на выходные или нерабочие праздничные дни.

При возникновении подобной ситуации выплаты должны быть произведены накануне установленного дня аванса или зарплаты, если они попали под выходной день.

Если день выплат попадает на второй выходной, то начислить зарплату необходимо перед первым выходным (к примеру, в пятницу).

Если это праздничный день после выходного, то выплатить зарплату нужно перед выходным.

Новичку не выдали аванс — каковы последствия?

Конкретной нормы закона, устанавливающей ответственность за несвоевременную выплату аванса новым сотрудникам или неверный расчет ее суммы, не существует.

Тем не менее допустившему отступления от законодательных требований работодателю ответственности не избежать. В этой ситуации действуют общие нормы, а именно:

Вид нарушения законодательства о труде

Вид ответственности

Наказание

Несвоевременная выплата (невыплата) аванса, заработной платы

Административная

(ст. 5.27 КоАП)

Первичное нарушение — штраф на должностных лиц и ИП от 1 000 до 5 000 руб., на компанию — от 30 000 до 50 000 руб.;

Повторное нарушение — штраф на должностных лиц и ИП от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет, на компанию — от 50 000 до 70 000 руб.

Дисциплинарная

(ст. 192 ТК РФ)

Если зарплата не выплачена по вине руководителя (или иного уполномоченного лица), это может рассматриваться как ненадлежащее исполнение ими своих должностных обязанностей и повлечь наложение одного из предусмотренных ст. 192 ТК РФ дисциплинарных взысканий

Материальная

(ст. 236 ТК РФ)

Работодатель обязан выплачивать (кроме задержанной зарплаты) проценты — не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно

Уголовная

Частичная невыплата свыше 3 месяцев зарплаты, совершенная из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем — физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации, наказывается штрафом в размере до 120 000 руб., зарплаты или иного дохода осужденного за период до 1 года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 1 года, либо принудительными работами на срок до 2 лет, либо лишением свободы на срок до 1 года.

Полная невыплата свыше 2 месяцев зарплаты (или выплата заработной платы свыше 2 месяцев в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем — физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации — наказывается штрафом в размере от 100 000 руб. до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет, либо принудительными работами на срок до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, либо лишением свободы на срок до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

Не избежать наказания работодателю, если сотрудник попросит выдавать зарплату одной суммой единожды в месяц и ему в этой просьбе не будет отказано (письмо Роструда от 30.11.2009 № 3528-6-1). Подробные объяснения такой позиции от чиновника из Минтруда вы можете посмотреть в К+, бесплатно получив пробный доступ к системе.

Если же ваш работник обратится с просьбой заплатить ему аванс за несколько месяцев вперед, а вы ему пойдете навстречу, оформите такую выплату в форме займа с минимальной ставкой процента. В ином случае у вас могут возникнуть разного рода проблемы: аванс могут посчитать беспроцентным займом (необходимость удержания НДФЛ с суммы матвыгоды от экономии на процентах), и придется со всей суммы сразу уплатить страховые взносы и др.

Работодатель, не расплатившийся за первую половину месяца с сотрудником (новичком или давно работающим), не будет наказан только в том случае, если в первой половине месяца этот сотрудник не работал (апелляционное определение Московского областного суда от 07.08.2012 по делу № 33-15891/2012).

Какие сроки устанавливает Трудовой кодекс для выплаты аванса в счет заработной платы?

Плату за труд работники должны получать не реже чем каждые полмесяца — это регламентировано ч. 6 ст. 136 ТК РФ. Причем аванс при двухразовой выплате вознаграждения за труд выдается с 16 по 30 (31) число текущего месяца, а крайним сроком перечисления окончательной суммы по зарплате будет 15 число следующего за расчетным месяца.

ВАЖНО! Несоблюдение требования о не превышении максимального количества дней между выплатами первой и второй части зарплаты может быть основанием для наложения сотрудниками трудинспекции штрафа в 50 000 руб. (ст

5.27 КоАП РФ).

Даты выдачи аванса и зарплаты вы имеете право выбрать самостоятельно, прописав их в коллективном или трудовом договоре, а также в правилах внутреннего распорядка. При определении этих дат надо учитывать следующее:

  • Запрещается предусматривать для выплат любой части зарплаты интервал дат. К примеру, с 15-е по 18-е число. Согласно ст. 136 ТК РФ, должны быть утверждены конкретные даты.
  • Нельзя прописывать неоднозначные формулировки, например, такого вида: «зарплата выдается не позднее 12-го и 27-го числа каждого месяца». Ведь тогда неясно, какого именно числа будет перечисляться аванс, а какого — окончательный расчет. Кроме того, по такой фразе нельзя определить конкретную дату выдачи денег сотрудникам.
  • До того как утвердить сроки, проанализируйте требования НК РФ: если указывать днем окончательного расчета 15-е число, то выдача аванса автоматически сдвигается на 30-е (31-е). Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ и определению ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804 с аванса, перечисленного работникам в последний день месяца, потребуется удержать НДФЛ. Это значит, что, в месяцах с 30 днями это требование при начислении авансов придется выполнить, а в месяцах, имеющих 31 день, — нет. Данная ситуация создаст путаницу и дополнительные трудности как бухгалтерам, так и проверяющим инспекторам.

О том, как рассчитывать НДФЛ, читайте в этой статье.

Нужно ли уплачивать страховые взносы с аванса по зарплате? Ответ на данный вопрос дал советник государственной гражданской службы РФ 1 класса Баландина Е. Б. Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и ознакомьтесь с точкой зрения чиновника.

ВАЖНО! Если день перечисления денег выпадает на нерабочий день (выходной или праздник), то зарплату следует выдать накануне, даже если сотрудник убыл в отпуск. (ч

8 ст. 136 ТК РФ).

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий