Полное возмещение затрат на обучение

Последние новости по оплате отпуска работодателем: введение нового закона с 2020 года

С 1 января 2019 года в Трудовой кодекс Российской Федерации внесены поправки, касающиеся порядка предоставления отпуска и оплаты отпускных. В статье будут подробно описаны основные изменения.

Важные дополнения в законодательство: последние новости

В октябре 2018 года вышел «Закон об отпусках многодетных семей». Этот нормативный акт стал основой для внесения изменений в ТК РФ, а именно, в статью 262. Теперь семьи, в которых подрастают трое и более детей, не достигших возраста 12 лет, имеют первоочередное право выбрать наиболее удобное время для отдыха.

Кроме того люди, которые в ближайшие годы должны уйти на пенсию, могут оформить два дополнительных выходных оплачиваемых дня для прохождения диспансеризации. На сегодняшний момент это женщины от 50,5 лет и мужчины от 55,5 лет. Такой прерогативой могут воспользоваться и рабочие пенсионеры. Для других работников дополнительные дни, предназначенные для диспансеризации, предусмотрены лишь один раз в три года.

Не менее важным является изменение, которое касается права на отдых авансом. Как известно, работник может уйти в отпуск, не отработав период, за который он предоставляется. Но с января 2019 года этот временной промежуток ограничивается только текущим годом. То есть уйти авансом в положенный отпуск за следующий 2020 год в этом году не получится.

Кто может требовать оплачиваемый отпуск

Еще одной новостью стала возможность компенсировать расходы на отдых за счет работодателя. Правда сделать это смогут не все организации, да и не обязаны, так как эти изменения не являются обязательными.

Не секрет, что российский туризм переживает сейчас нелегкие времена. Сказывается низкий уровень жизни, экономические кризисы, инфляция товаров.

Однако, начиная с 2019 года, любой сотрудник может попросить работодателя компенсировать следующие затраты на отпуск:

  • билеты до места отдыха и обратно;
  • стоимость туристической путевки;
  • услуги санаторно-курортного лечения;
  • экскурсия.

Причем компенсация предусмотрена не только самому работнику, но и членам его семьи: супругу или супруге, родителям и детям до 18 лет (в случае учебы в ВУЗе — до 24 лет).

Казалось бы, уникальная возможность попутешествовать. Всё было бы прекрасно, если бы не «но». Разберем условия предоставления такой оплаты, ограничивающие её получение.

Порядок расчета и начисления

Что касается оплаты обычного ежегодного отпуска, то алгоритм его расчета в 2020 году не изменился. Формула расчета:

Рассчитаем первый показатель:

Такой расчет производится только в том случае, если расчетный период сотрудник отработал полностью.

Для не полностью отработанного месяца применяется следующий алгоритм:

Выплата отпускных производится не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска. Сумма отпускных неизменно облагается налогом на доходы физических лиц.

После этого нужно написать заявление руководителю с просьбой о возмещении затрат. Если работнику будет вынесено положительное решение, то с выплаченной суммы будет удержан подоходный налог. Следовательно, если руководство одобрит максимальную сумму (50 000 руб.), то на руки человек получит:

Компенсация при увольнении

Согласно законодательству Российской Федерации, при увольнении каждый работник должен получить компенсацию отпуска, если имеет неиспользованные дни отдыха. Оплата производится в день увольнения, а если этот день приходится на выходной, то в предыдущий рабочий день.

Помимо ежегодного отпуска у работника могут быть дополнительные оплачиваемые дни отдыха. Допустим, он не воспользовался ими. Тогда эти дни также компенсируются при окончательном расчете.

Следует отметить, что данная норма распространяется только на сотрудников, которые работают по трудовым договорам. Лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера, отпуск не положен, а следовательно, ни на какую компенсацию при увольнении рассчитывать не придется. Также её не получат сотрудники, проработавшие в организации менее 15 дней.

Для получения окончательного расчета не нужно писать заявление, компенсация отпуска рассчитывается в обязательном порядке на основании приказа об увольнении.

Формула в 2020 году не изменилась и выглядит так:

Первый показатель рассчитывается точно так же, как при подсчете отпускных. А вот для определения количества дней используется такой алгоритм:

С этой компенсации работодатель тоже удержит налог на доходы физических лиц.

Дополнительную информацию можно узнать из данного выпуска новостей.

Порядок взыскания

Итак, мы разобрались, какие суммы может взыскать работодатель с работника, которого обучал за счет своих средств. Но как это сделать? Удерживать из зарплаты? Нет. В данном случае следует применять положения ст. 248 ТК РФ, регулирующие порядок взыскания ущерба, ведь затраты на обучение уволившегося досрочно работника будут материальным ущербом для работодателя.

Взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя. Такое распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба. Порядок действий работодателя таков:

  • при увольнении работника без уважительных причин до истечения срока отработки, установленного трудовым, ученическим договорами или соглашением об обучении, работодатель должен рассчитать сумму затрат на обучение пропорционально неотработанному времени или полностью (если такое условие содержится в документах) и предъявить расчет работнику в письменном виде;
  • взять с работника письменное заявление, которым тот поручает работодателю произвести удержание из всех выплат, причитающихся ему, при проведении окончательного расчета для погашения долга перед работодателем (на основании этого заявления бухгалтерия удержит необходимую сумму);
  • если работник согласен возмещать работодателю средства, потраченные на его обучение, можно составить соглашение о порядке возврата, которое должно содержать сведения о сумме долга работника, сроке возврата, порядке возврата (единовременно или частями) и ответственности за нарушение соглашения.

Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание может осуществляться только через суд.

НДС при возмещении расходов

Порядок налогообложения возмещаемых расходов зависит от того, признаются ли полученные средства доходом. В случае, если затраты, возмещенные по договору, приносят получателю экономическую выгоду, то на их сумму следует начислить НДС. Если же сумма компенсации доходом не признается и экономическая выгода отсутствует, то НДС начислять не нужно. См. → “Порядок списания НДС на расходы (проводки)». Обе из вышеперечисленных ситуаций рассмотрим на примерах.

Вариант 1. Возмещение является доходом

Фирма «Стар Лайт» оказывает услуги по организации выставок и экспозиций. 12.08.17 между «Стар Лайт» и ООО «Фаворит» заключен договор на организацию выставки холодильного оборудования (производитель оборудования – «Фаворит»).

Для обеспечения организации выставки «Стар Лайт» арендовал помещение у АО «Колибри» (стоимость аренды – 2.420 руб.). В договоре между «Стар Лайт» и «Фаворит», помимо стоимости услуг организации мероприятия, указана сумма возмещения затрат аренды, понесенных «Стар Лайт».

Сумма возмещения, полученная «Стар Лайт» от «Фаворита», облагается НДС в общем порядке. Связано это с тем, что расходы на аренду выставочного зала связаны с выполнением «Стар Лайт» условий договора, а, следовательно, направлены на получение дохода (вознаграждения от ООО «Фаворит»). Таким образом, возмещение в сумме 2.420 руб. является доходом «Стар Лайт» и требует начисления НДС.

Вариант 2. Компенсация не признается экономической выгодой

АО «Магнолия» сдает в аренду часть собственного помещения. Согласно договору, арендатор ООО «Гиацинт», помимо оплаты услуг аренды, компенсирует «Магнолии» часть коммунальных и эксплуатационных платежей (пропорционально арендной площади). В ноябре 2017 сумма компенсации в пользу «Магнолии» составила 3.820 руб.

Компенсация эксплуатационных расходов здесь не является доходом, так как кроме арендных платежей «Магнолия» не получает дополнительной экономической выгоды. В данном случае «Магнолия» лишь покрывает часть собственных затрат за счет арендатора ООО «Гиацинт», поэтому на сумму возмещения 3.820 руб. начислять НДС не нужно. В данном случае «Гиацинт» имеет налоговую выгоду в виде экономии суммы НДС – 687,60 руб. (3.820 руб. * 18%).

Налогообложение сумм возмещаемых расходов при переезде сотрудника на работу в другую местность

НДФЛ. 

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, предусмотренных законодательством РФ), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность). Таким образом, суммы возмещения организацией расходов, производимых в связи с переездом работника на работу в другую местность, на основании п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ в размерах, установленных законодательством РФ.

Однако в отношении доходов в виде сумм возмещения организацией расходов на аренду квартиры работнику, переехавшему на работу в другую местность, п. 3 ст. 217 НК РФ не применяется. Соответственно, данные доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. Такие разъяснения представлены в письмах Минфина РФ от 17.03.2017 № 03-04-06/15550, от 14.11.2016 № 03-03-06/1/66710, от 14.09.2016 № 03-04-06/53726, от 14.06.2016 № 03-03-06/1/34531.

Отметим, что арбитры придерживаются иного мнения. Так, в Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 НК РФ, утвержденном Президиумом ВС РФ 21.10.2015, который направлен ФНС для сведения и использования в работе Письмом от 03.11.2015 № СА-4-7/19206@, сказано, что при решении вопроса о возникновении дохода на основании ст. 211 НК РФ необходимо учитывать направленность затрат по оплате за гражданина соответствующих товаров (работ, услуг) или имущественных прав на удовлетворение личных потребностей физического лица либо на достижение целей, преследуемых плательщиком (например, работодателем), для обеспечения необходимых условий труда, повышения эффективности выполнения трудовой функции т. п. Одно лишь то обстоятельство, что в результате предоставления сотруднику оплаченных за него благ в определенной мере удовлетворяются его личные потребности, не является достаточным для вывода о возникновении дохода в натуральной форме, облагаемого налогом.

Таким образом, затраты по договорам аренды жилых помещений, которые заключались по инициативе работодателя в целях осуществления хозяйственной деятельности организации, а именно в связи с открытием филиала, расположенного в другом городе, необходимостью привлечения к труду в филиале иногородних работников, имеющих особый опыт и квалификацию, которые в отсутствие такой необходимости самостоятельно не изменили бы место жительства (пребывания), производятся организацией, прежде всего, в своих интересах, что свидетельствует об отсутствии преобладающего интереса физических лиц и, соответственно, отсутствии личного дохода, подлежащего налогообложению по пп. 1 – 2 п. 2 ст. 211 НК РФ.

Однако, несмотря на указанный обзор ВС РФ, на практике до сих пор встречаются споры с контролирующими органами об обложении НДФЛ стоимости аренды жилья, которая компенсируется сотрудникам при переезде в другую местность.

Подпунктом 2 п. 1 ст. 422 НК РФ установлено, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды предусмотренных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, определенных в соответствии с законодательством РФ), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе ввиду переезда на работу в другую местность.

К сожалению, в настоящий момент никаких дополнительных разъяснений контролирующего органа по начислению страховых взносов на суммы компенсации расходов, связанных с переездом сотрудника в другую местность, нет. Из буквального прочтения нормы следует, что компенсационные выплаты в связи с переездом на работу в другую местность не подлежат обложению страховыми взносами в размерах, установленных законодательством РФ.

Оплата обучения и налоги

На основании п. 21 ст. 217 НК РФ НДФЛ за компенсацию стоимости учебы платить не придется, если у учебной организации есть лицензия, а работник проходит основные или дополнительные образовательные программы. Страховые взносы с компенсаций тоже не уплачивают (пп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 13 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ).

Что касается налога на прибыль, то с учетом пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ компания вправе учесть расходы на обучение работников. Но при условии, что затраты осуществлялись на основании договора, заключенного самим налогоплательщиком, а не его сотрудником (см. Письмо Минфина от 19.01.2018 №03-03-06/1/2614).

ВАЖНО!

Рекомендуем изучить законодательство региона, в котором зарегистрирована ваша организация: не исключено, что вам положены специальные субсидии на обучение сотрудников. Так, власти Москвы ежегодно проводят отбор юридических лиц, которые смогут получить такие компенсации (см. положение об отборе в 2020 году в Приказе Департамента предпринимательства и инновационного развития г. Москвы от 10.02.2020 №П-18-12-32/20). Их размер — не более 120 тысяч рублей на каждого сотрудника, который изучает программы среднего профессионального или дополнительного среднего профессионального образования.

Как работодателю вернуть расходы на обучение

Обычно вернуть деньги, уплаченные за учебу, организация хочет при увольнении сотрудника, обучавшегося по ученическому договору, но не отработавшему положенное время. Желательно, чтобы в этом документе имелся пункт о том, в каких ситуациях выплачивается компенсация работодателю за обучение работника при увольнении и в каком размере. Но, как показывает судебная практика, даже при наличии такого уточнения в договоре, с работника не всегда удается взыскать потраченные деньги. Если причина увольнения уважительная (болезнь и невозможность продолжить работу, уход на пенсию, призыв в армию), добиться компенсации расходов не получится.

Возмещение расходов экспедитора

По договору транспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента — грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза (ст. 801 ГК РФ, ст. 5 Федерального закона от 30 июня 2003 г. N 87-ФЗ «О транспортно-экспедиционной деятельности»).

Экспедитор, если это предусмотрено договором транспортной экспедиции, вправе удерживать находящийся в его распоряжении груз до уплаты вознаграждения и возмещения понесенных им в интересах клиента расходов или до предоставления клиентом надлежащего обеспечения исполнения своих обязательств в части уплаты вознаграждения и возмещения понесенных им расходов. В этом случае клиент также оплачивает расходы, связанные с удержанием имущества. За возникшую порчу груза вследствие его удержания экспедитором в названных случаях ответственность несет клиент (ст. 3 Федерального закона от 30 июня 2003 г. N 87-ФЗ «О транспортно-экспедиционной деятельности»).

В случае если будет доказана необоснованность отказа клиента от оплаты расходов, понесенных экспедитором в целях исполнения обязанностей, предусмотренных договором транспортной экспедиции, клиент уплачивает экспедитору помимо указанных расходов штраф в размере десяти процентов суммы этих расходов. Эта фиксированная штрафная ставка установлена ст. 10 Закона N 87-ФЗ.

Кроме того, клиент несет ответственность за несвоевременную уплату вознаграждения экспедитору и возмещение понесенных им в интересах клиента расходов в виде уплаты неустойки в размере одной десятой процента вознаграждения экспедитору и понесенных им в интересах клиента расходов за каждый день просрочки, но не более чем в размере причитающегося экспедитору вознаграждения и понесенных им в интересах клиента расходов.

Если права экспедитора нарушены, ему следует учитывать, что срок исковой давности по договорам транспортной экспедиции составляет один год и исчисляется со дня возникновения права на предъявление иска.

Согласно п. 9 ст. 270 НК РФ в состав расходов не включаются суммы расходов экспедитора, которые в соответствии с заключенным договором экспедиции (исходя из условий договора и (или) положений законодательства Российской Федерации) возмещаются или должны быть возмещены клиентом (см. также Письмо Минфина России от 30 марта 2005 г. N 03-04-11/69). В этом контексте трудно согласиться с положениями Письма Минфина России от 1 октября 2004 г. N 03-03-01-04/1/63, противоречащими не только описанным принципам гражданского права, но и НК РФ.

Виды компенсационных выплат по социальному обеспечению. Понятие, виды и общая характеристика компенсационных выплат

Компенсационные
выплаты —это
денежные выплаты, назначаемые гражданам
с целью осуществления дополнительной
материальной поддержки в случаях,
признаваемых государством социально
значимыми от наличия у них каких-либо
иных источников дохода.

Компенсационные
выплаты рассматриваются, как правило,
в совокупности с социальными пособиями,
но последние следует отличать от
компенсационных выплат. Эти выплаты
адресованы относительно узкому кругу
лиц, нуждающихся в социальной поддержке
и помощи по обстоятельствам, не зависящим
от гражданина. В некоторых случаях
законодатель прямо называет их таковыми,
а в некоторых применяет иные термины
(например, пособие), но предусматривает
их компенсационный характер.

Перечень
компенсаций не является исчерпывающим
и дополняется в связи с возникновением
необходимости оказания социальной
помощи какой-либо категории граждан.

В
настоящее время отечественное
законодательство предусматривает
несколько видов компенсационных выплат:

1. Компенсационные
выплаты матерям (или другим родственникам,
фактически осуществляющим уход за
ребенком), состоящим в трудовых отношениях
на условиях найма с организациями, и
женщинам-военнослужащим, находящимся
в отпуске по уходу за ребенком. Данные
выплаты назначаются в соответствии с
Указом Президента РФ от 30.05.1994 № 1110 (ред.
2003г.) «О размере компенсационных выплат
отдельным категориям граждан» и Порядком
назначения и выплаты ежемесячных
компенсационных выплат отдельным
категориям граждан, утвержденным
постановлением Правительства РФ от
03.11.1994 №. Выплаты производятся ежемесячно
в размере 50
руб.

2. Компенсационные
выплаты студентам и аспирантам,
находящимся в академических отпусках
по медицинским показаниям. Условия,
размер и порядок их предоставления
регулируются Указом Президента РФ от
30.05.1994 и постановлением Правительства
РФ от 03.11.1994. Выплата производится
ежемесячно со дня предоставления
академического отпуска в размере
50 руб.

3. Компенсационные
выплаты неработающим трудоспособным
лицам, осуществляющим уход за
нетрудоспособными гражданами. Данные
выплаты назначаются в соответствии с
Указом Президента РФ от 26.12.2006 №1455 (ред.
13.05.08) «О размере компенсационных выплат
неработающим трудоспособным лицам,
осуществляющим уход за нетрудоспособными
гражданами». Ежемесячные компенсационные
выплаты неработающему трудоспособному
лицу, осуществляющему уход за инвалидом
I группы либо престарелым, нуждающимся
в постоянном постороннем уходе по
заключению лечебного учреждения или
достигшим 80 лет, а также за ребенком-инвалидом
в возрасте до 18 лет, производятся
в размере 1200 руб .
к пенсии, установленной указанным
нетрудоспособным гражданам в период
осуществления ухода за ними.

4. Компенсационные
выплаты неработающим женам лиц рядового
и начальствующего состава ОВД в отдаленных
гарнизонах и местностях, где отсутствует
возможность их трудоустройства. Соответствующие
ежемесячные компенсационные выплаты
назначаются и выплачиваются в размере
50 руб .
на основании и в порядке, предусмотренном
Указом Президента РФ от 30.05.1994 и
постановлением Правительства РФ от
03.11.1994.

5. Компенсационные
выплаты супругам военнослужащих,
проходящих военную службу по контракту,
в период их проживания вместе с супругами
в местностях, где они вынуждены не
работать или не могут трудоустроиться
по специальности в связи с отсутствием
возможности трудоустройства, а также
по состоянию здоровья детей. Право
супругов военнослужащих на указанное
пособие, носящее по своей сути
компенсационный характер, установлено
ст. 10 ФЗ от 27.05.1998 № 76-ФЗ (ред. 14.03.09г.) «О
статусе военнослужащих». Его назначение
и выплата производятся в порядке,
предусмотренном Положением «О размерах
и порядке выплаты ежемесячного пособия
супругам военнослужащих, проходящих
военную службу по контракту, в период
их проживания с супругами в местностях,
где они вынуждены не работать или не
могут трудоустроиться по специальности
в связи с отсутствием возможности
трудоустройства, а также по состоянию
здоровья детей», утвержденном
постановлением Правительства РФ от
27.02.1999 № 231 (ред. 28.02.05г.). Размеры ежемесячной
компенсационной выплаты составляют 100
руб .,
а в местностях, где установлены районные
коэффициенты к заработной плате, размер
пособия определяется с применением
этих коэффициентов.

Несколько слов о финансировании расходов на оплату услуг связи

Согласно пп. «д» п. 20 Положения № 640 затраты на приобретение услуг связи включаются в состав нормативных затрат на общехозяйственные нужды на оказание государственных услуг в рамках государственного задания. Следовательно, расходы на услуги связи могут полностью или частично покрываться за счет средств субсидии, предоставляемой учреждению на выполнение госзадания.

Отметим, если затраты на услуги связи финансируются за счет средств субсидии не в полном объеме, недостающую разницу учреждение покрывает с помощью собственных доходов, то есть за счет средств от приносящей доход деятельности.

Компенсационные выплаты, как получить. Как получить компенсационную выплату

Проверьте, подлежит ли ваш договор накопительного личного страхования компенсации:

Договор должен относиться к одному из следующих видов страхования: смешанное, детское, свадебное, пенсионное .
Далее необходимо обратить внимание на дату начала страхования, и если договор заключен до 1 января 1992 года и действовал на эту дату

Скачайте и заполните заявление на выплату компенсации:

Форма заявления для перечисления компенсации на существующий банковский счет .

В заявлении следует указать, по возможности, более полные сведения о договоре (Ф. И. О. страхователя и застрахованного, место заключения договора страхования, вид страхования, приблизительные даты начала и окончания срока действия договора). По этим данным будет произведен поиск договора страхования в электронной базе данных ПАО СК «Росгосстрах». В случае отсутствия договора страхования вам сообщат об этом письмом.

Если договор страхования не найден в базе данных, то для получения компенсации необходимо подтвердить наличие и действие договора страхования на 01.01.1992 г. следующими документами:

  • оригиналом страхового свидетельства или его заверенной копией (бесплатно заверить копию можно в любом страховом отделе ПАО СК «Росгосстрах»);
  • оригиналом справки о начислении 40% компенсации или ее заверенной копией (бесплатно заверить копию можно в любом страховом отделе ПАО СК «Росгосстрах»);
  • оригиналом справки с места работы или архива о перечислении страховых взносов из заработной платы. Требования к справкам об удержании страховых взносов:
    1. Справка должна содержать таблицу с ежемесячной разбивкой уплаченных взносов, либо в справке должно быть указано, что страховые взносы уплачивались ежемесячно.
    2. В справке должны быть указаны единицы измерения (рубли и/или копейки).
    3. В справке должны быть указаны полные Ф. И. О. работника и период его работы.
    4. В справке должно быть указано основание ее выдачи.
    5. Справка должна содержать наименование организации, выдавшей справку.
    6. Справка должна быть подписана уполномоченным лицом с указанием должности и с расшифровкой подписи.
    7. В справке должен быть указан исполнитель и телефон исполнителя.

Приложите к заявлению следующие документы:

  1. Копию паспорта (2, 3 и 5-я страницы);
  2. Документ, подтверждающий изменение Ф. И. О. (при необходимости);
  3. В случае, если за выплатой компенсации обращается наследник страхователя или застрахованного, то к вышеперечисленным документам необходимо приложить:
  4. Копию свидетельства о смерти страхователя / застрахованного;
  5. Один из документов, подтверждающих право вступления в наследство:
    1. Копия свидетельства о праве на наследство по закону или по завещанию (может содержать сведения либо о всем (о доле) имуществе умершего, либо о наследовании страховой суммы по договору накопительного личного страхования);
    2. Копия постановления нотариуса;
    3. Копия решения суда, в котором подтверждается право наследника.

В случае отсутствия документов из пунктов 1 и 2 необходимо обратиться в нотариальную контору по месту прописки умершего для оформления запроса нотариуса о расчете суммы компенсации. Запрос направляется нотариусом в Расчетный центр компенсационных выплат г. Рязань (РЦКВ). РЦКВ подготавливает и направляет справку нотариусу. На основании справки из РЦКВ нотариус оформляет наследнику(ам) свидетельство о праве на наследство по договору накопительного личного страхования.

Весь пакет документов необходимо самостоятельно направить по почте в Расчетный центр компенсационных выплат (РЦКВ) по адресу 390046, г. Рязань, ул. Введенская, дом 110.

Правила оформления

Рассмотрим более подробно.

Необходимые документы

В основном документе, регламентирующем возврат уплаченного налога — Налоговом кодексе, не содержится никакого четкого перечня документов, предоставляемых для подтверждения средств, затраченных на обучение. Чтобы упростить ситуацию, Минфин утвердило перечень необходимых бумаг, при предоставлении которых человеку будет произведен вычет по налогу.

  1. Договор с учебным учреждением.

  2. Копия лицензии.

  3. Устав, которым подтверждается наличие у организации статуса образовательного учреждения.

  4. Документы об оплате стоимости обучения.
  5. Справка о форме, в которой проходит обучение.
  6. Свидетельство на ребенка.
  7. Прочие документы, при помощи которых можно подтвердить факт родства с обучающимся.

Дополнительно заявитель должен подготовить:

  1. Декларацию 3-НДФЛ.

  2. Справку 2-НДФЛ.

Все вышеперечисленные документы должны быть предъявлены сотруднику налоговой инспекции на русском языке. Если заявитель или его ребенок учится за границей, дополнительно требуется передать сотруднику налоговой перевод. Каждый переведенный документ должен быть заверен нотариально, иначе представленные бумаги не будут иметь никакой юридической силы.

Оформление заявления

Заявление, где человек просит осуществить возврат излишне уплаченного им налога, оформляется по специально установленной форме. Ознакомиться с этим документом можно непосредственно при посещении своего отделения инспекции или на официальном сайте этого госучреждения.


Образец заявления на возврат налогового вычета

В заявлении обязательно отражается нижеперечисленная информация:

  1. В шапке документа содержится наименование службы, куда подаются бумаги на возврат, данные заявителя.
  2. По центру указывается наименование документа.
  3. В основной части документа должна содержаться ссылка на законодательство, на основании которого человек вправе претендовать на получение вычета.
  4. Требование о возврате денежных средств с указанием размера вычета.
  5. В качестве дополнительной информации прописываются банковские реквизиты, на которые будут перечислены денежные средства.
  6. В нижней части заявления проставляется дата его составления и подпись заявителя.
  7. В качестве приложения к заявлению прикладывается налоговая декларация, заполненная по определенной форме.

После сдачи в налоговую инспекцию полного пакета документов, заявителю остается только ждать принятия решения. Максимальный срок проверки специалистом представленной информации составляет 3 месяца, по истечении которых денежные средства должны быть перечислены человеку по указанным реквизитам.

Когда оформляется авансовый отчет

Авансовый отчет, в свою очередь, подается сотрудником в бухгалтерию в течение 3 дней после крайней даты срока. Далее проводится его проверка и утверждение руководителем.

Если ваш сотрудник, получив средства в подотчет, не отчитался, то такая выплата считается его доходом. Нужно ли облагать ее НДФЛ разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Путеводитель по налогам.

Таким образом, если сотрудник сначала купил товар, а потом потребовал возмещения расходов, оформлять авансовый отчет в качестве оправдательного документа некорректно, поскольку этого сотрудника уже нельзя назвать подотчетным лицом.

Также отметим, что сотрудник может использовать личные средства для оплаты каких-либо покупок, в которых нуждается компания, а также имеет право на возмещение этих расходов, поскольку в законодательстве не имеется запретов на подобные операции

Но важно корректно оформить такие взаимоотношения документально

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий