В россии появилось 10 новых системообразующих компаний в ит и телекоме. полный список

Условия аккредитации в Минкомсвязи

Получить аккредитацию в Минкомсвязи могут все организации, независимо от организационно-правовой структуры и формы собственности.

Внесение в базу аккредитованных компаний Минкомсвязи осуществляется при условии выполнения организацией следующих видов деятельности:

  • разработка и реализация ПО для ЭВМ;
  • адаптация и модификация ПО, баз данных, программных и информационных продуктов;
  • установка, тестирование, сопровождение ПО и баз данных.

Доля ИТ-деятельность в общем объеме услуг, оказываемых ИТ-компанией, а также количество сотрудников организации на получение аккредитации в Минкомсвязи не влияет.

Кто может пользоваться льготами

Льготниками в 2020 году признаны такие предприятия:

  • задействованные в сфере информационных технологий;
  • компании, осуществляющие разработку, создание, реализацию программного обеспечения для ЭВМ, баз данных;
  • фирмы, которые предлагают услуги по настройке, установке, тестированию программ;
  • сопровождающие обслуживание ЭВМ и программного обеспечения в течение всего периода эксплуатации.

Предприятие, которое может претендовать на льготное налогообложение, должно отвечать таким требованиям:

  • у руководства на руках имеются документы о прохождении государственной аккредитации;
  • часть доходов, полученных от проведения профессиональной деятельности в разрезе обслуживания программ, их продажи и установки, составляет от 90% и выше, если учитывать абсолютно все доходы IТ-фирмы;
  • количество сотрудников, которые работали на предприятии в течение последних 9 месяцев еще до перехода на новую систему отчисления налогов с зарплат работников, должно быть не меньше 7 человек.

Кого обошли

В итоге получается, что если компания на общем режиме преимущественно занимается ПО, так или иначе связанным с рекламой или продажами, никакие льготы ей не положены, а НДС придется платить (хотя раньше не надо было). Как отметил Сергей Рыжиков, формулировки новых норм таковы, что трактовать их можно очень широко.

С одной стороны, власти хотели вывести из-под льгот торговые площадки, публикующие объявления о купле-продаже. Но в итоге «под одну гребенку» попало все, что так или иначе «лезет» в интернет. Ведь ни один портал не обходится или без сторонних рекламных банеров, или без собственного продвижения его владельцев. Заодно вышло, что к разряду «плохих» отнесены платформы для создания сайтов и вообще довольно широкий спектр ПО.

Даже если взять CRM – во-первых, современные системы не являются замкнутыми, во-вторых, не исключено, что даже поиск по внутренней базе данных подпадает под запрещенное для льгот понятие «поиска потенциальных покупателей». А системы электронного документооборота позволяют подписывать договоры, банковский софт – проводить транзакции – значит, заключать сделки, значит, с точки зрения льгот все это – «плохое» ПО.

Сергей Рыжиков считает, что серьезным компаниям, занимающимся реализацией такого ПО, «будет выгоднее уйти в западные юрисдикции за настоящими льготами и продавать свой софт в Россию из-за границы». Оставшиеся же в РФ будут вынуждены поднимать цены на свои продукты – на 20% за счет НДС (к вычету им принимать почти нечего, кроме сравнительных копеек – такова специфика структуры затрат).

Все ли равно покупателям – цена с НДС или ниже, но без НДС? Опять же, крупным, которые заявляют НДС к вычету, возможно, разницы не будет (если вычет не забракуют налоговики по одной из множества причин, которые у них на это есть). Небольшие же клиенты, которые «живут» на спецрежимах, НДС этот к вычету не заявят, значит, разница в стоимости для них будет ощутимой.

Могут ли отобрать льготу на налоги

Такое действительно возможно. Льгота, которая раньше была выдана IТ-компании, утрачивает свою действенность в следующих случаях:

  1. Если фирма лишается государственной аккредитации.
  2. Численность работников меньше 7 человек.
  3. Объем выручки от сделок с программным обеспечением меньше 90% от совокупного дохода.

При этом учитывается начало подотчетного периода, то есть бухгалтеру придется пересмотреть и внести коррективы в отчисления из заработных плат сотрудников, сделанные ранее. Об общем тарифе налогообложения мы уже писали выше.

Что будет, если перерасчет не будет проведен самим работодателем? Тогда этим вопросом займутся проверяющие органы, позже организации все равно придется расстаться с недоимками, а также за несвоевременное следование действующему законодательству уплатить административный штраф. Какой будет величина пени, вычисляется в индивидуальном порядке.

Еще один нюанс – льготу могут отобрать если доход IТ-компании слишком большой, например, доходит до 1 миллиарда рублей. Депутаты считают, что успешным предприятиям не нужно помогать, лучше поддержать малый бизнес, а твердо стоящие на ногах фирмы в состоянии сами за себя постоять и обеспечить средствами. Какие налоги придется оплачивать IТ-фирмам в таком случае?

  1. НДС.
  2. Имущественный налог.
  3. Отменяется нулевая ставка в отношении налога на прибыль.

Реакция чиновников и отрасли

Глава Счетной палаты России Алексей Кудрин отреагировал на инициативу российского Президента одобрительно. В своем Twitter он написал, что «снижение налогов для ИТ-компаний по страховым взносам до 7,6% и налога на прибыль до 3% – вполне прорывные меры». «Важны детали: как попасть в категорию ИТ-компаний и как будет регулироваться этот вид предприятий. Интересный вызов», – добавил Кудрин.

Алексей Кудрин выразился в поддержку президентской инициативы

Представители российской ИТ-сферы тоже положительно отнеслись к предложению российского Президента по снижению налогов и страховых взносов. Гендиректор автономной некоммерческой организации (АНО) «Цифровые платформы» Арсений Щельцин, как пишет издание «Газета.Ru», назвал инициативу Владимира Путина «беспрецедентным маневром, который вызовет рост технологического предпринимательства не только в стране, но и привлечет мировые стартапы размещать разработку именно в России».

Щельцин выразил опасение, что некоторые компании, вероятно, будут специально выдавать себя за ИТ-компании, чтобы получить налоговые и страховые льготы. Антон Горелкин, член комитета Госдумы по информационной политике, информационным технологиям и связи, подчеркнул, что это не первый случай применения отраслевых льгот в российской экономике, и что для предотвращения злоупотреблений есть действующая система регистрации видов деятельности для компаний. «Опыт показывает, что массовых злоупотреблений по этой части не бывает. Ситуация успешно контролируется уже много лет, и будет в том же режиме контролироваться дальше», – сказал Антон Горелкин.

Новую президентскую инициативу поддержали и в других российских ИТ-фирмах. К примеру, гендиректор по экономическим вопросам развития бизнеса компании КРОК Галина Садовникова заявила, что налоговые льготы – это всегда хорошая мера поддержки бизнеса. Михаил Прибочий, управляющий директор «Лаборатории Касперского» в России, странах СНГ и Балтии, подчеркнул, что предложенный Владимиром Путиным налоговый маневр – это позитивная новость для российской ИТ-индустрии.

Строка навигации

ГлавнаяЦифровая экономика и преференции ИКТ компаниям коммуникационных технологий the information and commnication technologiesНалоговые льготы и преференции ИТ компаниям

Уменьшить налог на прибыль за счет НИОКР

Налог на прибыль считается так: берутся все доходы, из них вычитаются некоторые расходы, разницу умножают на ставку налога. По закону не все расходы можно вычесть из доходов (их как бы не признают) и не все из признанных считаются полностью. Если вы потратили 100 тысяч рублей, вы не всегда сможете учесть все 100 тысяч — в зависимости от типов расходов эта сумма может оказаться меньше.

По закону, если у вашей компании есть расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (НИОКР) по перечню, установленному Правительством РФ, вы вправе учитывать эти расходы в полуторном размере. То есть потратили 100 тысяч рублей, а учли как 150 тысяч и заплатили меньше налога.

В перечне — более 120 направлений исследований. Например (цитируем прямо по постановлению правительства):

  1. Разработка стационарных и мобильных средств связи, включая системы абонентского доступа.
  2. Разработка технологий информационной безопасности.
  3. Разработка новых интернет-технологий, включая средства поиска, анализа и фильтрации мультимедийной информации.
  4. Разработка архитектуры информационных ресурсов для формирования публичных электронных библиотек и архивов.
  5. Разработка и применение бионических принципов, методов и моделей в информационных технологиях.
  6. Разработка инструментальных средств разработки, отладки и тестирования программ для различных классов систем параллельных вычислений.

Что можно считать расходами на научно-исследовательские работы:

  • суммы амортизации по основным средствам и нематериальным активам, используемым для выполнения этой работы. Если у вас есть компьютеры, на которых вы это проектируете, то амортизация этих компьютеров включается в расходы;
  • суммы расходов на оплату труда работников;
  • материальные расходы, непосредственно связанные с выполнением исследования;
  • cтоимость работ по договорам на выполнение, если вы, например, подключаете к работе сторонние организации.

Чтобы получить повышенный коэффициент, надо представить в инспекцию отчет по госту о выполненных НИОКР и налоговую декларацию по налогу на прибыль. Обычно инспекция после этого назначает специальную экспертизу. Эксперты должны установить, действительно ли ваши разработки входят в перечень правительства.

ФНС России рекомендует представлять отчет после получения от инспекции квитанции о приеме налоговой декларации. Часто такая квитанция — это просто электронное уведомление.

Иные изменения, внесенные Федеральным законом от 16.10.2010 № 272-ФЗ

Специальные тарифы для ИТ-компаний — это основное, но не единственное изменение, внесенное Федеральным законом от 16.10.2010 № 272:

  • в отношении предельной величины базы для начисления страховых взносов введено новое правило округления. Предусмотрено, что размер предельной базы для начисления страховых взносов округляется до полных тысяч рублей. При этом сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее 500 рублей отбрасывается;
  • изменены тарифы в части взносов в фонды обязательного медицинского страхования. Предусмотрено, что в 2011 году применяются следующие тарифы — 3,1 % (было 2,1 %) — в ФФОМС, 2 % (было 3 %) — в ТФОМС. С 2012 года 5,1 % подлежат зачислению в ФФОМС;
  • внесены изменения в тарифы страховых взносов на 2012-2014 годы для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в том числе применяющих единый сельхозналог, и для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами.

Оформляем документы

Заполняем форму РСВ-1:

  1. Строка 342 – выручка компании от деятельности, связанной с IT-технологиями.
  2. Строка 343 – в нее заносят разницу между 342 и 341 в процентах.
  3. Строка 344 – среднее число нанятых лиц по трудовому договору.
  4. Строка 345 – дата и номер с выпиской из реестра об аккредитации.

При проверке работники Пенсионного фонда могут у вас попросить ксерокопию выписки из аккредитации, сведения о количестве нанятых работников и копию книги доходов и расходов (КУДиР). Если доход компании в каком-то из отчетных периодов от информационных технологий снизился или количество работников поменялось, то льготы за этот период теряются. Вернуть льготы можно, только соблюдая все правила и нормы.

В 2015 году Дмитрий Медведев предложил подлить сроки льготных выплат для компаний, занимающихся информационными технологиями, так как нагрузка в плане конкуренции с мировыми лидерами в 2018 году на них увеличится. В мае 2016 года Владимир Путин подписал поручение о продлении льготной программы для IT-компаний до 2023 года со ставкой 14% вместо общей в 30%.

Налоги и взносы во внебюджетные фонды – это основные расходы ИТ-компаний. Государство пришло на помощь предпринимателям, работающим в этой области, и предоставило им льготы. Но, несмотря на эти скидки, проверять вас будут так же, как и остальных предпринимателей, поэтому не стоит забывать об отчетах в ведомства.

Поддержка российских разработчиков ПО

Минкомсвязи намерено развивать и оптимизировать существующие меры поддержки проектов по разработке и внедрению отечественного программного обеспечения с учетом сложившейся экономической ситуации, отмечается в заявлении ведомства. В частности, ведомство намерено использовать существующие инструменты для поддержки спроса на внедрение отечественных решений.

Минкомсвязи намерено рекомендовать Правительству обеспечить выдачу льготных кредитов российским разработчикам ПО, в том числе, для организации выплат заработной платы, компенсации кассовых разрывов и арендной платы, а также на завершение проектов в фазе реализации с использованием механизма факторинга.

Налоговые льготы для IT-компаний в 2020

Если IT-компания по итогам 9 месяцев 2018 года утратила право на пониженные взносы, а по итогам 2018 года снова стала отвечать установленным требованиям, она вправе применять льготные тарифы и в 2020 году.

Чтобы IT-компания могла применять пониженные тарифы страховых взносов, нужно выполнять условие по доле выручки. Если доля меняется с каждым отчетным периодом, но по итогам года «нормализуется», то со следующего года применять льготу можно. Для этого потребуются «уточненки» РСВ с пересчетом взносов во всех случаях превышения доли выручки.

Компании, работающие в сфере информационных технологий как разработчики программ для ЭВМ и баз данных, имеют право на пониженные тарифы страховых взносов – 14 %, в том числе обязательные пенсионные взносы – 8%, медицинские – 4%, взносы на обязательное соцстрахование – 2% (подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ). Льгота установлена до 2023 года.

Условия для пониженного тарифа

Ставка страховых взносов 14% доступна только организациям, вне зависимости от того, на УСН они или на общей системе. А вот индивидуальные предприниматели право на ИТ-льготу не имеют.

Итак, компания работает в сфере информационных технологий, а именно:

  • создает программы для ЭВМ, базы данных;
  • адаптирует и модифицирует их;
  • передает исключительные права на информационные продукты;
  • предоставляет права использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам;
  • оказывает услуги (выполняет работы) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных.

Для таких компаний применение пониженных тарифов страховых взносов требует одновременного выполнения ими ряда условий.

  • полученный в Минкомсвязи РФ документ о государственной аккредитации (порядок государственной аккредитации IT компаний установлен Постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758);
  • долю доходов от реализации льготируемых видов деятельности по итогам отчетного (расчетного) периода не менее 90% в сумме всех доходов;
  • среднюю численность работников за 9 месяцев года, предшествующего году применения пониженного тарифа страховых взносов, не менее 7 человек. Для вновь созданной фирмы не менее 7 человек должна быть среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период.

Если эти условия выполнены, то в следующем году фирма имеет право на льготу. Если по итогам расчетного (отчетного) периода фирма не выполняет хотя бы одно из вышеперечисленных условий, она лишается права применять пониженный тариф страховых взносов с начала расчетного периода (календарного года), в котором допущено несоответствие установленным условиям.

Как видите, для того, чтобы платить меньше взносов, отслеживать выполнение всех этих условий нужно по итогам как отчетных периодов, так и в целом по году.

Нужны «уточненки»

Что делать, если по итогам отчетного периода компания перестает отвечать установленному требованию по доле дохода, а по состоянию на конец года этот показатель «нормализовался»? Отвечает Минфин в комментируемом письме.

По итогам 9 месяцев 2018 года фирма не выполнила условие о доле доходов от осуществления деятельности в области IT. Следовательно, она лишилась права применять пониженные тарифы страховых взносов с 01.01.2018. За весь год она должна была пересчитать платежи по страховым взносам по общему тарифу, доплатить деньги в бюджет и представить уточненные расчеты.

Но если по итогам 2018 года условие о доле доходов от осуществления деятельности в области IT у этой компании выполнено, то у нее снова появилось право на пониженный тариф. И вновь – с 01.01.2018.

В такой ситуации у фирмы появилась переплата по взносам. Эту переплату можно или зачесть в счет предстоящих платежей по страховым взносам, или возвратить на расчетный счет.

И за каждый отчетный период 2018 года фирма должна опять представить уточненные РСВ – для подтверждения права на применение пониженных тарифов страховых взносов, в том числе и с 01.01.2019.

Следующая
Налоговые льготыКакие льготы у судебных приставов

Если не темперамент – то что тогда?

Не всегда флегматический склад характера является причиной медлительности. В некоторых случаях главную роль играет банальный недостаток концентрации, когда ребенок отвлекается на любую мелочь и бросает занятие на середине. Он может играться с находящимися рядом предметами вместо того, чтобы делать уроки. Или сидеть в смартфоне во время сборов в школу.

В таком случае поможет разговор с ребенком о его будущем. Надо показать ему последствия хорошей учебы и собранности. Ни в коем случае нельзя его запугивать фразами наподобие: «Вот будешь бездельником – вырастешь в бездомного!». Это вызовет лишь страх, а страх всегда ведет агрессии. Лучше спросите ребенка о том, кем он мечтает стать и чего хочет. Не надо пускаться в пространственные философские размышления об уме – пусть это будет легкая беседа о простых желаниях вроде большого дома или крепкой семьи. Покажите, что цените его взгляды и поможете ему на пути к мечте, но, прежде всего, ребенок должен сам приложить усилия.

В другом случае медлительность является результатом боязни допустить ошибку. Ребенок настолько боится ответственности за неправильный результат, что предпочитает вовсе ничего не делать – боязнь показаться глупым куда как сильнее боязни прослыть ленивым. Иногда это вызывается врожденными чертами характера и искренним стремлением к идеалу. Но чаще всего этот страх формируется под действием угроз со стороны родителей. Наказания за двойку или плохо помытую посуду напрочь отбивают желание делать что-то в следующий раз. Поэтому стоит посмотреть на свое поведение со стороны и постараться скорректировать его.

Кстати, о тревогах – стресс часто приводит к снижению внимательности и собранности. Возможно, ребенок страдает от тех событий, о которых вы знали, но не считали стоящими переживаний. Дети на все реагируют острее, чем взрослые. Это не означает, что стоит носиться вокруг чада по любому поводу, окружая его своим неустанным надзором.

Разговор по душам – вот с чего начинается решение большинства проблем. Расспросите ребенка о том, как проходят его дни, какое у него настроение. Не надо устраивать допрос, если он отказывается идти на контакт. Просто дайте ему знать, что он всегда сможет рассчитывать на вашу поддержку и поделиться своими чувствами.

Утрата права на льготы

Лишение аккредитации, недостаточная численность работников и малый объем выручки от операций с программными продуктами в общей доле доходов (менее 90 %) повлекут невозможность применения льгот. Причем права на пониженные тарифы организация лишится, если по итогам отчетного периода будет зафиксирован хотя бы один из вышеуказанных фактов (ст. 57 Закона от 24.07.2009 № 212- ФЗ, с 2017 года – ч.5 ст. 427 НК РФ).

Например, если компания по итогам квартала, полугодия или 9 месяцев не подтвердит соответствие условию о доле доходов, то она должна будет применить к выплатам работникам общеустановленный тариф страховых взносов. Причем общий тариф нужно применить с начала расчетного периода (календарного года) и произвести перерасчет ранее уплаченных платежей.

Если организация по итогам деятельности за какой-либо последующий отчетный период подтверждает соответствие данному условию, то она вправе применить пониженные тарифы с начала года. При этом компания может произвести перерасчет ранее уплаченных платежей по страховым взносам, рассчитанным исходя из максимального тарифа, путем их возврата или зачета (Письмо Минтруда от 20.07.2016 № 17-3/В-281).

Если компания, необоснованно применяющая пониженные тарифы, не произведет перерасчет взносов в добровольном порядке, его произведут проверяющие. При этом организации будет предложено уплатить недоимку и соответствующие пени. Кроме того, компания будет привлечена к ответственности по п.1 ст.47 Закона №212-ФЗ за неуплату страховых взносов в результате занижения базы для их исчисления.

Другая причина, наряду с отзывом аккредитации, по которой компания однозначно лишится права на применение пониженных тарифов – отсутствие необходимой среднесписочной численности работников. Несмотря на то, что эта численность определена в законе (не менее 7 человек), на практике с ее расчетом могут возникнуть спорные моменты.

Один из таких споров разрешил Арбитражный суд Пермского края в Решении от 24.09.2015 года № А50-13679/2015. Спор касался определения числа работников общества, которое осуществляло деятельность всего 10 месяцев (компания была создана в марте). Страхователь определял среднесписочную численность как суммирование численности работников за 10 месяцев и деления полученной суммы на 10 (по числу месяцев работы). При этом ФСС, отказывая в применении пониженных тарифов, делил полученную сумму на 12 месяцев.

Суд пояснил, что если организация работала неполный год (сезонный характер работы или создана после января), то среднесписочная численность работников за год определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы работы организации и деления полученной суммы на 12. Это прямо вытекает из п. 84.10 Указаний, утвержденных приказом Росстата России от 12.11.2008 № 278. Произведенный таким образом расчет показал, что общество не выполняет условия о минимальной среднесписочной численности работников в целях применения пониженных взносов. Решение о доначислении взносов было признано законным.

Минимальный налог на прибыль в мире

Глава государства предложил снизить и налог на прибыль для ИТ-компаний, притом не почти вдвое, как со ставкой страховых взносов – в данном случае речь идет о снижении почти в десять раз.

Владимир Путин предложил снизить налоговую нагрузку на ИТ-отрасль

На данный момент налог на прибыль для ИТ-фирм равен 20%, но Владимир Путин предложил снизить его до 3%, и тоже бессрочно. «Фактически это будет одна из самых низких налоговых ставок в мире», – отметил российский Президент.

Владимир Путин добавил, что снижение налога на прибыль до 3% «не только сравнимо, а даже лучше, чем в таких привлекательных сегодня для ИТ-бизнеса юрисдикциях, как индийская и ирландская». Налоговая ставка налога на прибыль в Ирландии составляет 12,5% для торгового дохода и 25% для неторгового дохода. В Индии в сентябре 2019 г. власти объявили о снижении налога на прибыль с 30 до 22%, а для промышленных предприятий, зарегистрированных после 1 октября 2019 г. и запустивших производственные линии до марта 2023 г., ставка налога составляет 15%.

О возможном снижении налога на прибыль и страховых взносов для ИТ-отрасли, как сообщал CNews, стало известно за день до обращения Президента. Озвученные прогнозы вплоть до долей процента совпали с тем, что озвучил Владимир Путин.

Объем бюджетных расходов, в который обойдется в итоге налоговый маневр, на момент публикации материала известен не был. Как пишут «Ведомости» со ссылкой на двух неназванных федеральных чиновников, компенсация для бюджета уже найдена. По словам одного из источников, предлагаемый пакет поддержки – не антикризисный шаг, а, скорее, стратегия долгосрочного развития отрасли.

Кто попадает под программу

Если найти официальное определение, то IT-компания – это компания, основным видом деятельности которой являются услуги по хранению, созданию условий для работы электронных вычислительных машин и электронных баз, а также по обработке их модификаций.

На льготы могут претендовать компании и предприниматели, которые занимаются:

  1. Созданием продуктов программного обеспечения для компьютеров и различных электронных баз.
  2. Продажей и распространением их через электронные носители или через интернет.
  3. Передачей имущественных прав на применение программ и электронных баз.
  4. Тестированием и установкой программного обеспечения для различных отраслей деятельности.
  5. Модификацией программного обеспечения и электронных баз, а также любых информационных электронных продуктов.

Ставки по страховому взносу за своих работников для предпринимателей, занимающихся IT-технологиями, весьма привлекательны. Для примера сравним ставки для IT-предпринимателей и других компаний. Для ИТ-компаний налоговые взносы по заработной плате сотрудникам составят всего 14%, для других компаний этот показатель равен 30%. Взнос в ФСС для айтишников равен 2%, а в ФОМС – 4%. Для других предприятий эти показатели равны 2,9% и 5,1%, соответственно.

Ставки по страховому взносу для предпринимателей, занимающихся IT-технологиями, весьма привлекательны.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий