Снижение страховых взносов для бизнеса: всем ли положены льготы, и как долго они будут действовать

Есть ли у этой категории льготы

Никакие специальные льготы для пенсионеров для ИП не существуют. Пожилым людям платить налоги и взносы по обычным ставкам. Их следует платить даже в том случаи, если ИП не работает и не приносит доход. Никаких льгот для лиц пенсионного возраста и в этом вопросе не предусмотрено.

Правда, у предпринимателя в возрасте, так же как и молодых коллег, есть право применять льготные системы налогообложения, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации. Также можно пользоваться региональными льготами и другими законодательно установленными преференциями.

Подать заявление на регистрацию ИП пенсионер может несколькими способами:

  • В электроном виде при помощи сайта «Госуслуги».
  • В ближайшем МФЦ.
  • В территориальном отделе ФНС России по месту жительства.

Порядок действий во всех случая подачи документов не отличается, чтобы оформить ИП, следует:

  1. Заполнить заявление установленной формы 21001. Его бланк можно распечатать с сайта ФНС, а также получить непосредственно в налоговой инспекции или МФЦ.
  2. Выплатить пошлину. Квитанция об оплате входит в список нужных документов.
  3. Предъявить паспорт гражданина РФ, его копию и свидетельство ИНН. Если последнего документа нет, то в ФНС можно узнать ИНН, а также получить новый или дубликат свидетельства, в случаи потери оригинала.
  4. Срок рассмотрения заявления занимает не больше пяти рабочих дней.
  5. Открыть банковский счёт и подготовить печать.

Для оформления ИП понадобятся два документа: паспорт и ИНН

Особую сложность у пожилых людей вызывают коды ОКВЭД. Это цифровые обозначения тех видов деятельности, которыми будущие бизнесмены планируют заниматься. Найти ОКВЭД можно в специальном справочнике. В заявлении их обычно указывают несколько, однако один должен быть основным. В МФЦ помогают разобраться с этим вопросом, поэтому чтобы не наделать ошибок и не переписывать заявление несколько раз, правление будет обратиться в это государственное учреждение.

Спустя положенное для рассмотрения заявления время, налоговая служба обязана предоставить пакет документов о регистрации ИП, либо документ с аргументированным отказом.

Важно! Свидетельство о регистрации ИП больше не выдают. Теперь новоиспечённый предприниматель может получить только выписку из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей

Для государства нет разницы в том, во сколько лет совершеннолетний предприниматель проходит регистрацию. Даже если пенсионер открываетет ИП, плюсов и минусов будут примерно столько же, как и у молодых конкурентов.

Необходимость радикальных мер

Предприниматели и эксперты сходятся во мнении, что отсрочки по налогам и взносам помогли во время весеннего локдауна, однако теперь требуются другие меры. Например, уполномоченный при президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов выступил за «более радикальный шаг — налоговую амнистию». По словам бизнес-омбудсмена, даже через квартал «может получиться так, что платить отсроченные налоги будет все равно нечем», поэтому «прощение налоговой недоимки для МСП — вопрос не только финансово-бюджетный, он социальный».

С таким мнением согласен доцент РЭУ им. Плеханова, руководитель липецкого регионального отделения Партии роста Вадим Ковригин. «Отсрочки платежей сами по себе проблему не решают. В условиях корона-кризиса немало бизнесов испытали серьезное падение доходов. Особенно это касается тех, у кого оборачиваемость капитала очень маленькая по срокам — мелкая торговля, сфера услуг. Отсрочки налоговых и страховых платежей создают риск банкротства в дальнейшем. Накопив долги по этим платежам, сможет ли предприятие с небольшими и кратковременными оборотами оплатить их после окончания отсрочек? Не факт. Думаю, что бизнесу необходимо снижение платежей, то есть налоговые и страховые каникулы. Это может реально поддержать бизнес в условиях падения платежеспособности населения», — убежден эксперт.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Республике Карелия Елена Гнётова также выступает за налоговую амнистию для МСП, которые не могут полноценно вести свою деятельность и не вернулись на прежние показатели прибыли из-за введенных или вводимых ограничений. Она считает, что это должны быть предприятия в сферах концертной и развлекательной деятельности, организации конференций и выставок, а также кинотеатры и заведения общепита. «Предприниматели малого и среднего бизнеса полагают, что отсрочка уплаты по налогам и страховым взносам не решит полностью проблемы тех субъектов бизнеса, которые не восстановились в полной мере в связи с ограничениями из-за коронавируса. Такая отсрочка, как считают предприниматели, накопит, увеличит сумму задолженности, которую рано или поздно необходимо будет вернуть в бюджет», — отметила она.

Депутат совета Альметьевского района (Татарстан) от Партии роста Олег Буянцев солидарен с позицией, что отсрочки помогают бизнесу, но «эффективнее для любого предпринимателя будет налоговая амнистия».

Инвестиционный директор по гостиничному бизнесу промыленно-финансовой группы «Сафмар», член генсовета «Деловой России» Татьяна Веллер отметила, что «отсрочка на три дополнительных месяца даст шанс предприятиям гостиничной отрасли на восстановление, <…> однако необходимо продумать и изменить схему выплаты отсроченных в марте этого года налоговых платежей». «Сейчас нет оснований верить в резкое восстановление спроса на московские отели феврале-марте 2021 года, а, следовательно, мала вероятность того, что бизнес сможет единоразово все погасить», — сказала она, уточнив, что рынок Москвы из более 60 тыс. гостиничных номеров, по ее данным, потерял от 40% до 70% загрузки и от 50% до 80% выручки за первые 9 месяцев 2020 года.

«Для восстановления бизнеса сейчас недостаточно предоставить отсрочку по налогам. Необходимо рассмотреть вопрос о налоговой амнистии, как минимум до конца года — это позволит предприятиям, с учетом падения выручки, реально сохранить рабочие места», — сказала учредитель сети салонов маникюра и педикюра «Пальчики» Нина Литвинова.

Оптимизация налогообложения

Конечно же, система налогообложения малого бизнеса значительно проще, чем в прочих сферах предпринимательства, однако без тщательной работы над выбором режима можно привести свою компанию к гибели. Поэтому для снижения налоговых выплат рекомендуется применять различные методы и способы для их оптимизации.

Налоговую нагрузку вполне реально рассчитать еще до открытия своего предприятия, поэтому высказывание о том, что огромные налоги неожиданно подкосили бизнес, несерьезны. При правильно составленном бизнес-плане налоги станут стабильными для бизнеса.

В том случае, если предприятие уже работает, выходом из запутанной ситуации станет налоговое планирование, при котором обязательно своевременное отслеживание всех изменений в законодательстве.

Проблемы налогообложения предприятий заключены, прежде всего, в отсутствии высококлассных специалистов, стоимость работы которых достаточно высока. На подобные издержки предприниматели часто не желают тратить свои доходы. В результате складывается противоположная ситуация – высокие налоговые платежи и штрафы снижают эффективность ведения бизнеса

Поэтому, чтобы получать высокую прибыль, следует уделять внимание оптимизации налогообложения предприятия и привлекать для этого профессионалов: или в штат, или работать со специалистами на аутсортинге (договор со сторонней компанией)

Только в этом случае оптимизация налогообложения малого бизнеса максимально приблизит предприятие к успеху.

Стать автором

Стать экспертом

Поддержка социальных предпринимателей

Компании, имеющие статус социального предприятия, могут претендовать сразу на три вида субсидий. Размер выплаты из городского бюджета для компенсации процентов по кредитам на поддержку и развитие деятельности, а также на приобретение зарубежного оборудования будет равен ключевой ставке Центрального банка Российской Федерации. При оформлении займов на приобретение отечественного оборудования социальные предприниматели смогут возместить 11 процентов от размера уплаченных процентов.

С помощью субсидии на лизинг или приобретение оборудования за свой счет социальные предприятия смогут возместить до 25 процентов при работе с отечественным оборудованием и до 35 процентов — при установке на предприятии иностранного оборудования. Кроме того, социально ориентированные предприятия смогут покрыть до 70 процентов расходов на оплату коммунальных услуг по прямым договорам с ресурсоснабжающими организациями.

Для оперативного информирования предпринимателей о возможностях получения 12 видов субсидий из городского бюджета открыта единая линия поддержки. Она будет работать с понедельника по пятницу с 09:00 до 18:00. Номер телефона кол-центра: +7 (499) 961-01-20. Консультанты будут готовы ответить на вопросы о принятых Правительством Москвы мерах поддержки малого и среднего бизнеса. Кроме того, специалисты объяснят порядок действий при оформлении заявок на получение субсидий.

Подробную информацию о действующих мерах финансовой поддержки малого и среднего бизнеса также можно получить на специальном сайте. 

Чтобы бизнес смог не только адаптироваться к новым реалиям, но и развиваться дальше, на сайте mbm.mos.ru запущен специальный информационный проект «Коронавирус: важное для бизнеса». Здесь можно своевременно узнать обо всех действующих и запускаемых мерах поддержки, оперативно получить квалифицированные консультации экспертов, послушать антикризисные вебинары и не только

Здесь можно своевременно узнать обо всех действующих и запускаемых мерах поддержки, оперативно получить квалифицированные консультации экспертов, послушать антикризисные вебинары и не только.

Для получения оперативной информации о мерах поддержки бизнеса Правительством Москвы, изменениях в законодательстве и ответов на популярные вопросы запущены телеграм-каналы (@subsidii_msk) «Субсидии московским предпринимателям» и «Коронавирус: важное для бизнеса» (@vmeste_mbm). С 16 марта работает горячая линия для предпринимателей

Ее специалисты помогают справиться с последствиями нестабильной экономической ситуации, которая сложилась из-за распространения коронавируса. Представители малого и среднего бизнеса могут задать интересующие их вопросы и пройти экспресс-анкетирование, которое позволит разработать новые меры поддержки

С 16 марта работает горячая линия для предпринимателей. Ее специалисты помогают справиться с последствиями нестабильной экономической ситуации, которая сложилась из-за распространения коронавируса. Представители малого и среднего бизнеса могут задать интересующие их вопросы и пройти экспресс-анкетирование, которое позволит разработать новые меры поддержки.

Предприниматели также могут обратиться за бесплатной консультацией по правовым вопросам ведения бизнеса и за психологической поддержкой на горячую линию. Обращения по телефону: +7 (495) 276-24-17 принимаются без выходных дней (с понедельника по четверг — с 09:00 до 18:00, в пятницу — с 09:00 до 17:00, в субботу и воскресенье — с 10:00 до 16:00). Получить онлайн-консультацию или заполнить анкету можно на сайте mbm.mos.ru. 

Платежи и обязательные взносы

Платежи по силам каждому. И их не так много. Напомним, что индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущества.

Страховые взносы на 2019 год:

  • На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2019 год 29354 рублей.
  • На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2019 год составляет 6884 рублей.

Взносы можно платить квартально или единоразово до 31.12.2019. На размер уплаченных взносов уменьшается налогооблагаемая база.

Если доходы ИП превышают 300 000 рублей, то ещё 1% сверх суммы на ОПС.

Всего размер взносов ИП в 2019 году составит 36 238 рублей. Также на личное решение ИП остаются отчисления на социальное страхование.

Авансовые платежи

Аванс ИП платит поквартально. Не позднее 25 числа за отчетный квартал по схеме:

  • Аванс за I квартал 2019 – до 25 апреля 2019;
  • Аванс за полугодие 2019 – до 25 июля 2019;
  • Оплата аванса за 9 месяцев 2019 – до 25 октября 2019,
  • Весь налог за 2019 – до 30 апреля 2020.

Сроки уплаты платежей в ОПС и ОМС в текущем году

31 декабря 2019 года – последний день уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Владелец компании (согласно закону) может перечислить всю сумму в совокупности единовременно или разбить ее по кварталам в течение года.

01 июля 2020 года – срок, до момента которого, налогоплательщик обязан уплатить взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей.

ИП по своему усмотрению может уплачивать взнос сразу, как доход стал свыше 300 тыс. рублей или дождаться окончания года.

Важно знать! Все ИП, вне зависимости от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, наступление убытков или приостановка деятельности не является основанием для освобождения ИП от обязанности уплаты фиксированных взносов

За редким исключением Законодатель предусматривает основания для отсрочки платежей.

На сайте ФНС есть калькулятор расчёта страховых взносов и возможность их оплаты (сайт nalog.ru, раздел Электронные сервисы — Для индивидуальных предпринимателей). А это означает, что не надо даже думать, где брать платежные реквизиты.

Малый бизнес в сельском хозяйстве

Предприниматели, в деятельность которых входит только производство сельскохозяйственной продукции, и которые не перерабатывают ее, имеют возможность работать по системе ЕСХН.

В этом случае сбор налогов с малого бизнеса намного упрощается, так как организация вправе не уплачивать в казну следующие виды налогов:

  • на прибыль (юридические лица);
  • на доходы физических лиц (индивидуальные предприниматели);
  • на имущество;
  • на добавленную стоимость.

В том случае, если фирма хочет работать на данном режиме, ей необходимо показать удельный вес всего дохода от продажи произведенной продукции в общей выручке от реализации, причем его доля должна превышать 70%.

Отчетность сдается каждое полугодие, налоговым периодом является один год. Поэтому следует помнить, что перейдя на ЕСХН невозможно поменять режим налогообложения до окончания налогового года. Впрочем, при иных системах смена режима также затруднена и производится лишь с начала года. Причем, заявление на смену формы налоговых сборов необходимо подать заблаговременно в строго определенный период.

Изменения на спецрежимах

Следующие важные изменения для ИП в 2020 году связаны с льготными или специальными системами налогообложения. Кратко рассмотрим главные нововведения по налогам.

ЕНВД

2020 год – это последний год действия единого налога на вменённый доход. Но некоторые плательщики вменёнки утратят на него право уже с 1 января. Запрет распространяется на розничную продажу лекарств, изделий из натурального меха и обуви. Впрочем, остатки обувных товаров можно продавать до 1 марта 2020 года, потому что только с этой даты начинается их обязательная маркировка.

Как обычно, вырос коэффициент-дефлятор на 2020 год. Значение К1 утверждено приказом Минэкономразвития № 684 от 21.10.2019 N 684 и составляет 2,009. Однако коэффициент ещё может быть снижен до 2,005, но это не повлияет существенно на сумму исчисленного налога.

Предприниматели, которые имели право на вычет за ККТ, последний раз смогут заявить его в декларации за 4 квартал 2019 года. Утратят эту возможность и ИП на ПСН.

ПСН

После отмены ЕНВД патентная система останется единственной, где при расчёте налога не учитывается реальный доход. Поэтому ПСН по-прежнему будет привлекательна для мелких торговцев и тех, кто занят в бытовых услугах населению. Однако торговать лекарствами, меховыми изделиями и обувью с 2020 года запретили и на патенте. А значит, продавцы таких товаров должны были успеть перейти на УСН, подав уведомление до конца 2019 года.

К сожалению, законодатели решили предоставить регионам больше прав по ограничению ПСН. Так, субъекты РФ вправе устанавливать лимиты по количеству единиц автотранспорта, объектов торговли и общепита (или их площади), а также площади арендуемых помещений и земельных участков.

А ещё по муниципальным образованиям России для некоторых видов патентной деятельности можно будет устанавливать потенциальный доход на единицу физического показателя. То есть на одного работника, транспортное средство, посадочное место для пассажирских перевозок, квадратный метр площади объектов торговли и общепита. Таким образом, стоимость патента на один и тот же вид деятельности станет более дифференцированной.

УСН

Основные изменения для упрощённой системы налогообложения пока находятся в стадии законопроектов, но возможно, вскоре будут приняты.

Предполагается увеличение лимитов по работникам и годовому доходу: до 130 человек и 200 млн рублей соответственно. Однако те, кто превысит обычные лимиты (100 человек и 150 млн рублей), станут платить налог по другим ставкам:

  • 8% на УСН Доходы;
  • 20% на УСН Доходы минус расходы.

Давно обещанный отказ от сдачи годовых деклараций и ведения КУДиР станет возможным с 1 июля 2020 года (если законопроект примут в нынешней редакции). Но для этого надо выполнять два условия:

  • выбрать объект налогообложения «Доходы»;
  • проводить выручку от реализации товаров и услуг через онлайн-кассу.

Хорошая новость для производителей винограда, вина, шампанского, виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Они смогут с 2020 года применять УСН. Причём это не проект, а уже принятое изменение статьи 346.12 НК РФ.

НПД

С 1 января 2020 года в России значительно увеличится территория действия нового режима – налога на профессиональный доход. К четырём пилотным регионам (Москва и область, Татарстан, Калужская область) добавятся ещё девятнадцать. А к июлю 2020 года Минфин планирует разрешить применение НПД на всей территории РФ.

Платить налог на профдоход могут не только самозанятые лица, но и индивидуальные предприниматели. Правда, с учётом ограничений этого спецрежима, а их немало. Основные из них – годовой лимит доходов в 2,4 млн рублей и запрет на наём работников. Кроме того, платить НПД могут только те, кто оказывает услуги, выполняет работы и реализует товары собственного изготовления. Торговля и производство в рамках налога на профдоход запрещены. О том, чем можно торговать на НПД читайте здесь.

К плюсам нового режима можно отнести отсутствие ККТ и добровольное перечисление страховых пенсионных взносов (напомним, что в 2020 году это минимум 32 448 рублей)

Однако такой возможностью надо пользоваться с осторожностью. Во-первых, в этом случае ИП не будет нарабатывать стаж для начисления страховой пенсии

Во-вторых, перечисленные страховые взносы уменьшают исчисленный налог на всех режимах, кроме ПСН.

Если вы рассматриваете для себя возможность перейти на уплату НПД, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию. А ещё не забудьте сразу после регистрации в приложении «Мой налог» подать уведомление о снятии с учёта плательщика спецрежима, если вы его применяете.

Налоговые льготы для малого бизнеса в 2020 году

Самое главное преимущество налоговых льгот для малого бизнеса в том, что они напрямую снижают сумму налогов, которые бизнесмен должен перечислить в бюджет. В России существуют специальные системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми могут только субъекты малого и микробизнеса:

  1. УСН – лимит годовой выручки в 2020 году – не более 150 млн. руб., численность работников – не более 100 человек.
  2. ЕНВД – лимит годовой выручки не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
  3. ПСН – на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников — всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте – 60 млн рублей.
  4. ЕСХН – лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.
  5. НПД — пилотный режим для так называемых самозанятых, с января 2020 года действует в 23 регионах РФ. Налог на профдоход могут платить не только обычные физлица, но и ИП. Здесь установлены самые жесткие ограничения по доходу (не более 2,4 млн рублей в год, запрет на наём работников, только определенные виды деятельности).

Дополнительная неявная льгота для УСН Доходы и ЕНВД – это уменьшение авансового платежа и квартального вмененного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников и ИП за себя.

С 2016 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился правом региональных властей устанавливать на своей территории для плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами. Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%, а на УСН – с 6% до 1%. По сути, регионы могут создавать на своей территории настоящие налоговые гавани почти с нулевым налогообложением. Все, что требуется государству от предпринимателей, зарегистрировавшихся в этих регионах, — это создание рабочих мест и внесение страховых взносов за работников.

Наконец, в период в 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе в течение двух налоговых периодов (максимум – двух лет) после регистрации работать в рамках налоговых каникул, то есть, по нулевой налоговой ставке. Для этого надо будет удовлетворять ряду условий:

  • быть впервые зарегистрированным в статусе ИП после вступления в действие регионального закона о налоговых каникулах;
  • выбрать налоговый режим ПСН или УСН;
  • осуществлять деятельность, указанную в региональном законе о налоговых каникулах.

Таким образом, налоговые льготы малому бизнесу в 2020 году позволяют начать свое дело, вкладывая большую часть получаемого дохода в дальнейшее развитие бизнеса, а не отдавая его государству в виде налогов.

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчётный счёт. Самые надежные банки с выгодными тарифами представлены здесь.

ЕНВД (единый налог на вменённый доход)

Вменённый доход – это предполагаемый доход предпринимателя, который государство считает вероятным c учётом различных факторов (таких, как численность персонала, площадь торговых залов, количество точек обслуживания или, например, грузовых автомобилей). 

Другими словами, для каждого вида деятельности государство задаёт некие физические показатели и привязывает к ним базовую доходность. В каждом конкретном случае, таким образом, исчисляется вменённый доход для конкретного бизнеса. Дополнительно учитывается ещё ряд коэффициентов. 

На деле оказывается, что ЕНВД хорош только для тех, кто зарабатывает значительно больше, чем предполагало государство (тем более, что лимита годовой выручки при ЕНВД не установлено). Всем остальным логичнее выбирать УСН. Тем более, что количество сотрудников при этих режимах доступно одинаковое.

Учет рабочего времени при суточном режиме труда

Посуточная работа предполагает значительное превышение нормальной длительности труда. Поэтому используются правила о суммированном учете рабочего времени (ст. 104 ТК РФ).

Подробно о порядке учета рабочего времени можно узнать из соответствующей статьи.

Отсчетной точкой считается один из периодов:

  • месяц;
  • квартал;
  • год.

Отработанное сотрудником время не должно перекрывать максимальную продолжительность для взятого за основу периода. Соответственно, если при 24-часовом графике работы по принципу «сутки через двое» продолжительность труда за 7 дней превысит установленные 40 часов, регламент работы должен быть составлен так, чтобы в выбранном учетном периоде (к примеру, месяце) продолжительность рабочего времени оставалась нормальной.

Подпишитесь на рассылку

Чтобы понять, как составляется график при суммированном учете рабочего времени, можно ознакомиться с информацией из статьи по этой теме. В итоге переработки в одном временном промежутке компенсируются отдыхом в другом.

Кто может получить налоговые каникулы?

Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.

Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул. А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный. Высказывались мысли привязать возможность регистрации одной «льготной фирмы» к конкретным учредителям, но соответствующий механизм разработать не успели или не захотели.

Так что, повторимся, налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.

Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд рублей. В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд рублей – это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница – ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну. Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.

В-третьих, налоговые каникулы распространяются на определенные виды деятельности в производстве, услугах и научной деятельности. Торговля под налоговые каникулы не подпадает! Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота. Кроме того, в местных законах могут устанавливаться иные ограничения и требования к ИП «на каникулах».

В-четвертых, налоговые каникулы могут получить только ИП, выбравшие режимы УСН и ПСН. На вмененный режим и на ОСНО эта льгота не распространяется.

В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде). Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался. Например, закон о налоговых каникулах в Краснодарском крае вступил в силу 8 мая 2015 года, значит предприниматель, который зарегистрировался после этой даты, может работать на нулевой ставке до конца этого года плюс следующий год, то есть меньше двух лет.

Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:

  • впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
  • предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
  • выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Профилактика болезней поджелудочной железы

Лучший способ профилактики панкреатита отказ от неумеренного употребления алкоголя.

Здоровье поджелудочной железы укрепляет сбалансированное питание: снижение в рационе доли жирной и острой еды, и регулярный прием пищи небольшими порциями через небольшие промежутки времени. При панкреатите полезны каши: греча с кефиром или геркулес на воде.

При заболеваниях поджелудочной железы можно принимать травяные сборы в сочетании с назначенными врачом лекарствами. Полезны мята, валериана, девясил, фиалка, укроп, календула в разных пропорциях, отвар шиповника, кисель из семян льна и овса.

Меры для пострадавших организаций и ИП

Пострадавшие отрасли утверждены Правительством РФ. Ими считаются :

  • аэропорты, авиаперевозки, автоперевозки;
  • творчество, искусство и организация развлечений;
  • спортивные;
  • санатории и гостиницы;
  • турагентства и тур.деятельность;
  • общепит;
  • дополнительное образование (не основное!);
  • дневной уход за детьми (дет.сады);
  • конференции и выставки;
  • бытовой ремонт, ремонт компьютеров;
  • стирка, химчистка;
  • парикмахерские, салоны красоты;
  • музеи;
  • зоопарки;
  • кинотеатры;
  • стоматологии;
  • автосалоны;
  • мотосалоны;
  • непродовольственные и универсальные магазины;
  • непродовольственные розничные точки в ТЦ и на рынках.

Компания считается пострадавшей, если ее основной ОКВЭД (основной — это первый в списке в ЕГРЮЛ) числится в списке Правительства. Если код дополнительный, или внесен позже 1 марта, организация пострадавшей не считается.

Для признания пострадавшей одного ОКВЭДа недостаточно. Как минимум, должно быть в наличии хотя бы одно из условий:

  • Доход снизился больше чем на 10%.
  • Убыток получен в 2020, а в 2019 убытка не было.

Налоговики сделали сервис, который по ОКВЭДу сообщает, пострадали вы или нет . Доход и убытки сервис не учитывает.

10. Отсрочки по аренде

Арендная отсрочка дается как на государственную недвижимость, так и на коммерческую, но только для пострадавших отраслей. Условия отсрочки определяет Правительство РФ. На жилые помещения отсрочки нет.

  • Арендодатель обязан дать арендатору отсрочку по аренде по его заявлению в течение 30 дней.
  • Отсрочка должна быть предоставлена с момента введения режима повышенной готовности (режим ПГ) (Москва — 5 марта 2020 года; Санкт-Петербург — 13 марта 2020) и до 1 октября 2020.
  • Отсрочить можно 100% платежей за период режима ЧС или ПГ и 50% после окончания режима и до 1 октября 2020 г.
  • По коммуналке отсрочки нет, если только регион не решит ввести симметричную меру для арендодателя — тогда придется и коммуналку отсрочить.
  • Погасить долг можно в течение двух лет (с 2021 по 2022).
  • В 2020 году арендная плата может меняться сколько угодно раз по соглашению сторон.
  • Арендатор может потребовать снижения арендной платы, однако ответственности за невыполнение пока не установлено.

По аренде у государства отсрочка предусмотрена только для малых и средних компаний.

11. Перенос сроков по уплате налогов и взносов

Уплату налогов могут отложить только пострадавшие, которые числятся в реестре МСП

Какие налоги перенесли:

а) на 6 месяцев годовые налоги за 2019 год:

  • налог на прибыль организаций платим вместо 28 марта — 28 сентября;
  • ЕСХН вместо 31 марта — 30 сентября;
  • УСН для ООО вместо 31 марта — 30 сентября;
  • УСН для ИП вместо 30 апреля — 30 октября.

б) на 3 месяца:

НДФЛ за 2019 год, уплачиваемый ИП на основной системе налогообложения. Вместо 15 июля — 15 октября 2020.

Налоги 2020 года отложили не все. НДС, НПД и налоги налоговых агентов (НДС, НДФЛ, налог на прибыль) платим как обычно. А все остальные перенесли:

  • Налоги за март и 1 квартал — на 6 месяцев.
  • Налоги 2 квартала — на 4 месяца.
  • Патент, уплачиваемый во 2 квартале — на 4 месяца.

Пострадавшим микропредприятиям из реестра СМП разрешили перенести страховые взносы и взносы от несчастных случаев:

  • Начисленные за март–май: на 6 месяцев.
  • За июнь, июль: на 4 месяца.
  • Взносы ИП в ПФР 1% с превышения: на 4 месяца.

Авансовые по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу перенесли:

  • за первый квартал 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
  • за второй квартал 2020 года – не позднее 30 декабря 2020 года.

Торговый сбор за 1 квартал по г. Москве продлят без штрафов до 31 декабря для всех организаций. За 2 квартал и последующие скорее всего придется платить в обычном режиме.

Перенос сроков уплаты налогов не влечет за собой перенос сроков сдачи соответствующей отчетности.

12. СверхОтсрочка уплаты налогов

Дополнительно, сверх уже предоставленного переноса срока уплаты налогов и взносов, все пострадавшие по тому самому списку, а также системообразующие и градообразующие могут запросить отсрочку. Отсрочка предоставляется по заявлению налогоплательщика. Заявление нужно подать до 1 декабря 2020 года. Заявления рассматриваются ФНС индивидуально.

Если отсрочку хотите на срок более 6 месяцев, нужно обеспечение (залог недвижимости). До 6 месяцев обеспечение не нужно.

Для получения сверхотсрочки не нужно быть субьектом МСП

13. Банкротство под мораторием

Такая «роскошь» тоже доступна лишь пострадавшим, системообразующим и градообразующим. Уже с 16 марта ФНС России приостановила подачу заявлений о банкротствах. Суды также ставят на тормоз дела, по которым процедура банкротства еще не начата.

Однако, если вы не из пострадавшей отрасли, или она у вас не основная, берегитесь — вас могут обанкротить.

В чём плюсы сменного графика работы?

Перечислим очевидные преимущества применения подобной схемы для сотрудников.

Преимущества смен Комментарии
Отсутствие загрузки на дорогах из-за часа-пик Решение повседневных вопросов упрощается при варианте со сменами. Например – когда выходные назначают в обычные будние дни.
Удобное совмещение с учебой Сменный график часто становится оптимальным выбором для студентов. Им часто удаётся договориться с преподавателями так, чтобы время от времени пропускать пары ради работы.
Удобная схема Такие варианты подходят тем, кто по каким-либо причинам не может активно путешествовать каждый день с одного места на другое.
При необходимости – сотрудники могут меняться сменами друг с другом Сменный график способствует упрощению таких задач. Подчиненные могут договориться между собой, не обязательно о каждом шаге сообщать начальству.
Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий