Взимается ли налог с пенсии неработающих пенсионеров?

Войти через Госуслуги

Вы можете войти на сайт через личный кабинет на портале государственных услуг

Налог с негосударственной пенсии – что это?

К сожалению, Налоговый кодекс РФ не до конца объясняет особенности налогообложения в случае действия программы накопительной пенсии, и нормативный документ в основном лишь подтверждает, что данный вид пенсии не относится к доходу, только если его выплаты осуществляет государство.

Таким образом, пенсионерам стоит принять во внимание и запомнить, что выплаты накопительных пенсий, сумма которых копилась в течение 2004-2014 годов, не облагаются подоходным налогом и выплачиваются в полном размере. То же самое касается ситуаций, когда накопления переводятся в негосударственные структуры

Они в любом случае являются частью заработной платы, поэтому принадлежат сотруднику.

С накопительной пенсии доходы не удерживаются

При этом необходимо рассмотреть несколько случаев. Так, например, можно отметить, что:

  • взносы, оплаченные физическим лицом за себя или третье лицо, налогом не облагаются. В случае второго варианта к третьим лицам можно отнести родителей, детей, близких родственников. Со всех перечисленных взносов не будет взиматься налог, так как они будут осуществлены из средств, из которых уже был удержан определенный процент;
  • выплаты, осуществляемые по корпоративным программам, облагаются подоходным налогом. Здесь речь идет о перечислении взносом за сотрудника работодателям. Именно он оплачивает определенный законодательством процент, и сотрудник получает сумму за вычетом удержанных средств.

Если гражданин сам вносил взносы за себя или третье лицо (родителей, детей и проч.), то доходом такие деньги не облагаются

Дополнительно в случае участия в программе накопительных пенсий можно отметить, что гражданин может воспользоваться налоговыми вычетами. Однако это право дается только тем, кто самостоятельно осуществляет перечисление денежных средств на накопительную часть. Если этим, допустим, занимается работодатель, то воспользоваться предложением программы физическое лицо не сможет.

К тому же работающему пенсионеру потребуется учесть, что максимальная сумма расходов в случае обращения за социальным возвратом не должна превысить 120 000 рублей. В противном случае предложением программы тоже нельзя будет воспользоваться. Наконец, третье условие заключается в том, что воспользоваться льготой гражданин может только в течение трех лет с момента, когда получит право на это.

Что произойдет при расторжении договора?

Если по каким-то причинам гражданин захочет расторгнуть договор с негосударственным пенсионным фондом, ему следует принять во внимание, что размер использованного вычета будет удержан из выкупной суммы за договор, если физическое лицо воспользовалось своим правом на него. Если же право на вычет использовано не было, выкупная сумма остается прежней

Если гражданин решает расторгнуть договор с НПФ, то размер использованного вычета удерживается из выкупной суммы

Помимо прочего, одно из условий расторжения договора включает в себя налогообложение прибыли, полученной в результате инвестирования имеющихся накоплений. Налог составит 13%. При необходимости подобных затрат можно будет избежать, если изначально получить накопления в виде пенсионных выплат и только после этого расторгнуть контракт.

Кондитер в кондитерский цех

НДФЛ с пенсионных выплат

Различные материальные выплаты, причем предоставляемые физическим лицам не только по выслуге лет, но и по инвалидности, а также при отсутствии трудоспособности, называются пенсией.

Как правило, платежи подобного рода поступают пенсионерам из средств государственного бюджета и предоставляются систематически (обычно один раз в месяц). Размер пенсий не одинаков для всех граждан Российской Федерации и зависит от многих факторов – причины начисления, возраста и должности, на которой работало физическое лицо, состояния здоровья, а также некоторых других обстоятельств.

Следует отметить, что если семья потеряла кормильца, в результате чего несовершеннолетние дети остались без материального обеспечения, то по закону государство им обязано предоставить компенсационные пенсионные пособия и выплачивать их регулярно.

О чем гласит закон

Если обратиться за помощью к статье номер 224, являющейся составной частью Налогового кодекса России, то становится понятно, что такой вид социальных выплат, как пенсионные пособия, не всегда подлежит удержанию подоходного налога. Размер налоговой ставки на НДФЛ не один, а целых четыре (9, 13, 30 и 35%). Что касается пенсий, то с них снимается по тринадцать процентов на уплату налоговых сборов, однако далеко не во всех случаях.

Для того чтобы разобраться, стоит ли платить по тринадцать процентов с пенсий, необходимо определить, к какому виду относится орган, предоставляющий эти пособия. Пенсионеры могут получать подобные компенсационные выплаты социального характера из источников двух типов:

  1. Государственных —если деньги физическим лицам поступают из государственных пенсионных фондов, то в возврате 13% обратно нет необходимости, поскольку размер выплаты уже изначально начислен с учетом налога (факт, гласящий о том, что НДФЛ с государственных пенсионных пособий не удерживается, зафиксирован во втором пункте статьи № 217 НК РФ).
  2. Негосударственных – если пенсионеры получают денежные средства с помощью организаций, не принадлежащих к числу государственных, то они обязаны платить подоходный налог. Данный факт засвидетельствован во втором пункте статьи № 213.1.

Исключения из общих правил

Однако в некоторых ситуациях налоговые сборы должны быть отданы даже с пенсий, выплаченных фондами государственного типа. Речь идет о накопительной части пенсионных пособий, которыми физические лица обладают в результате оформления страхования на добровольной основе.

То есть часть трудовой пенсии, образовавшаяся в результате пенсионных накоплений, отдельно зафиксированных на лицевом банковском счете индивидуального характера, владельцем которого является застрахованное физическое лицо, налогом облагается. В противном случае пенсионер понесет налоговую ответственность.

Что касается выплат, источниками которых являются негосударственные предприятия, то и здесь имеется несколько исключений, дающих право налогоплательщикам не вносить НДФЛ в государственную казну:

  • Накопительные пособия – если физическое лицо получает какие-либо материальные средства, поступающие ему за счет накопительного пенсионного пособия, то учитывать их при определении размера базы налогообложения не стоит.
  • Если фонд обладает лицензией – те пенсионеры, которые составили договор с организациями негосударственного типа, имеющими лицензию на предоставление соответствующих денежных пособий, с полученных компенсаций перечислять НДФЛ в бюджетную систему государства не обязаны.
  • Если договор заключил работодатель – в некоторых ситуациях руководители фирм пользуются услугами лицензионных негосударственных пенсионных фондов. В случае составления соглашений подобного рода сотрудники фирм, вышедшие на пенсию, которые в прошлом работали на руководителя, являющегося инициатором заключения такого договора, налоги платить не должны.
  • Если договор был составлен не самим пенсионером – зачастую близкие родственники физических лиц приходят в негосударственные фонды, проверяют, есть ли у данной организации лицензия, а затем подписывают договор о предоставлении пенсии, но не в свою пользу. После этого при соблюдении всех условий, прописанных в соглашении, компенсационное пособие, которое в результате получит физическое лицо, зафиксированное в документе как третье лицо, облагаться НДФЛ не будет.

Кондитер

Что еще надо уплачивать

Мы уже разобрались с тем, берут ли подоходный налог с пенсии, а какие еще платежи в бюджет существуют?

Налог на транспорт Уникален для каждого региона. Льготы по нему тоже индивидуальны либо отсутствуют (например, в Москве).

В Северной столице разрешено получить скидку только на одно средство передвижения: легковой автомобиль до 1991 года (мощностью до 150 л. с.) или водный транспорт (кроме яхт, остальных парусно-моторных судов и гидроциклов) мощностью до 30 л. с.

Некоторые транспортные средства не облагаются сбором. Среди них: лодки, управляемые веслами, специализированные легковые автомобили для инвалидов и т. д.

За более подробной информацией и предоставлением льготы следует обратиться в налоговую службу по месту жительства.

Налог на землю От него полностью освобождаются только жители Севера, Сибирского и Дальневосточного регионов, принадлежащие к малочисленным народам. Условие — они используют землю, чтобы сохранять и поддерживать традиционный уклад, хозяйствование и промыслы не в предпринимательских целях.

Пенсионеры не освобождены от земельного сбора. Но региональные власти вправе предоставить льготы отдельным категориям граждан: ветеранам труда; лицам, исправно платящим взносы за садовый участок в некоммерческом товариществе, и т. д.

Льгота распространяется только на один объект. Для ее оформления необходимо обратиться в местное отделение налоговой службы.

Налог на имущество физических лиц Гражданам пенсионного возраста разрешено не платить за один из видов собственности, на усмотрение самого владельца. Имущество — это частный дом, квартира, комната, гараж и т. п.

В собственности дом и квартира — придется заплатить только за квартиру (если выбрали ее). Достаточно написать заявление в налоговую до 01.11 текущего года и указать в нем, какой объект вы хотите исключить из списка облагаемых сбором.

Тонкости предоставления льготы:

  • собственник — пенсионер;
  • недвижимость не используется в предпринимательских целях;
  • кадастровая стоимость объекта не превышает 300 миллионов рублей.

Облагается ли пенсия НДФЛ

Пенсионеры как льготная категория населения имеет ряд налоговых послаблений. Они полностью или частично освобождаются от уплаты некоторых взносов:

  • Имущественный налог. Не платят за один однотипный объект недвижимости.
  • Земельный налог. Предусматривает налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток земли.
  • Транспортный налог. При уплате предоставляется скидка, размер которой определяется региональным законодательством. Льгота действует не в каждом субъекте.

Согласно федеральному законодательству, подоходный налог с пенсии в России не взимается, если выплаты начисляются по линии Пенсионного фонда (ПФР) или силового ведомства (Министерство обороны, МВД). Никаких документов в Налоговую инспекцию подавать не нужно – сведения туда поступают напрямую из организации, занимающейся начислением пенсионного обеспечения.

Не удерживается НДФЛ и с пенсий работающих пенсионеров. Они платят подоходный только с получаемой зарплаты и прочих стимулирующих выплат со стороны нанимателя. Это положение распространяется и на военных пенсионеров, если они после выхода в отставку устроились на работу. Пожилых людей волнует, входят ли пенсионные выплаты в доход работающего пенсионера? Да, входит, но только при подсчете общего дохода, а не налогооблагаемого.

Дополнительно работающим пенсионерам полагаются и другие льготы в отличие от неработающих пожилых людей. Они могут оформить налоговый вычет из заработной платы на лечение, покупку недвижимости и обучение детей. Вернуть уплаченные ранее деньги можно через Налоговую или работодателя. Вычет из пенсионной выплаты работающим пенсионерам не предоставляется.

  • Материальная помощь военным пенсионерам — перечень компенсаций и дотаций
  • Изменение сроков прохождения техосмотра автотранспорта
  • Льняная мука

Статья 217 Налогового кодекса определяет перечень выплат, которые не облагаются налогом:

  • страховые, социальные и государственные пенсии;
  • накопительные пенсии;
  • социальные доплаты по линии ПФР или органов соцзащиты;
  • фиксированные выплаты к страховой пенсии.

Какие пенсионные выплаты облагаются подоходным налогом

По законодательству не распространяются налоговые льготы для пенсионеров при получении следующих видов выплат:

  • пенсии из накоплений в негосударственных пенсионных фондах (НПФ);
  • выходное пособие при увольнении с работы (частично);
  • доплата со стороны бывшего работодателя за особые заслуги;
  • прочие выплаты, не предусмотренные ст. 217 НК РФ.

Пенсия по негосударственному обеспечению

По российскому законодательству каждый гражданин при достижении определенного возраста, получении инвалидности или потере кормильца вправе претендовать на ежемесячное государственное пособие. Дополнительно к этому физические лица вправе заключить договор с НПФ для формирования дополнительных выплат при наступлении старости вдобавок к назначаемому пенсионному обеспечению со стороны государства.

Налог на пенсию в негосударственном фонде не высчитывают, если гражданин самостоятельно формировал сбережения. Если за него платил взносы работодатель, с пожилого человека будет удержан подоходный размером 13% от получаемой суммы. Исключение – взносы, сформированные в НПФ со стороны работодателя до 2005 года.

  • Совкомбанк кредит пенсионерам — виды и условия предоставления, документы, процентные ставки
  • Льготы на авиабилеты пенсионерам старше 60 лет
  • Газпромбанк рефинансирование ипотеки — условия перекредитования, пакет документов и требования к заемщикам

Доплата к пенсии за продолжительный стаж работы

В целях поддержки уровня жизни бывших работников или согласно корпоративной социальной политике предприятия (организации), пенсионеры могут получать дополнительные денежные выплаты. Их размер определяется индивидуально и не регламентируется законодательством. Сумма определяется в рублях.

Подобного рода поступления относятся к источникам дополнительного дохода граждан вне зависимости, получают они пенсионное обеспечение по старости или за группу инвалидности. Льгота на помощь не распространяется, поэтому выплаты подлежат налогообложению на общих основаниях – по ставке 13%. Разъяснения по этому вопросу можно найти в письме Минфина от 13 июля 2020 г. № 03-04-05/48965.

Выходные пособия

При увольнении с работы сотруднику полагается выходное пособие. На основании п. 8 ст. 217 НК РФ выплата не облагается подоходным налогом, если ее размер не превышает:

  • 6-кратной величины средней месячной зарплаты – для работников, трудящихся в районах Крайнего Севера и на приравненных территориях;
  • 3-кратного размера среднемесячного заработка – для всех остальных.

Если помощь превышает значение, с суммы разницы увольняющийся должен платить налог размером 13%. Изменения в части обязательств по уплате НДФЛ с выходного пособия действуют с 2014 года. Подробную информацию по интересующим аспектам можно получить в письмах Минфина и Федеральной налоговой службы.

НДФЛ с пенсионеров – муниципальных служащих

Многих интересует, входит ли пенсия в доход муниципальных служащих, который облагается налогом. Связано это с тем, что они получают пенсионное обеспечение, начисляемое с учетом получаемого довольствия. Поскольку их пенсионная выплата относится к разряду государственной и выплачивается из федерального бюджета, налогообложению она не подлежит.

Платится ли подоходный налог с пенсии

В соответствии со ст. 217 НК РФ, подоходный налог с пенсионеров с пенсии не берется, если она выплачивается:

  • служащим государственного и муниципального аппарата управления;
  • военным, куда отнесены кадры Министерства обороны и космонавты;
  • лицам, участвовавшим в ликвидации аварии на ЧАЭС;
  • лицам, достигшим установленного возраста (по старости);
  • людям, получившим инвалидность (по инвалидности);
  • семьям, потерявшим кормильца.

Из страховой пенсии не начисляют НДФЛ на:

  • расчетную часть трудовой пенсии;
  • фиксированные выплаты, добавляемые к страховому обеспечению;
  • выплаты по инвалидности;
  • выплаты по потере кормильца.

Из приведенного перечня видно, что все основные виды выплат из ПФР и государственного или регионального бюджета не облагаются подоходным налогом.

По-другому обстоят дела с НПФ. Согласно п. 2 ст. 213.1 НК РФ, выплаты пенсионных сумм из фондов, не являющихся государственными, подлежат налогообложению по ставке 13%. Однако и здесь не все так просто. Нет НДФЛ при получении пенсии из НПФ, если:

  • начисления производятся из накопительной части;
  • негосударственный фонд получил лицензию;
  • договор с НПФ заключал работодатель, а не физическое лицо. Здесь главным требованием выступает не наличие лицензии, а регистрация фонда в Росреестре;
  • договор с фондом заключил близкий родственник пенсионера. В этом случае пенсионер считается третьей стороной договора и на его пенсионные выплаты не распространяется требование закона о начислении 13% НДФЛ.

НДФЛ

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДФЛ, поименованы в ст. 217 НК РФ.

На основании п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников. Исключением являются суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (абзац 8 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Отметим, что в п. 3 ст. 217 НК РФ речь идет о компенсационных выплатах, установленных соответствующим законодательством. При этом нормы главы 23 НК РФ не дают определения понятию «компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников». ТК РФ установлены случаи, при которых работодатель обязан производить выплату выходного пособия при увольнении работника (ст.ст. 178, 181, 279 ТК РФ). В то же время трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ (часть 4 ст. 178 ТК РФ). Следовательно, обязанность работодателя производить выплаты выходных пособий при увольнении может быть установлена в том числе и локальным актом организации. Выплаты, осуществленные на основании трудового, коллективного договоров и локальных актов организации, прямо законодательством не установлены, но они осуществляются на основании права, предоставленного соответствующим законодательством.

В рассматриваемом случае выплаты установлены внутренним Положением, что, на наш взгляд, позволяет применить нормы п. 3 ст. 217 НК РФ. В качестве подтверждения данной позиции можно руководствоваться тем, что согласно подходу, представленному в определении СК по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 20.12.2016 N 304-КГ16-12189, выходное пособие, предусмотренное трудовым и (или) коллективным договором, является компенсационной выплатой при увольнении, установленной законодательством РФ. При этом судьи указывают, что часть 4 ст. 178 ТК РФ позволяет работодателю трудовым договором или коллективным договором определять другие случаи выплат выходных пособий, а также устанавливать повышенные размеры выходных пособий.

Следовательно, выплаты, производимые при увольнении работника организации, освобождаются от обложения НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

По мнению Минфина России, нормы п. 3 ст. 217 НК РФ применяются в отношении доходов работников организации независимо от занимаемой должности, а также основания, по которому производится увольнение (письма Минфина России от 06.10.2015 N 03-04-06/56952, от 04.06.2014 N 03-04-06/26714, от 18.12.2012 N 03-04-05/6-1407, от 15.11.2012 N 03-04-06/1-321, от 14.11.2012 N 03-04-05/1-1285, от 22.08.2012 N 03-04-06/6-255).

Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации единовременная выплата, произведенная работодателем в соответствии с локальным актом организации при увольнении работника в связи с выходом на пенсию в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка, не облагается НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ. Данная позиция подтверждена приведенными ранее разъяснениями Минфина России.

Почему прибавку заплатят только работающим пенсионерам?

Для работающих пенсионеров это единственная в году возможность получить хоть какую-нибудь прибавку к ежемесячным выплатам от государства. Вообще, повышение пенсий в России устроено так.

Неработающим пенсионерам. Каждый год пенсию индексируют. Без каких-то условий государство начинает платить пенсионеру прибавку, чтобы компенсировать рост цен. Эту индексацию считают в фиксированных процентах. Например, с 1 января 2019 года страховые пенсии по старости повысили на 7,05%, а с 1 апреля социальные пенсии выросли на 2%. В рублях прибавка у всех разная.

Эта индексация касается только тех пенсионеров, что не работают. То есть за них не платят страховые взносы и другой возможности увеличить доход у них формально нет.

Например, Тамара Петровна уже пять лет на пенсии и не работает. Каждый месяц в 2018 году она получала 14 000 рублей. С 1 января 2019 года неработающим пенсионерам подняли выплаты на 7,05%. Теперь Тамара Петровна стала получать на 987 рублей больше — 14 987 рублей. В 2020 году ей снова поднимут пенсию с 1 января.

Работающим пенсионерам. С 2016 года работающим пенсионерам перестали индексировать пенсии на фиксированный процент. Так государство решило сэкономить, потому что в бюджете не хватало денег, а работающие пенсионеры вроде бы имеют еще какой-то доход и не так нуждаются в помощи. Поэтому им перестали давать прибавку в виде фиксированного процента. Зато оставили перерасчет.

Например, Нина Ивановна получает пенсию по возрасту, но все равно работает в школе. Ее пенсия в 2018 году — 14 000 рублей, а зарплата — 20 000 рублей. С 1 января Нине Ивановне ничего не прибавили. Тамаре Петровне подняли пенсию, потому что она неработающий пенсионер, а Нине Ивановне — нет. В 2019 году она так и получает 14 000 рублей. Зато ей дадут прибавку к пенсии с 1 августа, потому что работодатель весь 2018 год платил страховые взносы.

С учетом материального положения

Похожее дело было рассмотрено Верховным судом и в 2018 году. Тогда пенсионер жаловался на то, что после удержания с его пенсии 50% ему на жизнь остается около 5 тыс. рублей. И это при том, что прожиточный минимум в регионе его проживания установлен на уровне более 7 тыс. рублей.

Гражданин обратился к приставу, чтобы госслужащий снизил размер удержаний до 25%, однако его прошение оставили без удовлетворения. Суды также не поддержали его, поэтому документы по делу легли на стол судей Верховного суда.

Верховный суд, как и в вышеуказанном случае, выявил нарушения и отправил дело на пересмотр. При этом мотивация суда не сильно отличалась от предыдущего дела. Здесь также отметили необходимость проверки материального положения должника и учета его финансового положения при определении размера удержаний из пенсии.

Хотя у нас в стране нижестоящие инстанции не обязаны применять решение вышестоящего суда при рассмотрении аналогичных дел, по факту они учитывают эту позицию. И чем больше будет подобных дел, тем реже пенсионеры будут сталкиваться с ситуацией, когда после удержания с пенсии им на жизнь остается сумма менее прожиточного минимума.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий