Кто платит транспортный налог лизингодатель или лизингополучатель?

Кто платит транспортный налог по лизинговому авто

В письме от 03.07.2019 № 03-05-05-04/48956 Минфин России разъяснил, в каком случае лизингополучатель, на которого временно зарегистрирован автомобиль (предмет лизинга), будет являться плательщиком транспортного налога.

Специалисты финансового ведомства рассмотрели следующую ситуацию. Компания получила в лизинг автомобиль, который по условиям до­гово­ра лизинга учитывается на балансе лизингодателя. В паспорте транспортного средства (­ПТС) в качестве собственника указан лизингодатель, при этом имеется о. В свидетельстве о регистрации транспортного средства в графе «Собственник (владелец)» записана компания. Ее интересовало, должна ли она уплачивать транспортный налог по полученному в лизинг автомобилю.

Правила регистрации лизингового автомобиля

Плательщиками транспортного налога являются лица, на которых зарегистрировано транспортное средство (ст. 357 НК РФ). Автомобиль, переданный в лизинг, регистрируется в государственных органах по соглашению сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя (ст. 20 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).

В пунк­те 47.1 Правил государственной регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в ­ГИБДД, утвержденных приказом ­МВД России от 26.06.2018 № 399 (далее — Правила), сказано, что транспортные средства, переданные по до­гово­ру лизинга, регистрируются по письменному соглашению сторон за лизингодателем или лизингополучателем на общих основаниях.

В общем случае регистрация транспортных средств за юридическими лицами производится по месту их нахождения (месту государственной регистрации) либо по месту нахо­ждения их обособленных подразделений (п. 28 Правил). Она осуществляется на основании паспорта транспортного средства (п. 4 Правил).

На зарегистрированный автомобиль выдаются свидетельство о регистрации транспортного средства и государственные регистрационные знаки (п. 38 Правил). Зарегистрировать транспортное средство нужно в течение 10 суток пос­ле его приобретения, выпуска в обращение или возникновения иных обстоя­тельств, потребовавших изменения регистрационных данных (п. 6 Правил). Таким образом, в течение вышеуказанного срока приобретенный лизингодателем автомобиль должен быть зарегистрирован либо за лизингодателем, либо за лизингополучателем.

Регистрация транспортного средства за лизингополучателем производится на срок действия до­гово­ра по адресу места нахождения лизингополучателя или его обособленного подразделения на основании до­гово­ра лизинга и ­ПТС (п. 47.2 Правил).

Важен порядок регистрации

На практике возможны две ситуации:

1) приобретенный лизингодателем автомобиль сразу регистрируется за лизингополучателем на срок действия до­гово­ра лизинга;

2) приобретенный автомобиль регистрируется за лизингодателем, а затем оформляется регистрация автомобиля по месту лизингополучателя на срок действия до­гово­ра лизинга.

По мнению Минфина России, если транспортные средства, находящиеся в собственности лизингодателя (но не зарегистрированные за ним), по до­гово­ру лизинга переданы и временно зарегистрированы за лизингополучателем, налогоплательщиком транспортного налога является лизингополучатель. Эта позиция изложена финансистами в письмах от 17.08.2015 № 03‑05‑06‑04/47422, от 16.05.2011 № 03‑05‑05‑04/12 и еще раз подтверждена в комментируемом письме. ­ФНС России придерживается такого же мнения (письмо от 11.12.2013 № БС-4-11/22368).

Если же по до­гово­ру лизинга транспортные средства, в отношении которых осуществлена государственная регистрация за лизингодателем, временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет в Госавтоинспекции по месту нахождения лизингополучателя, то плательщиком транспортного налога является лизингодатель по месту государственной регистрации транспортных средств (письма Минфина России от 17.08.2015 № 03‑05‑06‑04/47422, от 16.05.2011 № 03‑05‑05‑04/12, ­ФНС России от 11.12.2013 № БС-4-11/22368).

Осторожно с автолизингом

Главная привлекательная черта лизинговых договоров относительно транспортных средств – это возможность пользоваться средством, даже если нет финансовой возможности приобрести его немедленно, а также перспектива получить его в собственность.

Но есть и негативные черты такой сделки, которые следует принять во внимание и правильно оценить риски перед заключением договора:

  1. Кредит все-таки ниже. Проценты по лизинговому договору обычно больше банковских. Но у банков и условия значительно отличаются и не подлежат пересмотру и корректировке.
  2. «Диспансеризация» авто. До конца срока действия договора лизингодатель будет регулярно осматривать транспортное средство, пока еще юридически принадлежащее ему.
  3. Сначала придется спросить. Получатель автомобиля не сможет провести с ним никаких юридических действий без санкции лизингодателя.
  4. Помните, автомобиль еще не ваш. Если в процессе действия договора лизинга получателем будут нарушены какие-либо условия (не вовремя внесены платежи, не пройден обязательный техосмотр, не в срок проведена профилактика и т.п.), машина не перейдет в собственность получателя, он потеряет это право.

Что будет, если не платить налог на лизинговый автомобиль

Нарушение сроков оплаты или неисполнение налогового обязательства приводит к:

  • штрафу, составляющему 20% от стоимости транспортного средства;
  • начислению пени за каждый день пропуска;
  • аресту банковских счетов плательщика;
  • аресту и реализации имущества для погашения задолженности перед государством;
  • запрету на выезд за границу РФ для физического лица.

Эти санкции применяются во всех случаях, независимо от статуса объекта налогообложения и плательщика.

Баланс и налог

Многих автовладельцев, купивших автомобиль в лизинг, интересует вопрос: «Зависит ли обязанность платить налог оттого, на чьем балансе числится имущество»?

Естественно, что лизингополучатель не имеет желания платить государственную повинность, за автомобиль, хозяином которого он не является. Однако, юридически, нахождение авто в списке основных средств лизинговой компании, не влияет на налоговое обязательство сторон. Как мы уже сказали, налог платит то лицо, на чье имя автомобиль зарегистрирован, а не то, на чьем балансе он числится.

Короткое видео по теме транспортного налога и лизинга:

Как платить

Способ оплаты зависит от способа регистрации ТС при передаче его в лизинг. Закон предусматривает три варианта постановки на учет:

  1. Регистрация автотранспортного средства в органах ГИБДД входит в обязанности лизинговой компании, которая является его собственником в течение всего срока действия правоотношений;
  2. При покупке автомобиля у поставщика лизингодатель регистрирует его на свое имя. После подписания договора с клиентом, последний оформляет на себя временную регистрацию, действующую до завершения срока сделки;
  3. Машина ставится на временный учет в МРЭО сразу после ее передачи от поставщика к лизингодателю и считается временно зарегистрированной на имя клиента.

В первом и втором пункте обязан платить лизингодатель, как единственный хозяин. В последнем эту обязанность берет на себя получатель. К тому же после выкупа автомобиля он должен зарегистрировать его на свое и поставить на постоянный учет по месту собственной регистрации.

Оплата налога производится двумя способами, каждый из которых принят в ряде областей РФ:

  • ежеквартально, с обязательной предоплатой в начале квартала;
  • ежегодно, единовременным платежом.

Плательщик самостоятельно определяет размер сбора, подлежащего уплате. Для проверки достоверности в конце каждого отчетного периода он подает налоговую декларацию.

Кто оплачивает ТН?

Это предусматривает два главных правила. Если средство передвижения находится во владении лизингодателя, налог оплачивает лицо, которое передало ТС в лизинг. Если авто перерегистрируется на лизингополучателя по любой форме регистрации, перечисление будет производиться лизингополучателем

При осуществлении оплаты следует принимать во внимание определенные особенности и правила

Определение плательщика

Чтобы определить плательщика налога, стоит принимать во внимание следующие факторы:

  1. Ставки ТН в областях РФ отличаются. Причина в том, что подобные налоги определяются региональными законами. Расчет осуществляется по официальным ставкам, которые действуют в отдельных регионах. Суммы зачисляются в бюджет именно этой области.
  2. Льготы, характерные для региона. Специальные льготные категории лиц и организаций также устанавливаются на уровне региона и области. Они существенно отличаются. Например, в Краснодарском крае ТН снижен для организаций, деятельность которых связана с сельским хозяйством. В Москве актуальны льготы на ТН по отношению к компаниям, что имеют прямое отношение к современным экономическим законам.
  3. Степень выгоды. Если провести регистрацию авто, находящегося в лизинге, без принятия выше перечисленных моментов, стоимость имущества автоматически возрастает. При этом наличие льгот и сниженных ставок позволяет получить выгоду всем категориям владельцев — лизингодателю и лизингополучателю.

Правила оплаты ТН

Перечисление взноса осуществляется в соответствии с правилами. Они устанавливаются специальными региональными формами законодательства.

Оно составляется сотрудниками налоговой и направляется владельцу авто. Что касается юр/лиц, то они оплачивают налог следующим образом:

  1. Поквартально, раздельными платежами. Данное правило принято в большинстве областей.
  2. Одним платежом после окончания налогового периода. Например, полностью исключены авансовые платежи в столице и в республике Ингушетия.

Компании и предприятия ТН рассчитывают самостоятельно. Вариант расчета и сумма будут зависеть от вида авто. Чтобы проверить правильность расчета сбора, чтобы внести положенные платежи, к окончанию отчетного периода в ФНС нужно подавать декларацию.

На кого выгоднее зарегистрировать ТС

Во время принятия решения, на кого же все-таки лучше зарегистрировать машину при лизинговой сделке, правильнее будет, конечно же, не руководствоваться выгодой.

Лучше всего учесть тонкости при объективном расчете некоторых нюансов лизинговой сделки в общей сложности.

Кроме перекладывания обязательства платежа транспортного налога с одной стороны соглашения на другую сторону, можно также еще сравнить стоимость простой покупки машины за свой счет и покупки в лизинг – что будет дешевле.

Кроме того, учитываются и сравниваются также и финансовые показатели, их возможные изменения или условия в лизинговой компании при выборе вариант регистрации автомобиля.

В любом случае лизингополучатель тратит денежные средства не только за пользование машиной, но также и на покупку (при существующей такой возможности на договорной основе), а также на оплату транспортного налога:

  • в период временного владения;
  • весь последующий период постоянного владения автомобилем.

Регистрацию транспортного средства во время процесса лизинга можно произвести в двух вариантах, выбрать который могут стороны договора по своему усмотрению:

  1. Регистрация автотранспортного средства на лизингодателя. Условием такого соглашения обычно является обязанность лизингодателя оплачивать транспортный налог весь срок действия договора или, если договором предусмотрены какие-то другие условия, тогда оплата налога может продолжаться этим собственником и после завершения срока действия договора.
  2. Автомобиль регистрируется на лизингополучателя. Сделать это можно двумя способами:
  3. на время сделки, при покупке, авто сначала оформляется на лизингодателя, а потом временно регистрируется на имя лизингополучателя, поэтому налог оплачивает лизингодатель потому как оформление при сделке осуществлялось на него;
  4. во время лизинга автомобиль сразу регистрируют на лизингополучателя (временно, пока не истечет срок лизингового договора) – предварительной регистрации на лизингодателя делать не нужно.

Если же договором не предусматривается дальнейший выкуп лизингового автомобиля, то лизингодатель оплачивает налоговый сбор на транспорт, как по окончании действующего лизингового соглашения, так и после него. Ведь фактически машина будет все это время зарегистрирована на нем.

Вот когда уже появится новый владелец, после продажи, тогда можно менять собственника, который далее оплачивать транспортный налог.

Другими словами, пока не сменится собственник автомобиля, оплачивать транспортный налог будет непосредственно тот, на ком машина зарегистрирована.

Однако если договором лизинга предусмотрен выкуп автомобиля в дальнейшем, тогда сторонам необходимо взять во внимание следующие тонкости оформления и обязанности налогового платежа:

  • та ситуация, когда машина с самого начала сделки состояла на регистрационном учете, оформленная на имя и фамилию лизингополучателя, показывается, что тогда именно он остается плательщиком налога на транспорт, причем, как во время легитимности договора по лизингу, так и после того, как договор закроется;
  • когда во время действующей юридической силы договора лизинга плательщиком налога за машину был непосредственно лизингодатель, тогда нужно просто дождаться наступления последней даты действия договора и поставить на учет машину уже на имя лизингополучателя, после совершенной им покупки машины.

При этом, лизингополучатель-собственник авто обязан снять с временного учета машину и снова поставить ее на регистрацию под своим именем на постоянной основе.

Таким образом, получается, что по закону (Правила регистрации автотранспортных средств п. 48) налоговый сбор на транспорт во время его перехода из владения во владения по договору лизинга платит лизингодатель.

Существующие механизмы передачи лизингополучателю автомобиля во временное пользование на правах собственника также имеют свои законные основания и могут свободно практиковаться.

Самым главным условием, определяющим законного налогоплательщика на тот или иной период времени является обязательная постоянная или временная постановка автомобиля, взятого в лизинг, на учет в ГИБДД.

Особенности и тонкости процесса

Если после заключения договора замечено, что в нем отсутствуют важные пункты (в частности, касающиеся вопроса о плательщике ТН), то должно быть заключено соглашение, которое станет дополнением к имеющемуся контракту. В нем указывают отдельным пунктом, кто будет владельцем транспорта (на кого регистрируется автомобиль в ГИБДД), кто является плательщиком соответствующего сбора. Выбор осуществляется по результатам ознакомления со всеми пунктами договора. Иногда недобросовестные лизингодатели, являясь, согласно договоренностям, владельцами автотранспортного средства, перекладывают обязанность по оплате ТН на лизингополучателя. В документе это обставляют таким образом, что сумма ТН включается в размер платежей, осуществляемых лизингополучателем ежемесячно.

Особенности и тонкости процесса

Если после заключения договора замечено, что в нем отсутствуют важные пункты (в частности, касающиеся вопроса о плательщике ТН), то должно быть заключено соглашение, которое станет дополнением к имеющемуся контракту. В нем указывают отдельным пунктом, кто будет владельцем транспорта (на кого регистрируется автомобиль в ГИБДД), кто является плательщиком соответствующего сбора.

Выбор осуществляется по результатам ознакомления со всеми пунктами договора. Иногда недобросовестные лизингодатели, являясь, согласно договоренностям, владельцами автотранспортного средства, перекладывают обязанность по оплате ТН на лизингополучателя. В документе это обставляют таким образом, что сумма ТН включается в размер платежей, осуществляемых лизингополучателем ежемесячно.

Особенности налогообложения

Если возникают сомнения, кто должен исполнить обязанность, подписывается дополнительное соглашение. В документе стороны указывают порядок платежей. Стороны выбирают компанию, на которую  регистрируется техника, и определяют, кто обязан перечислять взнос.

Совет. Тщательно проверьте пункты соглашения. Недобросовестные контрагенты часто делают взнос частью арендной платы, поэтому затраты получателя имущества увеличиваются.

Новый собственник транспорта производит платеж за то время, что владеет техникой. Учитываются платежи, которые внес лизингодатель.

Понятие лизинга

Лизинг – это финансовая сделка, в которой принимают участие три стороны:

  • лизингодатель – частное лицо или компания, приобретающее в собственность определенный вид имущества (чаще всего транспортные средства) для передачи права пользования иному лицу;
  • лизингополучатель – компания (или физическое лицо), получающее транспортное средство с определенными параметрами во временное пользование, за которое производится некоторая оплата;
  • продавец (или поставщик) предмета лизинга, передающий лизингодателю определенное имущество.

Лизинговая сделка оформляется соответствующим договором. В договоре может быть указано, что по окончании предусмотренного сторонами срока имущество, переданное в лизинг, может быть:

  • возвращено лизингодателю;
  • передано лизингополучателю.

Лизинг чаще всего используется малыми предприятиями, у которых не хватает собственных средств на покупку дорогостоящего транспортного средства и реже физическими лицами для личного пользования.

Отрицательными чертами лизинга транспортных средств являются:

  • завышение процентов за использование автотранспорта по сравнению с банковским кредитом;
  • необходимость проведения периодических осмотров транспорта лизингодателем;
  • невозможность проведения сделок с движимым имуществом, полученным в лизинг, без предварительного согласия с лизингодателем;
  • большая вероятность потери транспортного средства, например, при нарушении условий лизингового договора (задержка платежей, несвоевременное проведение технического осмотра или профилактических работ и так далее).

Законодательное регулирование транспортного налогообложения

Спорный вопрос об уплате транспортного налога при соответствующем лизинге рассматривается в ряде законодательных документов:

  1. Налоговый Кодекс РФ:
    • ст. 357 – о том, кто является плательщиком налога: лицо, на которого оформлена регистрация транспортного средства;
    • ст. 358 – об объектах налогообложения;
    • ст. 360 – об отчетных налоговых периодах;
    • ст. 361 – о ставках и льготах;
    • ст. 362 – о сроках уплаты ТН;
    • ст. 363 – о порядке приема уплаты.
  2. Федеральный закон № 164 «О финансовой аренде (лизинге)» от 11.09.1998 года регулирует отношения по договору лизинга. Ст. 20 говорит о том, что владельцем объекта лизинга может считаться любая сторона договора.
  3. Приказ Министерства внутренних дел РФ № 1001 регламентирует установление собственности на автомобиль заключением специального соглашения.
  4. Письмо Федеральной налоговой службы № БС-4-11/22368 вносит дополнительные разъяснения по поводу уплаты ТН в лизинге.

К чему приводит несвоевременная оплата?

Если плательщик налогов не оплатит пени и штрафы, это приведет к наложению ограничения на использование расчетных счетов фирмы. Также у налогоплательщика может быть изъято имущество, нередко применяется и наложение ограничений на выезд из страны.

Штрафы также могут быть предусмотрены за следующие нарушения:

  1. Отсутствие регистрации автотранспорта по договору лизинга, в той ситуации, когда по документам регистрация должна была быть проведена;
  2. Задержку времени отправки налоговой декларации;
  3. Предоставления в налоговые органы ложных сведений относительно транспортного средства.

Предмет лизинга на балансе лизингодателя

Если согласно условиям договора лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя, то лизингополучатель учитывает лизинговые операции следующим образом.

Поступление лизингового имущества

Поступление лизингового имущества отражается лизингополучателем на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» (п. 8 Указаний) в оценке, указанной в договоре (Инструкция по применению Плана счетов утверждена Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.

Лизинговые платежи

Начисление лизинговых платежей, причитающихся лизингодателю, за отчетный период отражается по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам», в корреспонденции со счетами учета затрат (п. 9 Указаний).

Возврат лизингового имущества

При возврате лизингового имущества лизингодателю его стоимость списывается с забалансового счета 001 «Арендованные основные средства» (п. 10 Указаний).

Выкуп предмета лизинга

При выкупе предмета лизинга его стоимость на дату перехода права собственности списывается с забалансового счета 001 «Арендованные основные средства». Одновременно производится запись на эту стоимость по дебету счета 01 «Основные средства» и кредиту счета 02 «Амортизация основных средств», субсчет «Амортизация собственных основных средств» (абз. 1 п. 11 Указаний).

Налоговый учет

В случае если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, он включает предмет лизинга в соответствующую амортизационную группу ( НК РФ).

Лизинговые платежи за принятое в лизинг имущество относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией ( НК РФ).

В общем случае дата признания в составе расходов лизингового платежа зависит от метода учета доходов и расходов, который применяет лизингополучатель в налоговом учете.

Если лизингополучатель применяет метод начисления, то лизинговые платежи учитываются по мере их начисления (на последнее число отчетного периода) ( НК РФ).

Если лизингополучатель применяет кассовый метод учета доходов и расходов, то лизинговые платежи учитываются на дату их перечисления лизингодателю ( НК РФ).

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Если по условиям договора лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, то при получении предмета лизинга НДС, указанный в договоре лизинга, не отражается в учете лизингополучателя.

Ели договором предусмотрена предоплата, то лизингополучатель, перечисливший предоплату лизингодателю, может принять к вычету НДС с суммы предоплаты ( Налогового кодекса РФ). Налоговый вычет производится при наличии счета-фактуры, выставленного лизингодателем при получении предоплаты, платежного документа, подтверждающего перечисление суммы предоплаты, и договора, предусматривающего перечисление предоплаты ( НК РФ).

По мере начисления лизинговых платежей сумма НДС, предъявленная лизингодателем, может быть принята к вычету на основании пп. 1 п. 2 ст. 171 и НК РФ.

Одновременно подлежит восстановлению соответствующая сумма НДС, принятая к вычету с перечисленной предоплаты ( НК РФ).

Коротко об автолизинге

Если для деятельности вашей компании требуется автомобиль, а средств на его покупку недостаточно, можно воспользоваться автолизингом — долговременной арендой транспортного средства с последующим его выкупом (или без выкупа).

Между вами и владельцем автомобиля заключается договор финансовой аренды (лизинга), по которому:

  • лизинговая компания приобретет машину (ту, которая нужна вам) в собственность, используя свои или привлеченные денежные средства;
  • вы будете пользоваться этим автомобилем за фиксированную плату.

В договоре вы будете названы лизингополучателем, а владелец — лизингодателем. Для вас составят график, по которому надлежит своевременно уплачивать лизинговые платежи и выкупную стоимость автомобиля (если по окончании договора лизинга вы становитесь его собственником).

Нужно ли вам амортизировать полученное в лизинг имущество, расскажем здесь.

При этом получение вами машины по этому договору не означает автоматического перехода к вам права собственности на нее. Вы сможете только пользоваться автомобилем, но распоряжаться его судьбой (например, продать другому лицу) не получится.

За лизингодателем сохраняется право (если такая возможность предусмотрена законодательством и договором лизинга):

  • изъять у вас машину (п. 3 ст. 11 закона «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 № 164-ФЗ);
  • потребовать ее вернуть (п. 2 ст. 13 закона № 164-ФЗ).

Такие события вам не грозят, если вы вовремя перечисляется деньги лизингодателю, не отступая от графика лизинговых платежей.

Как рассчитывается налог при лизинге

Критериями для исчисления размера транспортного сбора выступают:

  • Мощность двигателя. Она определяется в лошадиных силах;
  • Налоговая ставка на одну лошадиную силу, отдельно принятая в каждом субъекте федерации.

В течение срока действия лизинговой сделки государственный сбор рассчитывается по обычной схеме, как в любых других случаях. Исключением является последний месяц, когда вносится выкупной платеж и право собственности переходит к пользователю.

В этом месяце сложности возникают, если изначально налог платила лизинговая компания, а ее расходы были включены в ежемесячные платежи. В стандартных случаях (вне лизинга) сбор на авто начисляется за весь месяц. В связи с этим новый хозяин должен был бы оплатить сбор дважды: в виде ежемесячного платежа, куда уже входит его сумма и самого налога, вносимого уже от своего имени.

Во избежание двойного налогообложения в договор включается специфическое условие. На его основании новый хозяин оплачивает государственный сбор за фактическое число дней месяца, в которые он являлся официальным собственником. К этой сумме прибавляется часть, уже оплаченная лизинговой компанией. Благодаря чему налоговые органы не имеют претензий к новому владельцу транспортного средства.

Лизинг. Кто платит Транспортный налог и первоначальная стоимость

В расчетах следует сравнить предполагаемые затраты на лизинг со стоимостью покупки машины за счет собственных средств.

Также нужно сопоставить возможные изменения финансовых показателей компании при выборе того или иного способа регистрации авто. Лизингополучатель в любом случае затратит средства на оплату налога на автотранспорт либо в виде прямых налогов, либо в составе лизинговых платежей лизингодателю в качестве компенсации расходов последнего.

К обсуждению лизингового договора имеет смысл подключить как юристов и специалистов по транспорту, так и бухгалтеров лизингодателя и лизингополучателя для определения оптимальных формулировок статей и изучения, как корректно делать проводки по сделке. В лизинговом договоре, помимо вопроса регистрации авто, а с ним и определения налогоплательщика, нужно указать балансодержателя ТС, отразить возможность перехода права собственности к лизингополучателю, другие необходимые пункты. Если документ составлен корректно и учитывает все особенности сделки, не возникнет проблем с ведением бухгалтерии и правильностью отчислений.

Категория: Кредиты

Особенности налогообложения при лизинге

Заключая лизинговый договор, нужно внимательно отнестись к выбору типа регистрации авто. От этого будет зависеть размер налогообложения

Стоит обратить внимание на такие моменты:

  • Ставка по налогу находится в зависимости от региона регистрации транспортного средства. НК РФ допускает самостоятельное определение налоговой ставки региональными властями. При этом допустимо десятикратное отклонение ее значения как в меньшую, так и в большую сторону. Стоит регистрировать авто за тем лицом, которое находится в регионе с меньшей процентной ставкой по налогу.
  • Некоторые регионы предоставляют льготы по налоговым выплатам. Как и в первом случае, лучше зарегистрировать авто на участника лизингового договора, в регионе которого предусмотрено наличие льгот.
  • Регистрация авто должна быть экономически целесообразной. Если учесть налоговую ставку и наличие льгот в регионах, оба участника лизингового соглашения останутся в плюсе.

Собственник объекта лизингового договора обязуется осуществлять оплату транспортного налога после получения соответствующего уведомления с учетом правил, предусмотренных в регионе. Это может быть авансовый платеж или единовременный. При расчете необходимой к оплате суммы учитывается мощность двигателя.

Исключения из правила

Налоговым законодательством устанавливаются случаи, когда налогоплательщики освобождаются от обязанности.

3 основных случая освобождения от налогообложения

  1. Легковой транспорт для инвалидов.
  2. Техника для сельскохозяйственных работ.
  3. Автомобили для некоторых органов государственной власти.

Список не является исчерпывающим. Субъекты РФ самостоятельно определяют льготы.

3 основных направления деятельности, дающие льготу

  • перевозка грузов, кроме такси;
  • реализация инвестиционных проектов;
  • ремонт автодорог.

Документы для освобождения от налогообложения нужно направить в инспекцию.

Определение лизинга авто

Сначала разберёмся что такое лизинг авто в общем.

Процедура несложная и в ней принимают участие два субъекта: лизингодатель и лизингополучатель. У лизингодателя есть право собственности на имущество, которое он выкупает у любого продавца или производителя и далее предлагает данное имущество в пользование физическому лицу либо компании.

Тот, кто пользуется, имеет право выкупить объект либо пользоваться без последующего выкупа, но комиссию за использование активов он оплатить обязан. Договор с изложенными условиями является обязательным условием процедуры лизинга.

В свою очередь, лизингополучатель – лицо, зарегистрированное юридически либо физически, берущее в использование собственность у лизингодателя и платит за него комиссионную выплату. Если в условиях договора есть пункт о праве последующего выкупа, то лизингополучатель постепенно вносит необходимую сумму и становится официальным собственником имущества.

Правила удачного лизинга.

Чаще всего в схеме оказывается именно движимое имущество, конкретнее автомобили. Сходство лизинга и кредита видно невооруженным взглядом, но большая разница все так есть. В процессе кредитования пользователь получает финансы для возможности приобретения собственности, а при лизинге пользователь получает в использование уже конкретную собственность.

Такой договор является отличным выходом развивающимся компаниям, берущим таким образом оборудование или автомобили, необходимые в процессе производства, но не располагающих средствами на оформление денежного займа в банке.

Почему лизинг авто популярен

Лизинг машины – это процесс продолжительной аренды автомобильного транспорта с вероятностью его купить после конца соглашения лизинга.  По соглашению одна сторона дает средства на приобретение транспорта, а вторая принимает услуги и обретает транспорт для пользования.

Такая популярность данного вида финансирования связывается с такими причинами:

  • Транспортные средства применяются многими компаниями независимо от характера их работы и величины.
  • Лизинг авто – это минимально рискованное направление лизинга, ведь авто является высоколиквидным активом.
  • Неплохо развит рынок вторичной купли -реализации автомобиля.
  • Весь транспорт должен обязательно регистрироваться в государственных органах, поэтому его просто обнаружить при нужде, проконтролировать транспортировку и нахождение.
  • Небольшая вероятность неоплат и дефолта по лизинговогой сделке.
  • Присутствие особых предложений лизинга (небольшие запросы, срочное оформление, небольшое число нужных бумаг).

Несколько важных моментов

При исчислении транспортного сбора имеются некоторые особенности, которые учитываются и в том случае, если транспортные средства приобретены в лизинг.

Во всех регионах приняты различные ставки, которые сильно отличаются друг от друга. Иногда условия сделки допускают использование автомобиля в другом регионе. Если плательщиком налога в этом случае выступает компания, то размер ежемесячного платежа увеличивается или уменьшается на размер местной налоговой ставки. Эта норма должна быть прописана в договоре или зафиксирована дополнительным соглашением.

Второй особенностью можно считать региональные льготы, применяемые к хозяйствующим субъектам. Например, в некоторых областях лизинговые компании, имеющие отношение к особым экономическим зонам, имеют скидку на транспортный налог. Такую же скидку получают в ряде областей предприятия, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью.

Некоторые виды транспортных средств не облагаются налогом. К ним относятся:

  • легковые автомобили, обустроенные для использования инвалидом;
  • сельскохозяйственная спецтехника, используемая в соответствии с целевым назначением;
  • транспортные средства, принадлежащие некоторым органам исполнительной власти.

Оптимизировать налогообложение поможет правильный выбор лица, на чье имя будет зарегистрирован автомобиль после заключения сделки. Известно, что налоговые ставки в разных областях разные. Так, сэкономить на сборах можно, выбрав лизинговую компанию из соседнего региона с меньшими налоговыми тарифами

Это особенно важно для крупных перевозчиков или других компаний, приобретающих транспортные средства в лизинг

Если лизинговая компания регистрирует транспортное средство на себя, то она обязана выдать клиенту доверенность на управление. Клиент должен удостовериться в том, что ее действие распространяется на весь срок лизинговой сделки, а не на 2 или 3 месяца.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий