Российская организация оказывает услуги иностранной организации, нужно ли платить ндс

Как оформить декларацию

Форма декларации по НДС утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3-58 (изменения утверждены приказом № СА-7-3/853@ от 28.12.2018), и должна заполняться после расчета налога. Документ состоит из нескольких разделов:

Какая информация указывается

ИНН, КПП, номер корректировки

Налоговый период, отчетный год

Данные о плательщике: наименование, код ОКВЭД, номер телефона

Сведения об агенте и его представителе

Подпись ответственного лица в конце

Полные сведения о предприятии, за которое производится отчет: название, КПП, код ОКТМО, сумма налога к уплате

Важно!

Если у агента есть несколько контрагентов, второй раздел декларации заполняется по каждому из них отдельно.

Виды договоров на осуществление внешнеэкономической деятельности

Единого типового договора на проведение внешнеэкономической деятельности не существует. Каждая конкретная ситуация требует тщательного изучения и описания. Времена, когда действовала только формула “товар-деньги”, давно отошли в прошлое. Да и сам товар сильно изменился.

Помимо различных изделий, товаром теперь могут быть различные услуги, авторские и смежные права, технологии и многое другое. Очень разными могут быть и условия поставки.

Существует несколько основных типов договоров ВЭД, о которых мы расскажем ниже. Следует только помнить, что один договор может объединять в себе несколько видов. Сложные договоры могут, например, включать поставку оборудования, его установку и наладку, обучение специалистов и раздел готовой продукции.

Международный договор купли-продажи товаров

Договор купли-продажи с иностранной фирмой – один из наиболее частых типов внешнеэкономических документов. Для таких соглашений очень важны следующие моменты:

  • Общее количество поставляемого товара.
  • Цена за его единицу.
  • Общая стоимость контракта.
  • Условия поставки.
  • Стоимость доставки товара.
  • Порядок расчетов по контракту.
  • Методика оценки качества и количества поставленного товара.
  • Порядок предъявления претензий и разрешения споров.

Компании, ведущие ВЭД, обычно стремятся к долговременному партнерству, и разовый договор поставки встречается достаточно редко. Хотя именно такой договор наиболее просто составить и указать в нем количество товара и его цену.

В условиях изменений мировой конъюнктуры планировать такие параметры загодя сложно, поэтому при работе по долговременным контрактам часто заключаются отдельные соглашения на поставку каждой партии товара.

Обязательным в таких контрактах является точное описание места, для которого назначается цена. Если поставщик назначает стоимость внутри страны поставки, то доставка, все налоги и таможенные сборы ложатся на него. Если цена назначается на складе поставщика за границей, все эти расходы ложатся на покупателя, и это может существенно изменить для него стоимость покупки товара.

Международный договор о финансовом лизинге

Лизинг достаточно часто путают с арендой. Действительно, лизингополучатель пользуется не принадлежащим ему имуществом и осуществляет за это регулярные платежи. Однако суть лизинга иная: платежи составляют часть стоимости товара и покрывают расходы на использование чужого имущества. В конечном итоге товар, находящийся в лизинге, должен перейти в собственность того, кто им пользуется.

Чаще всего договоры лизинга заключаются с банковскими учреждениями. Они либо имеют необходимое имущество, либо готовы приобрести его по заказу своего клиента. Скорее договор лизинга напоминает долгосрочное кредитование, чем аренду.

Международные договоры подряда и технического содействия

Россия активно приобретает зарубежные передовые технологии и продает свои за рубежом. Обычно передача технологий сопровождается целым комплексом мероприятий. Необходимо изготовить и поставить оборудование, произвести его монтаж и пуско-наладочные работы, обеспечить запуск производственных линий силами компании-подрядчика, обучить местный персонал и затем  передать все оборудование для эксплуатации местным специалистам.

Именно для выполнения таких объемных и трудоемких проектов и заключаются договоры подряда и технического содействия. Компании-подрядчики предлагают и свои услуги в области проектирования.

Международные договоры о научно-техническом сотрудничестве

Зачастую отдельная страна или компания, даже очень богатая, не в состоянии реализовать проекты, связанные с достижениями научно-технического прогресса. То есть научно-техническое сотрудничество не всегда является эквивалентом купли и продажи. Нередко это объединение сил нескольких компаний или стран для достижения поставленных перед собой амбициозных задач. В качестве примеров такого международного сотрудничества можно привести адронный коллайдер, над которым работают около 10 000 инженеров и ученых из 100 стран.

Международные договоры других типов

Перечисленные выше типы договоров являются наиболее распространенными. Достаточно часто одной из сторон таких соглашений является государство, либо государство выступает гарантом выполнения обязательств компанией, зарегистрированной на ее территории.

Основными типами договоров иногда ограничиться не удается и тогда заключаются иные их виды:

Непредусмотренные исключения ↑

Общие принципы выявления места отчуждения не всегда применимы для конкретных ситуаций. Такие исключения имеются в Налоговом кодексе РФ.

Они распространяют свое действие на специфические разновидности услуг, например, имущественные, транспортные и пр.

Имущественные услуги

Местом отчуждения работ (услуг), непосредственно касающихся недвижимого имущества, является территория России, если имущество пребывает на ее территории (п.п. 1 п. 1 ст. 148 НК РФ).

Этот принцип предусматривает изъятие. Так, под его действие не попадают сделки, совершаемые с отдельными видами имущества (перечень предусмотрен в НК РФ).

Если работы (услуги) имеют связь с движимым имуществом, пребывающим в границах Российской Федерации, то именно она будет выступать в качестве места их реализации (п.п.2 п.1 ст. 148 НК РФ).

Культурно-оздоровительные услуги

Также местом отчуждения услуг считается РФ при одновременном соблюдении 2х условий:

  • услуги связаны с культурой, туризмом, спортом, образованием, искусством;
  • в реальности были представлены на территории РФ.

Нередко на практике возникают сложности, связанные с порядком разграничения таких сходных понятий, как образовательные и консультационные услуги.

Очень важно правильно классифицировать ту или иную сделку, так как от этого будет зависеть способ выявления места отчуждения услуг. Основное отличие между образовательными и консультационными услугами заключается в том, что по итогам оказания первых субъект получает документ, подтверждающий достижение определённого образовательного ценза

Основное отличие между образовательными и консультационными услугами заключается в том, что по итогам оказания первых субъект получает документ, подтверждающий достижение определённого образовательного ценза.

Консультационные услуги не подразумевают выдачу какого-либо итогового акта. Местом их отчуждения является место функционирования покупателя.

В зависимости от места деятельности продавца

По общепризнанному принципу место отчуждения услуг (работ) выявляется в соответствии с местом деятельности исполнителя.

В данной ситуации в этом качестве признается РФ, если компания или ИП подтвердит свое фактическое присутствие в рамках ее территории.

Оно устанавливается при предоставлении свидетельства о регистрации, выданное компетентными органами РФ. Для зарубежных фирм действуют специфические правила.

Присутствие для них устанавливается с учетом места, которое было утверждено в учредительных актах, места управления фирмой, места пребывания постоянно функционирующего исполнительного органа компании.

Кроме того, Налоговый кодекс предусматривает возможность выявления места отчуждения по месту реальной деятельности покупателя.

Так, в п.п.4 п. 1. ст. 148 НК РФ законодатель установил, что место отчуждения работ или услуг совпадает с местом исполнения деятельности покупателя.

Последнее считается территорией РФ в случае реального присутствия на основе регистрации в роли юридического лица или ИП, а для зарубежной компании – отечественных представительств или филиалов.

Настоящий принцип действует в отношении конкретных ситуаций, установленных налоговым законодательством. Например, при передаче патентов, лицензий, сдачи во временное пользование движимого имущества и пр.

Транспортные услуги

Для транспортных услуг местом отчуждения признается РФ при выполнении следующих требований:

  • в качестве исполнителя выступает российская компания или ИП;
  • на территории РФ располагается как пункт отправления, так и пункт назначения.

Этот же принцип определения места отчуждения работает и для иностранных компаний, если будет соблюдено второе условие.

Исключение составляют зарубежные фирмы, которые предоставляют услуги по перевозке пассажиров не через постоянное представительство.

Для транспортных услуг местом отчуждения является РФ в следующих ситуациях:

  • перевозка товаров отечественными компаниями или ИП, пребывающими под таможенной процедурой таможенного транзита при перемещении объектов от места прибытия на территорию России до места убытия с ее территории;
  • транспортировка, осуществляемая отечественными компаниями, природного газа трубопроводным транспортом на территории РФ.

Видео: место реализации для НДС

https://youtube.com/watch?v=XmZq12q3FyM

Итак, точное выявление места реализации услуг по НДС – это серьезное действие, которое должно быть выполнено при строгом соблюдении закона. Зачастую у налогоплательщиков возникают сложности с его выявлением.

Тщательный анализ норм действующего законодательства и следование букве закона позволяет избежать проблем и наказаний со стороны налоговой инспекции.

Как заполняется декларации по НДС

Новая форма отчетности с 2020 года и порядок ее заполнения утверждены Приказом № ММВ-7-3.558 от 29.10.2014 года. Она подается до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Но поскольку документы для подтверждения экспорта разрешается сдавать в течение 180 дней после отгрузки, возникает вопрос: как правильно отразить экспортную операцию? Рассмотрим три ситуации, возникающие на практике.

Пример 1 Полный пакет для обоснования нулевой ставки НДС собран вовремя – до истечения отчетного периода, в котором произведена поставка (рис.1).

ООО «Феникс» отгрузило товар по договору 17 января 2020 года на сумму 10 000 долларов, курс на эту дату составлял – 76,56. Цена экспортной поставки содержит «входной НДС» — 65 000 рублей. Все нужные документы организация собрала 20 марта. При подаче декларации 20 апреля 2020 года заполняется раздел 4 (1 отчетный квартал). Указанная в графе 030 цифра равна итоговой сумме уменьшения налога, и влияет на расчет граф 040 и 050 раздела 1. Код 1010403 соответствует НДС 18% (1010404 – 10%).

Рисунок 1. Заполнение декларации при своевременном подтверждении экспорта в Казахстан.

Пример 2 При тех же входных условиях организация не смогла подготовить документы в положенный срок – 180 дней. Тогда, 16 июля 2016 года (на 181 день после даты отгрузки):

  • нужно зарегистрировать счет фактуру в дополнительных листах книг продаж и покупок за тот период, когда производилась поставка;
  • рассчитать налог и подать уточненную декларацию за 1 квартал (рис.2);

произвести уплату налога и рассчитать пени со дня отгрузки за весь пропущенный период.

Рисунок 2. Расчет суммы налога к уплате в бюджет при отсутствии подтверждения.

При расчете НДС в соответствии с НК РФ за дату отгрузки принимается день оформления первичных бухгалтерских документов на покупателя (накладная, счет-фактура). С другой стороны, по договору между странами ТС — это последний день квартала, в котором собран весь пакет документов для обоснования ставки 0%. Отсюда следует, что если, например, это сделано в апреле (срок не вышел), то достаточно заполнить 4-й раздел, и подать декларацию до 20 июля. То есть, при сдаче отчетности за второй квартал.

Пример 3 Предположим, что нужные документы удалось собрать только в ноябре 2020 года. Это значит, что фактически налог уже оплачен, сдана декларация с заполненным разделом 6 – за отчетный период, на который приходится 181 день.

Тогда в декларации за 4 квартал данные в раздел 4 заносятся следующим образом (рис.3). Общая сумма возмещения составит 137 808 рублей – налог без пени. Последние, как и штрафы, не возвращаются.

Рисунок 3. Возмещение суммы уже оплаченного экспортного налога.

В декларации есть раздел 5, который тоже предназначен для отражения внешнеторговых операций. Он используется, когда подтверждающие документы были собраны, но компания на день сдачи отчета не имела других необходимых данных. Например, у нее отсутствовали счета-фактуры по налогу, раньше включенному в стоимость. После их получения, в течение 3-х лет можно заявлять сумму к возврату, а также учесть как переплату в счет налога на прибыль.

Какие налоги платят иностранные граждане?

Налоговые отчисления с иностранцев регулируются Налоговым Кодексом РФ и действующими международными соглашениями.

Большую часть налоговых выплат составляет НДФЛ, кроме того, если иностранный гражданин имеет в собственности автомобиль или квартиру, то он обязан платить налог на имущество и транспорт.

Для определения размера НДФЛ необходимо определить является ли данный иностранный гражданин налоговым резидентом или же нерезидентом РФ. Для этого нужно установить, сколько времени он находится на территории РФ. Если в течение двенадцати месяцев подряд, то есть 183 дня и более, то его можно считать налоговым резидентом. В этом случае удерживают НДФЛ с его заработной платы, равной 13 %. Если иностранный гражданин находился на территории России менее 183 дней, то ставка НДФЛ для него, составляет 30%, что ощутимо больше.

Российским законодательством установлен следующий размер ставок:

  • 30% — для нерезидентов;
  • 13% — с доходов ВКС;
  • 13% — с доходов, полученных по программе добровольного переселения;
  • 13% — для иностранцев – резидентов.

Есть ряд иностранных граждан, которые не являясь резидентами, выплачивают НДФЛ по особым ставкам:

  1. Иностранцы с патентами.
  2. Беженцы.
  3. Высококвалифицированные специалисты (ВКС).
  4. Граждане Евразийского союза (граждане Армении, Белоруссии, Казахстана)

Получить иностранному гражданину статус ВКС можно в том случае, если его заработная плата свыше 2миллионов в год или 1 миллиона в год для сотрудников науки и педагогов. Для таких специалистов ставка НДФЛ будет составлять 13% независимо от достижения им статуса налогового резидента.

ГУВМ МВД присваивает статус беженца после предоставления последним необходимой документации. Статус присваивается на трехлетний срок. Налоговая ставка НДФЛ для беженцев составляет 13%.

Граждане ЕАЭС имеют такую же ставку, как и россияне, согласно международным договоренностям. Она составляет 13 %.

Иностранцы с патентами платят фиксированные платежи в зависимости от региона России. Так, в Московской области ежемесячный платеж в 2020 году составляет 5 000 рублей. Далее работодатель рассчитывает выплату НДФЛ от заработной платы мигранта и уменьшает его размер в зависимости от суммы авансовых платежей, перечисленных мигрантом.

Кроме того работодатель с заработной платы должен выплатить страховые взносы.

Страховые взносы с выплат иностранцам, которые являются работниками и трудятся в РФ, начисляют в соответствии с их правовым статусом иностранного гражданина. Заработная плата иностранным гражданам, которые постоянно живут на территории РФ облагается страховыми взносами в общем порядке в Пенсионный Фонд России, Фонды Социального Страхования и ФФОМС по тарифу организации.

Из этого видео вы узнаете, как применяется НДС при агентских сделках:

В каких источниках, помимо статьи 146 НК РФ, указаны объекты налогообложения НДС?

Помимо ст. 146 Налогового кодекса, список необлагаемых операций можно увидеть в п. 3 ст. 39 НК РФ.

К таким операциям в том числе относятся:

  • внесение внеоборотных активов для ведения некоммерческим предприятием уставной деятельности;
  • обменные операции с российской и иностранной валютой;
  • операции по концессионным соглашениям;
  • передача имущества в качестве взносов по соглашениям простого товарищества, совместной коммерческой деятельности и хозяйственного общества, а также в паевые кооперативные фонды;
  • инвестиционные операции, например, взнос в уставный капитал организаций и т.д.

Механизм уплаты НДС, при котором компании РФ являются налоговыми агентами

Или, другими словами, российская компания, заказавшая товар или услугу.

Агент рассчитывает сумму налога и удерживает её из вознаграждения. Ставка НДС – 18%, для отдельных групп товаров и услуг – 10%. Расчёт производится таким образом:

  1. Если оплата указана с учётом НДС, сумма умножается на 18/118 (для сниженной ставки – на 10/110).
  2. Если в договоре НДС не учитывался, предварительно сумму нужно умножить на 18% (соответственно, 10%).

Часто вознаграждение рассчитывается в иностранной валюте. В таком случае нужно сначала перевести её в российские рубли. Учитывается курс на день оплаты.

Оформление счета-фактуры

Компания выставляет себе счёт фактуру от лица иностранной организации. Она оформляется в двух экземплярах. Один из них регистрируется в книге продаж. Второй потребуется для оформления вычета и фиксируется в книге продаж. Составить счёт-фактуру необходимо в течение пяти дней после оплаты.

Особенности заполнения:

  • Реквизиты иностранной компании берутся из договора (строки «Продавец», «Адрес»).
  • В строках для ИНН и КПП ставятся прочерки, поскольку у не зарегистрированной в Росси компании их нет.
  • В полях «Покупатель» ставятся данные российской компании-налогового агента.

Сроки уплаты и штрафные санкции

Если же оплачивается товар, налог уплачивается после окончания данного налогового периода:

  • тремя равными частями;
  • не позже 25-го числа каждого месяца.

Возможно также оплатить НДС единовременно, сразу или после 25-го числа месяца, следующего после окончания налогового периода. Для некоторых компаний это может оказаться удобнее. Кроме того, при возврате НДС имеет значение, когда он был выплачен.

Также необходимо оформить налоговую декларацию. Это нужно сделать до 20-го числа следующего после окончания периода месяца.

При несвоевременной уплате начисляется штраф. Он составляет до 20% от суммы налога.

Взыскание материального ущерба работодателем с работника и все нюансы.

Правильный расчет больничного листа очень важен. Наша подробная статья написана профессионалами специально для данной тематики.

Как решить вопрос с оплатой больничного уже после вашего увольнения — читайте тут.

Новая форма декларации по НДС с 1 квартала 2020 года

Новую форму декларации по НДС в 2020 году необходимо оформлять начиная с 1 квартала.

Декларация по ндс у продавца металлолома 2020 в 1с 8

7 Так как в соответствии с абз.

2 п. 12 ст. 171 НК РФ покупатель металлолома, перечисливший продавцу сумму предоплаты, имеет право на налоговый вычет суммы НДС, исчисленной за продавца с этой суммы предоплаты, то в регистр накопления «НДС Покупки» вносится запись для регистрации полученного счета-фактуры в книге покупок (рис.

8). При этом в графе «Вид ценности» указывается значение «Авансы выданные (налоговый агент)», а в графе «Событие» — «Предъявлен НДС к вычету». Рис. 8 Таким образом, при реализации лома и цветных металлов физическим лицам, не являющимися ИП, порядок исчисления НДС, его уплата в бюджет и составление счетов-фактур не поменялся

Важно: при реализации лома физическому лицу, не являющемуся ИП, продавец на ОСНО может воспользоваться нормой, указанной в п.п.1 п

3 ст. 169 НК РФ, которая разрешает не составлять счет-фактуру при отгрузке товаров, работ, услуг неплательщикам НДС.

НДС на металлолом в 2020 году: разъяснения ФНС

Налоговым агентом при покупке лома может выступать любая организация, в том числе на упрощенке или освобожденная от НДС по статье 145 НК РФ. Напомним, что организации при УСН также выполняют обязанности налоговых агентов (п.

5 ст. 346.11 НК). Налоговый агент должен рассчитать и заплатить НДС, если он покупает черный или цветной лом у продавцов – плательщиков НДС, которых Кодекс не освобождает от налога При этом сами продавцы не начисляют налог и не оформляют счета-фактуры (п.

8 ст. 161 и п. 5 ст. 168 НК).

Счета-фактуры оформляют покупатели – налоговые агенты. Они обязаны указать на документе «счет-фактура оформляется налоговым агентом» (письмо Минфина России от 20.12.2017 № 03-07-14/85218).

Чтобы не ошибиться, посмотрите . Реализация металлолома не будет облагаться налогом, если купили металлолом: у физического лица, не зарегистрированного как ИП; организации или предпринимателя на спецрежиме;

Покупка металлолома в 1С:Бухгалтерии 8 КОРП

Налоговая база определяется такими налоговыми агентами исходя из стоимости этих товаров в соответствии со ст. 105.3 НК РФ. Моментом определения налоговой базы согласно п.

15 ст. 167 НК РФ для таких налоговых агентов является:

  1. день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  2. день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.

При исчислении НДС налоговые агенты — покупатели сырых шкур и лома — применяют расчетную налоговую ставку 18/118 (п.

4 ст. 164 НК РФ). С 01.10.2017 , книг покупок и книг продаж, журнала учета счетов-фактур, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Исчисление суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, такие налоговые агенты производят совокупно в отношении всех товаров, указанных в п. 8 ст. 161 НК РФ, и в отношении всех операций, осуществленных налогоплательщиками-продавцами за истекший налоговый период.

Изменения в НДС на металлолом в 2020 году: разъяснения экспертов

Такой порядок следует из абзацев 7 и 8 пункта 8 статьи 161, пункта 3.1 статьи 166, пунктов 1 и 5 статьи 168 НК.

Как было. До 2020 года продавец металлолома был освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость на основании пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ. Для этого необходимо было соблюдать несколько условий:

  1. наличие лицензии
  2. реализация металлолома осуществляется на территории Российской Федерации

Как стало.

Пока новые правила ввели лишь для покупателей сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов. Исключение — покупатели-«физики».

Если ожидания чиновников оправдаются и поступления в бюджет вырастут, правила распространят на остальных. Такие разъяснения привел Минфин в письме от 14.08.17 № 03-07-14/51894.Продавец будет составлять счета-фактуры без учета НДС.

На документе он проставит отметку «НДС исчисляется налоговым агентом».

Электронные услуги в 2020 году

Компаниям, входящим в состав международных холдингов, в 2019 следует обратить внимание на следующие нюансы:

Кто должен встать на налоговый учет в РФ и самостоятельно уплачивать НДС?

Иностранные организации:

  • оказывающие (не через обособленное подразделение) ЭУ российским приобретателям;
  • осуществляющие прямые расчеты с приобретателями этих услуг

Крайние сроки подачи заявления о постановке на налоговый учет в РФ в связи с оказанием ЭУ:

  • для иностранных организаций, которые по состоянию на 1 января 2019 г. подлежат постановке на учет — 15 февраля 2020 года
  • для иностранных организаций, которые начнут оказывать ЭУ российским компаниям только в 2020г. — не позднее 30 календарных дней со дня начала оказания ЭУ

Что необходимо предпринять перед постановкой на учет в РФ?

  • провести инвентаризацию услуг, которые оказываются российской компании иностранными компаниями для выявления перечня ЭУ (виды ЭУ с присвоенными кодами см. в Приложении );
  • составленный перечень ЭУ разделить на две части: возмездные и безвозмездные ЭУ;
  • стоимость возмездных ЭУ следует отделить от стоимости прочих услуг; в отношении безвозмездных ЭУ см. п. 6

Вопросы, по которым требуются и ожидаются разъяснения Минфина РФ, ФНС РФ.

  • порядок налогообложения НДС прочих (не электронных) услуг после постановки иностранной компании на учет в РФ;
  • порядок вычета НДС с прочих услуг в случае, если уплату НДС будут производить иностранные компании;
  • порядок вычета НДС с ЭУ, уплаченного после 1 января 2020 г., но до постановки иностранного контрагента на учет;
  • безвозмездное оказание ЭУ компаниями международных холдингов (иностранными организациями) российским компаниям, входящим в холдинг (необходимость/отсутствие необходимости постановки на учет в РФ;

Безвозмездные ЭУ

  1. Иностранная компания признается оказывающей безвозмездные ЭУ, если российская компания не оплачивает никакие услуги материнской либо иной другой иностранной компании холдинга, но при этом пользуется, например:
  • сайтом иностранной компании для размещения рекламы;
  • доменным именем (в т.ч. электронные адреса сотрудников заканчиваются на «@холдинговое название.com»);
  • общим программным обеспечением холдинга (например, Microsoft, SAP, электронные торговые площадки, системы бронирования и т.д.), обновлениями ПО через Интернет.
  1. Необходимость/отсутствие необходимости постановки на налоговый учет в РФ в целях НДС такой иностранной компании требует официальных разъяснений Минфина РФ, ФНС РФ. Существует большая доля вероятности, что такая постановка потребуется, несмотря на то, что расчеты за эти услуги не осуществляются.
  2. Рекомендуется провести рыночную оценку безвозмездно оказываемых ЭУ и оценить налоговые риски в суммовом выражении, пользуясь информацией о штрафах, изложенной в п. 9.
  3. В случае постановки на учет в РФ и уплате НДС с безвозмездно оказанных ЭУ необходимо проинформировать российскую компанию-получателя о стоимости таких ЭУ (для целей налога на прибыль российской компании).

Филиалы, представительства иностранных компаний в РФ

  • Если ЭУ оказывает непосредственно филиал иностранной компании в РФ, то новые правила к этому случаю не относятся (это прямо написано в п.2 ст.174.2, п.4.6 ст.83 НК РФ); используется старый порядок.
  • Если филиал/представительство пользуется ЭУ, исходящими непосредственно от его головного офиса (ГО), то у ГО нет оснований для постановки на учет, поскольку в этой ситуации услуги не продаются и не покупаются, они потребляются одной и той же компанией (филиал, представительство является частью компании).
  • Если филиал, представительство одной иностранной компании (ГО) покупает ЭУ у другой иностранной компании, то новые правила к компании, оказывающей ЭУ, применяются.
  • Если филиал, представительство одной иностранной компании (ГО) безвозмездно пользуется ЭУ другой иностранной компании, то новые правила могут быть применены к компании, оказывающей ЭУ. Вместе с тем, если из документов (договоров, соглашений и т.п.) следует, что ЭУ оказываются не напрямую российскому филиалу, представительству, а иностранной компании (ГО), которая впоследствии предоставила право пользования своему филиалу, представительству, то у компании, оказывающей ЭУ, нет оснований для постановки на учет.

Репатриация валютных средств

Вся вырученная по договорам внешнеэкономической деятельности валюта должна быть возвращена в Россию. То есть получатель валютной выручки обязан разместить ее на счетах российских банков либо покрыть за ее счет кредиты, номинированные в иностранной валюте. Таково требование закона о валютном контроле и регулировании № 173-ФЗ от 10.12. 2003.

Следует признать такое требование справедливым. Именно приток иностранной валюты в Россию позволяет поддерживать курс рубля и стабилизировать финансовую систему государства. Тем более, что экспортеры имеют ряд существенных льгот, в частности, на возврат НДС.

За нарушение правил возврата валюты в Россию предусмотрена административная, а в некоторых случаях и уголовная ответственность.

Обращение в налоговую

Обращение в ФНС в целях уточнения информации, является ли поставщик плательщиком НДС и насколько добросовестно им исполняются его обязательства по уплате налогов и представлению отчетности, будет обычной тратой времени. ФНС не обязана разглашать подобные сведения по запросу налогоплательщиков и скорее всего оставит запрос без внимания. Подтверждением такой позиции налоговиков является распространенное им в 2015 году письмо о наличии всей информации, не представляющей коммерческую тайну, в открытом доступе.

В 2016 году Налоговая инспекция сообщила о своих планах сделать информацию о применяемых компанией спецрежимах общедоступной. Т.е. сервис позволит узнать, уплачивает ли налогоплательщик НДС или он освобожден от него на законных основаниях. Но пока данный ресурс не доступен рядовым налогоплательщикам.

Пользование землей общего пользования регулируется законодательством РФ.

Какие банки предлагают ипотеку на покупку земельного участка? Узнайте об этом, прочитав нашу статью.

Иногда при покупке земельного участка требуется составить договор аванса. Как это сделать, вы можете узнать в материале.

Стадии заключения международного договора

До того, как договор внешнеэкономической деятельности скрепится печатями и подписями руководителей компаний, предстоит много достаточно трудоемких шагов:

  • Поиск потенциального контрагента. Для этой цели проводятся тендеры, осуществляется реклама самыми разными способами, вплоть до рассылки коммерческих предложений.
  • После подбора группы кандидатов на сотрудничество предстоит их оценка и выбор наиболее предпочтительного.
  • Подготовка проекта соглашения, проведение переговоров для сглаживания противоречий и поиска компромиссов.
  • Подписание договора.
  • Нотариальное заверение соглашения, а при необходимости и регистрация его в государственных органах.

Если качественно пройти все эти этапы, вам удастся подписать взаимовыгодное соглашение с иностранным партнером независимо от его местопребывания.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий