Об утверждении формы акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам

Оформление результатов: форма акта

Результаты сверки налоговая инспекция оформляет специальным актом сверки. Например, в 2020 году действовала форма акта, утвержденная приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494. Эта форма состояла из титульного листа и двух разделов. Первый раздел был предназначен для краткой сверки, а второй раздел – для конкретизированных сведений.

Однако Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685 была утверждена новая форма акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Новая форма акта применяется с 27 января 2020 года. После этой даты выдавать акт сверки по старой форме налоговики уже не вправе. Новая форма акта сверки 2020 года имеет следующие состав:

  • титульный лист;
  • раздел 1 (общие данные);
  • раздел 2 (более подробная информация по результатам сверки с расшифровкой).

Эта форма продолжает применяться и в 2020 году. Изменения в нее в 2020 году не вносилось.

Утверждать новую форму акта сверки потребовалось в связи с тем, что с 1 января 2020 г. налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов. Поэтому в бланке акта сверке прописали упоминание про страховые взносы, пени и штрафы по ним. С применением прежней формы акта оформлять результаты сверки по взносам было бы попросту невозможно.

Далее приведем официально утвержденный бланк акта сверки, с применением которого в 2020 году налоговые инспекции обязаны оформлять результаты сверки. Привести единый и унифицированный образец заполненного акта сверки, разумеется, не представляется возможным, поскольку данные на налогам и взносам в каждом конкретном случае будут разными.

Справка о неполучении социального налогового вычета образец

Многие налогоплательщики спрашивают меня – а надо ли для получения налоговых вычетов по НДФЛ писать заявление на вычет? И где взять такую форму заявления? Так вот, такой формы заявления нет, ее просто не существует.

Что такое справка КНД 1160077 и зачем нужна

Полное название упомянутой справки такое: «Справка о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации за ____ год».

Аббревиатура КНД расшифровывается как «классификатор налоговой документации».

Необходимость получения справки по форме КНД 1160077 может возникнуть при расторжении некоторых видов определенных договоров и возврате гражданину денежной суммы. К таким договорам относятся следующие договоры:

  • добровольного страхования жизни;
  • добровольного пенсионного страхования;
  • негосударственного пенсионного обеспечения.

Однако в случаях расторжения указанных договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, возврат денег не производится.

Подобные договоры гражданин может заключить как в свою пользу, так и в пользу супруга (вдовы, вдовца), родителей (усыновителей) и детей-инвалидов (в том числе усыновленных и опекаемых).

При возврате гражданину суммы договора страховая организация или негосударственный пенсионный фонд должны удержать налог на доходы физических лиц.

А вот факт того, что гражданин воспользовался (или не воспользовался) налоговым вычетом должен подтверждаться справкой, выданной налоговой инспекцией по месту жительства гражданина. Этой справкой и является справка по форме КНД 1160077.

Конфигурация «Управление личными задачами», версия 1.1

Небольшая конфигурация для ведения списка задач, разработанная в режиме управляемых форм.

1 стартмани

18.06.2013   
16175   
40   
sergei_tekh   

48
   

Главные моменты

Сведения для заявления о выдаче справки о социальных вычетах предоставляются в определенном законом порядке

Важно знать основные моменты процедуры, которую проходит налогоплательщик

Законные отсылки

Правила предоставления справки о неполучении или получении налогового вычета отражены в подпункте 4 пункте 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Согласно норме получить вычет могут граждане, которые производили отчисления в негосударственный пенсионный фонд. Уплаченный НДФЛ может быть возвращен налоговикам по предоставлению заявления.

При определении суммы учитываются все фактические расходы налогоплательщика

Во внимание берется каждый из договоров

Пенсионные фонды должны рассчитывать базу, согласно которой для плательщика определяется налоговый вычет при досрочном прекращении соглашения. В этом случае гражданину может быть выдана справка о неполучении социального налогового вычета, передаваемая налоговому агенту.

Для выдачи справки налогоплательщик предоставляет в инспекцию:

  • заявление;
  • копии соглашений с пенсионным фондом негосударственного типа;
  • платежные документы.

Обязательно отражаются реквизиты договоров и данные налогового агента, который будет получателем документов. Полный пакет предоставляется лично налогоплательщиком или по почте. Также передать документы может доверенное лицо при наличии официальной разрешающей бумаги.

Стандартные положения

Под налоговым вычетом понимается определенная сумма, на которую могут быть уменьшены отчисления лица. Она определяется с доходов налогоплательщика, в том числе и заработной платы. Возврат осуществляется на законных основаниях.

Второй вариант является более быстрым. Выплаты производит работодатель на основании заявления сотрудника. Возврат осуществляется ежемесячно и в меньшем размере

Но вариант имеет одно важное преимущество: налогоплательщик может не бояться инфляции, так как средства сразу же будут возвращаться

Эти два способа касаются не всех видов вычетов. Налоговым законодательством предусмотрено право на возврат в различных сферах. Самым популярным является социальный вычет, который может быть предоставлен только по окончании налогового периода путем обращения в налоговую службу.

Социальные вычеты предоставляются тогда, когда гражданин потратил определенные средства на:

  • лечение;
  • обучение;
  • пенсионные отчисления в НПФ;
  • благотворительность.

Получить их можно только по окончании года, в котором была произведена оплата. Обращение не имеет сложностей

Важно лишь предоставить в налоговую инспекцию документы, перечень которых утвержден законодательно. Чаще всего налогоплательщикам нужно заполнить 3-НДФЛ (декларацию) и приложить квитанции о совершенных расходах

Порядок получения справки по форме КНД 1160077

Говоря о том, каким образом получить справку социального налогового вычета по форме КНД 1160077, следует понимать, что для оперативного получения справки, необходимо придерживаться определенного алгоритма действий.

Шаг № 1 Соберите необходимые документы и напишите заявление

Чтобы получить справку, понадобится подготовить заявление о ее выдаче. Вдобавок, необходимо собрать указанные ниже документы:

  1. Копии договора с НПФ или со страховой организацией (это страховой полис);
  2. Копии документов, которые подтверждают степень вашего родства с лицом, за которое вы вносили взносы. Это могут быть свидетельства о рождении ребенка или документы об усыновлении, свидетельство о браке;
  3. Копии платежных документов, которые подтверждают, что вы уплатили взносы по соответствующим договорам. Речь идет о банковских выписках, платежных поручениях, квитанциях к приходным кассовым ордерам и т.д.

Этот момент зафиксирован в п. 2.1 Рекомендаций к Письму ФНС России от 19.05.2008 №ШС-6-3/368@; пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Шаг № 2 Представьте в налоговый орган документы

У вас есть несколько способов, как можно представить подтверждающие документы и заявление в налоговый орган по месту жительства:

  • Самостоятельно посетив налоговый орган;
  • Передав документы через своего представителя;
  • В электронной форме. Вы можете подать документы через личный кабинет на сайте ФНС России. Если ваш выбор пал на этот вариант, понадобится сделать скан-копии необходимых документов и приложить их к электронному заявлению;
  • По почте. Оптимальное решение – отправка документов заказным письмом с уведомлением о вручении, а также с описью вложения для того чтобы иметь документальное подтверждение, что бумаги попали к налоговикам.

Эти моменты закреплены в п. 2.1 Рекомендаций к Письму ФНС России от 19.05.2008 №ШС-6-3/368@; пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Шаг № 3 Ожидайте результата рассмотрения заявления и подтверждающих документов

Если в период рассмотрения заявления и необходимых документов должностные лица налогового органа установят, что вы собрали неполный пакет документов, не указали необходимую информацию или у вас не имеется права на получение социального налогового вычета, то вы получите отказ в выдаче справки. Об этом факте вас поставят в известность, прислав письменное сообщение. Этот момент прописан в 4.3 Рекомендаций.

Если после рассмотрения документов, вас ждет положительный ответ от налоговиков, вы получите справку, которую понадобится предстать в НПФ или в страховую компанию, когда вы будете обращаться к ним для расторжения существующих договорных отношений.

Что такое справка КНД 1160077 и зачем нужна

Полное название упомянутой справки такое: «Справка о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации за ____ год».

Аббревиатура КНД расшифровывается как «классификатор налоговой документации».

Необходимость получения справки по форме КНД 1160077 может возникнуть при расторжении некоторых видов определенных договоров и возврате гражданину денежной суммы. К таким договорам относятся следующие договоры:

  • добровольного страхования жизни;
  • добровольного пенсионного страхования;
  • негосударственного пенсионного обеспечения.

Однако в случаях расторжения указанных договоров по причинам, не зависящим от воли сторон, возврат денег не производится.

Подобные договоры гражданин может заключить как в свою пользу, так и в пользу супруга (вдовы, вдовца), родителей (усыновителей) и детей-инвалидов (в том числе усыновленных и опекаемых).

При возврате гражданину суммы договора страховая организация или негосударственный пенсионный фонд должны удержать налог на доходы физических лиц. При этом в целях исчисления подоходного налога указанные организации уменьшают причитающуюся гражданину сумму договора на сумму взносов, внесенных им по указанным договорам, но только при условии, что гражданин не воспользовался ранее социальным налоговым вычетом в отношении данных взносов. А вот факт того, что гражданин воспользовался (или не воспользовался) налоговым вычетом должен подтверждаться справкой, выданной налоговой инспекцией по месту жительства гражданина. Этой справкой и является справка по форме КНД 1160077.

На основании указанной справки гражданин сможет уплатить подоходный налог в меньшем размере.

Рассмотрим более подробно те условия, при которых возможно уменьшение сумм, уплаченных в качестве НДФЛ, для различных видов договоров.

Уменьшение выплаты налога является следствием уменьшение денежной (выкупной) суммы на сумму взносов по договорам, перечисленным ниже, на основании справки КНД 1160077 при соблюдении следующих условий:

для договора добровольного страхования жизни: данный договор должен быть заключен гражданином на срок не менее пяти лет в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой или попечительством). При этом к вычету для уменьшения НДФЛ принимаются страховые взносы, уплаченные начиная с 01 января 2020 года;
для договора добровольного пенсионного страхования: этот договор должен быть заключен гражданином в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой или попечительством)

Обращаем внимание на то, что к вычету принимаются страховые взносы, уплаченные по таким договорам начиная с 01 января 2008 года;
для договора негосударственного пенсионного обеспечения: такой договор должен быть заключен гражданином с имеющим лицензию российским негосударственным пенсионным фондом (НПФ) в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей (в том числе усыновленных), дедушки, бабушки, внуков, братьев и сестер, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством). По такому договору к вычету могут быть приняты страховые взносы, уплаченные начиная с 01 января 2008 года.

Изложенные правила действуют также при изменении срока действия договора негосударственного пенсионного обеспечения.

Зачем это нужно

Согласно российскому законодательству, все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать фискальные сборы в государственный бюджет. В противном случае компанию или индивидуального предпринимателя накажут рублем: выставят штрафы и пени. А за особо крупные налоговые преступления грозит уголовная ответственность.

Чтобы избежать проблем, налоговики настоятельно рекомендуют систематически контролировать текущее состояние взаиморасчетов с бюджетом. Чиновники напоминают, что даже незначительная ошибка в платежном поручении может привести к плачевным последствиям.

Например, неверно указан код бюджетной классификации в платежке — и денежные средства не дойдут по назначению. Следовательно, налог не будет считаться уплаченным, и инспекторы применят штрафные санкции. Напомним, что наказанием за несвоевременную уплату обязательств являются не только штрафы. Представители ФНС вправе:

  • самостоятельно списать деньги с расчетного счета налогоплательщика;
  • заморозить расчетные счета компании;
  • приостановить деятельность организации или предпринимателя;
  • инициировать судебное разбирательство.

Систематический контроль взаиморасчетов позволит избежать таких последствий. Провести проверку довольно просто: достаточно подать заявление на сверку с налоговой в ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако есть и другие способы, о них расскажем далее.

Задачи

В самом справочнике акцент сделан на соотношении кодов бюджетной классификации и кодов налоговых деклараций. Это необходимо, с точки зрения налогового регулирования, в целях автоматического открытия обязательств перед ФНС РФ.

Сами КНД предназначены также для:

  • упрощенного приема и оперативной обработки отчетности физических и юридических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей (по обсуждаемому показателю специалисты ИФНС РФ могут быстро проверить правильность указания КБК, что существенно уменьшает временные затраты на обработку);
  • правильного и оперативного проведения выездных проверок ИФНС РФ (по обсуждаемому показателю специалисты быстро устанавливают перечень КБК, также применяется он при проверке нулевых форм отчетности).

Справка о факте неполучения налогового вычета

А есть еще документ – справка о том, что вы не получали налоговый вычет. Например, социальный

Как получить такую справку? Хочу обратить внимание на письмо ФНС России от 01.09.2016 г. « БС-4-11/16272 «О рекомендуемой форме заявления о выдаче справки»

Федеральная налоговая служба в целях обеспечения единообразия при реализации налоговыми органами положений подп. 2, 4 п. 1 ст. 213 и п. 2 ст. 213.1 НК РФ направляет для использования в работе рекомендуемую форму заявления о выдаче Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Завление на вычет

Налоговый вычет (например, вы купили квартиру, на лечение или обучение, инвестиционный вычет) по НДФЛ вы можете получить путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию (по месту вашей прописки). Как выглядит эта процедура?

1 этап. Вы платите за обучение или лечение, покупаете квартиру или вносите деньги на ваш индивидуальный инвестиционный счет. Например, это происходит в текущем 2017 году.

2 этап. Вы ждете окончания текущего 2017 года.

3 этап. В январе (можно в другом месяце) 2018 года вы собираете ваши документы и на их основании заполняете декларацию 3-НДФЛ за 2017 год.

4 этап. Сдаете заполненную вами декларацию 3-НДФЛ за 2017 год.

5 этап. Получаете вычет.

Что мы видим? Роль заявления на вычет выполняет налоговая декларация 3-НДФЛ. Именно в ней вы заявляете ваши права на тот или иной вид вычета.

Есть еще документ – заявление на выдачу налогового уведомления, чтобы вам на работе дали налоговый вычет. Например, вы в мае 2017 года купили квартиру и, как счастливый обладатель квадратных метров, хотите вернуть НДФЛ.

Вы вправе не ждать окончания текущего 2017 года и вернуть деньги уже сейчас. Если быть точным, то не просто «вернуть деньги», а на работе не платить НДФЛ.

Если в так хотите сделать, то вы пишите в налоговой инспекции заявление на выдачу вам налогового уведомления и полученное уведомление относите на работу.

Справка о факте неполучения налогового вычета

А есть еще документ – справка о том, что вы не получали налоговый вычет. Например, социальный

Как получить такую справку? Хочу обратить внимание на письмо ФНС России от 01.09.2016 г. « БС-4-11/16272 «О рекомендуемой форме заявления о выдаче справки»

Федеральная налоговая служба в целях обеспечения единообразия при реализации налоговыми органами положений подп. 2, 4 п. 1 ст. 213 и п. 2 ст. 213. 1 НК РФ направляет для использования в работе рекомендуемую форму заявления о выдаче Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Как получить справку, порядок получения

Для получения справки необходимо подготовить и представить в налоговую инспекцию перечисленные ниже документы:

  • заявление о выдаче справки формы КНД 1160077;
  • копию договора (страхового полиса) со страховой организацией или негосударственным фондом НПФ;
  • копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов по соответствующим договорам (в частности, платежных поручений, квитанций к приходным кассовым ордерам, банковских выписок);
  • копии документов, подтверждающих степень родства гражданина с лицом, за которое он вносил взносы (свидетельства о браке, свидетельства о рождении ребенка и т.п.).

Далее указанные документы необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства любым их указанных ниже способов:

  • лично в налоговую инспекцию (либо через представителя);
  • по почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения;
  • в электронной форме, в частности через личный кабинет на сайте ФНС России. В этом случае заявление и необходимые документы (в отсканированном виде) пересылаются в электронном виде.

При положительном результате рассмотрения заявления и документов налоговая инспекция выдаст справку КНД 1160077, которую гражданин представляет в страховую организацию или НПФ одновременно с обращением к ним при расторжении заключенных с ними договоров.

Если же налоговая отказывает в выдаче справки, то она извещает об этом гражданина в письменном виде. Отказ может быть связан с отсутствием необходимых сведений, отсутствием документов либо с отсутствием у гражданина права на получение социального налогового вычета.

Обслуживание клиентов

Расторгнуть договор НПО и получить выкупную сумму можно до назначения негосударственной пенсии, обратившись в НПФ Сбербанка с необходимым комплектом документов.

Выкупная сумма рассчитывается и выплачивается в соответствии с условиями вашего договора НПО и Пенсионными правилами, действующими на дату заключения договора.

Размер выкупной суммы зависит от суммы уплаченных взносов и срока действия договора НПО.

Прежде чем принять окончательное решение о расторжении договора НПО, предлагаем ещё раз его обдумать, ведь вы сделали первый шаг, который позволит сохранить комфортный уровень жизни после окончания карьеры: сформировать пенсию желаемого размера за счет самостоятельных взносов и инвестиционного дохода Фонда.

ВАЖНО! При расторжении договора НПО:

  • Не начисляется доход за календарный год (с 1 января по 31 декабря), в котором происходит расторжение договора.
  • В соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст. 213.1 пункт 2), с суммы уплаченных пенсионных взносов и инвестиционного дохода, начисленного на пенсионный счет, будет удержан налог на доходы физического лица (НДФЛ). Вы можете избежать налогообложения уплаченных пенсионных взносов, предоставив Фонду справку о подтверждении неполучения социального налогового вычета за период уплаты взносов (форма КНД 1160077). Справку можно получить в налоговом органе по месту жительства, заполнив заявление о выдаче справки.
  • При оформлении заявления о выдаче справки по форме КНД 1160077 в поле «ИНН/КПП, наименование организации» указывается ИНН/КПП, наименование организации, с которой заключен договор НПО (данные берутся из договора НПО), в поле «Справка требуется для представления налоговому агенту» всегда указываются следующие реквизиты — 7725352740/772501001, АО «НПФ Сбербанка». Образец заявления прилагается.

Способы подачи комплекта документов:

  • Предоставить справку можно как вместе с комплектом документов, так и после получения выкупной суммы. В случае предоставления в Фонд справки после расторжения договора НПО, необходимо дополнительно приложить заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ в произвольной форме (заверять заявление не требуется). Направить справку(и) и заявление можно по почте в адрес АО «НПФ Сбербанка», 115162, г. Москва, ул. Шаболовка, д. 31 Г.
  • Комплект документов:
  • заявление по форме 03-Ф,
  • копия паспорта (все страницы с отметками),
  • реквизиты банковского счета для перечисления выкупной суммы,
  • справка из ИФНС о получении или неполучении социального налогового вычета (форма КНД 1160077), при наличии.
  • Комплект документов должен быть заверен:
  • работником Фонда (при обращении в офис НПФ Сбербанка),
  • работником Банка (при обращении в отделение ПАО Сбербанк),
  • нотариально, либо в установленном законом порядке (в случае самостоятельного оформления комплекта документов и направления в адрес Фонда по почте).

Кто сдает форму КНД 1152017

Декларация по форме КНД 1152017 предусмотрена для лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения — УСН. Применение УСН регулируется главой 26.2 Налогового кодекса, где сказано, что применять УСН вправе как организации, так и индивидуальные предприниматели.

Организация вправе перейти на УСН после девяти месяцев деятельности в году, когда она приняла решение о переходе, при условии, что совокупный доход за этот период не превысил 112,5 млн рублей. Часть 3 статьи 346.12 НК РФ перечисляет виды организаций и ИП, которые не вправе применять УСН, в их числе, например:

  • субъекты, имеющие филиалы;
  • банки;
  • пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • ломбарды.

Организации и ИП, чьи виды деятельности не перечислены в ст. 346.12 и имеющие достаточно маленький доход, вправе перейти на УСН. Декларация по форме КНД 1152017 станет для них обязательной.

УСН предполагает два вариант налогообложения:

  • «доходы», при которой сумма налога исчисляется из полной суммы доходов организации;
  • «доходы минус расходы» — порядок, при котором налогообложению подлежит только прибыль лица.

Ставка налога при системе «доходы» меньше, чем при «доходы минус расходы», каждая организация и предприниматель самостоятельно решают, какую систему предпочесть.

Сведения, которые являются общедоступными

К открытым сведениям относятся некоторые персональные данные физических лиц:

  • ФИО;
  • дата и место рождения;
  • номера личных телефонов;
  • сведения о профессии.

Другие личные данные защищает закон № 152-ФЗ, который обязаны соблюдать и компании, и государственные служащие.

К общедоступным сведениям о юридических лицах и ИП относится:

  • наименование компании;
  • форма собственности;
  • налоговый режим;
  • адрес ведения деятельности ИП,
  • юридический и фактический адреса организаций;
  • ФИО ИП и руководителя компании;
  • ФИО членов совета юрлица;
  • структура органов управления ЮЛ;
  • ИНН налогоплательщика.

Если контрагентам или кредиторам понадобится такая информация, компания не может отказать в ее предоставлении, сославшись на режим налоговой тайны.

Как оформить согласие на раскрытие информации, которая составляет налоговую тайну, мы подробно писали в прошлой статье.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий