Кбк по налогу на прибыль в 2018 году для юридических лиц

КВР и КОСГУ в 2019 году для бюджетных учреждений

Отражение в 2020 году некоторых расходов по КОСГУ в учете изменилось. Законодатели ввели совершенно новые коды, например, для отражения поступлений. Также были изменены названия старых кодировок и расширены значения действующих.

Так, например, введен новый КОСГУ 266, на который следует относить социальные пособия и компенсации, предоставленные персоналу государственного (муниципального) учреждения в денежной форме. Что следует относить к данным социальным пособиям? На КОСГУ 266 относите пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни. То есть пособие, выплачиваемое за счет средств работодателя. Также на данный код необходимо относить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до трех лет (в размере 50 рублей). Все категории выплат и компенсаций закреплены в ст. 10.6.6 главы 2 Приказа № 209н.

Рекомендуем прочесть: Какой В 2020 Году Будет Транспортный Налог На Автомобиль

Таблицы со всеми КБК на 2020 год

КБК по основным налогам и взносам остались неизменны, то есть такими же, что и в 2018 году. В связи с этим приводить изменения КБК в 2020 году в сравнительной таблице просто нет смысла. Но в приведенных ниже таблицах вы найдете КБК, которые будут действовать в 2020 году.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

Наименование налога, сбора, платежа КБК
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:
— в федеральный бюджет (ставка — 3%) 182 1 01 01011 01 1000 110
— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) 182 1 01 01012 02 1000 110
НДС 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество:
— по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) 182 1 06 02010 02 1000 110
— по имуществу, входящему в ЕСГС 182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя») 182 1 01 02020 01 1000 110

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах

Наименование налога, сбора, платежа КБК
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:
— «доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110
— «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН 182 1 05 03010 01 1000 110

КБК по страховым взносам

Вид страхового взноса КБК
Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160
Страховые взносы на ВНиМ 182 1 02 02090 07 1010 160
Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т.ч. 1%-ные взносы) 182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере 182 1 02 02103 08 1013 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1010 160
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1020 160
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1010 160
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1020 160
Страховые взносы «на травматизм» 393 1 02 02050 07 1000 160

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

Наименование налога, сбора, платежа КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент) 182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту из Беларуси и Казахстана 182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
— российским организациям 182 1 01 01040 01 1000 110
— иностранным организациям 182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) 182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам 182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка
Сбор за пользование водными биоресурсами:
— по внутренним водным объектам 182 1 07 04030 01 1000 110
— по иным водным объектам 182 1 07 04020 01 1000 110
Водный налог 182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды
Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются:
— на территории РФ 182 1 12 02030 01 1000 120
— на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ 182 1 12 02080 01 1000 120
НДПИ 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110

Страницы

Структура кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации (КБК)

Структура кода классификации доходов бюджетов
Код главного администратора доходов бюджета Код вида доходов бюджетов Код подвида доходов бюджетов
группа дохо-дов подгруппа дохо-дов статья дохо-дов подстатья дохо-дов элемент дохо-дов группа подвида доходов бюджетов аналитическая группа подвида доходов бюджетов
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

1 — 3 разряды КБК — занимает Код главного администратора доходов бюджета, состоящий из 3-х знаков и соответствующий номеру, присвоенному главному распорядителю в соответствии с перечнем главных распорядителей соответствующего бюджета.

КБК для уплаты пени по налогу на прибыль

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет пени 182 1 01 01011 01 2100 110
проценты 182 1 01 01011 01 2200 110
штрафы 182 1 01 01011 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ пени 182 1 01 01012 02 2100 110
проценты 182 1 01 01012 02 2200 110
штрафы 182 1 01 01012 02 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ (фактически до 21.10.2011 г.) пени 182 1 01 01020 01 2100 110
проценты 182 1 01 01020 01 2200 110
штрафы 182 1 01 01020 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство пени 182 1 01 01030 01 2100 110
проценты 182 1 01 01030 01 2200 110
штрафы 182 1 01 01030 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний пени 182 1 01 01080 01 2100 110
проценты 182 1 01 01080 01 2200 110
штрафы 182 1 01 01080 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций пени 182 1 01 01040 01 2100 110
проценты 182 1 01 01040 01 2200 110
штрафы 182 1 01 01040 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций пени 182 1 01 01050 01 2100 110
проценты 182 1 01 01050 01 2200 110
штрафы 182 1 01 01050 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от иностранных организаций пени 182 1 01 01060 01 2100 110
проценты 182 1 01 01060 01 2200 110
штрафы 182 1 01 01060 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам пени 182 1 01 01070 01 2100 110
проценты 182 1 01 01070 01 2200 110
штрафы 182 1 01 01070 01 3000 110

КВР и КОСГУ в 2019 году для бюджетных учреждений

Отражение в 2020 году некоторых расходов по КОСГУ в учете изменилось. Законодатели ввели совершенно новые коды, например, для отражения поступлений. Также были изменены названия старых кодировок и расширены значения действующих.

Так, например, введен новый КОСГУ 266, на который следует относить социальные пособия и компенсации, предоставленные персоналу государственного (муниципального) учреждения в денежной форме. Что следует относить к данным социальным пособиям? На КОСГУ 266 относите пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни. То есть пособие, выплачиваемое за счет средств работодателя. Также на данный код необходимо относить ежемесячное пособие по уходу за ребенком до трех лет (в размере 50 рублей). Все категории выплат и компенсаций закреплены в ст. 10.6.6 главы 2 Приказа № 209н.

Рекомендуем прочесть: Льготы Ветеранам Боевых Действий В Ростовской Области В 2019

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

На­име­но­ва­ние на­ло­га, сбора, пла­те­жа КБК
НДФЛ с до­хо­дов, ис­точ­ни­ком ко­то­рых яв­ля­ет­ся на­ло­го­вый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как на­ло­го­вый агент) 182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по им­пор­ту из Бе­ла­ру­си и Ка­зах­ста­на 182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на при­быль при вы­пла­те ди­ви­ден­дов:  
— рос­сий­ским ор­га­ни­за­ци­ям 182 1 01 01040 01 1000 110
— ино­стран­ным ор­га­ни­за­ци­ям 182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на при­быль при вы­пла­те до­хо­дов ино­стран­ным ор­га­ни­за­ци­ям (кроме ди­ви­ден­дов и про­цен­тов по го­су­дар­ствен­ным и му­ни­ци­паль­ным цен­ным бу­ма­гам) 182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на при­быль с до­хо­дов по го­су­дар­ствен­ным и му­ни­ци­паль­ным цен­ным бу­ма­гам 182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на при­быль по по­лу­чен­ным от ино­стран­ных ор­га­ни­за­ций ди­ви­ден­дам 182 1 01 01060 01 1000 110
Транс­порт­ный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Зе­мель­ный налог 182 1 06 0603х хх 1000 110
где ххх за­ви­сит от места рас­по­ло­же­ния зе­мель­но­го участ­ка
Сбор за поль­зо­ва­ние вод­ны­ми био­ре­сур­са­ми:  
— по внут­рен­ним вод­ным объ­ек­там 182 1 07 04030 01 1000 110
— по иным вод­ным объ­ек­там 182 1 07 04020 01 1000 110
Вод­ный налог 182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за нега­тив­ное воз­дей­ствие на окру­жа­ю­щую среду 048 1 12 010х0 01 6000 120
где х за­ви­сит от вида за­гряз­не­ния окру­жа­ю­щей среды
Ре­гу­ляр­ные пла­те­жи за поль­зо­ва­ние недра­ми, ко­то­рые ис­поль­зу­ют­ся:  
— на тер­ри­то­рии РФ 182 1 12 02030 01 1000 120
— на кон­ти­нен­таль­ном шель­фе РФ, в ис­клю­чи­тель­ной эко­но­ми­че­ской зоне РФ и за пре­де­ла­ми РФ на тер­ри­то­ри­ях, на­хо­дя­щих­ся под юрис­дик­ци­ей РФ 182 1 12 02080 01 1000 120
НДПИ 182 1 07 010хх 01 1000 110
где хх за­ви­сит от вида до­бы­ва­е­мо­го по­лез­но­го ис­ко­па­е­мо­го
Налог на при­быль ор­га­ни­за­ций с до­хо­дов в виде при­бы­ли кон­тро­ли­ру­е­мых ино­стран­ных ком­па­ний 182 1 01 01080 01 1000 110

КБК для уплаты взносов

Необходимо использовать такие КБК:

за работников

Каждая организация должна уплачивать за своих работников страховые взносы, и для этого используются следующие КБК:

Платеж

КБК
ОПС ОМС

ФСС

Взнос 18210202010061010160 18210202101081013160 18210202090071010160
Пеня 18210202010062110160 18210202101082013160 18210202090072110160
Штраф 18210202010063010160 18210202101083013160 18210202090073010160

по дополнительному тарифу

При применении дополнительного тарифа из-за вредных или опасных условий труда за таких сотрудников необходимо перечислять страховые взносы по следующим КБК:

Платеж

КБК
тариф не зависит от спецоценки

тариф зависит от спецоценки

За застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.1 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 1)
Взнос 18210202131061010160 18210202131061020160
Пеня 18210202131062100160
Штраф 18210202131063000160
За застрахованных лиц, занятых на работах, указанных в п.п. 2-18 ч.1 ст.30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ (список 2)
Взнос 18210202132061010160 18210202132061020160
Пеня 18210202132062100160
Штраф 18210202132063000160

ИП за себя

Предприниматели обязаны платить страховые взносы и за себя. Для этого используются такие КБК:

Платеж

КБК
ОПС

ОМС

Взносы в фиксированном размере 18210202140061110160 18210202103081013160
Взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.

Пеня 18210202140062110160 18210202103082013160
Штраф 18210202140063010160 18210202103083013160

за сотрудников «на травматизм»

Работодатели обязаны также перечислять страховые взносы «на травматизм» за своих работников. КБК выглядят следующим образом:

Платеж

КБК

Взнос 39310202050071000160
Пеня 39310202050072100160
Штраф 39310202050073000160

по старым периодам

Если необходимо перечислить взносы по периодам до 01.01.2017 г., то используются такие КБК:

Вид взноса

КБК (взнос) КБК (пеня)

КБК (штраф)

ОПС 18210202010061000160 18210202010062100160 18210202010063000160
ОМС 18210202101081011160 18210202101082011160 18210202101083011160
ФСС 18210202090071000160 18210202090072100160 18210202090073000160
ОПС (фикс.) 18210202140061100160 18210202140062100160 18210202140063000160
ОПС (1%) 18210202140061200160 18210202140062100160 18210202140063000160
ОМС (фикс.) 18210202103081011160 18210202103082011160 18210202103083011160

КБК для дополнительных взносов по пенсионному страхованию за периоды до 01.01.2017 г. аналогичные, что и после указанной даты.

Какие КБК изменятся в 2019 году по сравнению с предыдущими

Самые масштабные перемены коснулись таможенной сферы. На официальном сайте ФТС можно найти данные о нововведениях, начавших действовать уже в начале этого года. Сравнить упраздненные и действующие классификаторы можно по приведенной таблице.

Новые показатели Назначение классификатора Ранее актуальные цифровые показатели
153 1 10 01010 01 1000 110 Финансы, исчисленные за ввоз разнообразной продукции 153 1 10 01010 01 1000 180
153 1 10 01010 01 2000 110 Штрафные начисления за несвоевременные выплаты ввозной пошлины (% или пеня) 153 1 10 01010 01 2000 180
153 1 10 01024 01 1000 110 Суммы, исчисленные за вывоз 153 1 10 01024 01 1000 180
153 1 10 01024 01 2000 110 Несвоевременные отчисления за вывоз, а именно начисление штрафных санкций 153 1 10 01024 01 2000 180
153 1 10 02000 01 1000 110 Стандартные платежные отчисления 153 1 10 02000 01 1000 180
153 1 10 02000 01 2000 110 Штрафные санкции (пени, %) по невыплаченным в положенный период стандартным платежным отчислениям 153 1 10 02000 01 2000 180
153 1 10 05000 01 1000 110 Налогообложение физлиц 153 1 10 05000 01 1000 180
153 1 10 05000 01 2000 110 Штрафные начисления с физических лиц 153 1 10 05000 01 2000 180
153 1 10 09000 01 0000 110 Деньги, перечисленные авансом, за расчеты предстоящих периодов 153 1 10 09000 01 0000 180
153 1 10 10000 01 0000 110 Залоговые финансы, обеспечивающие последующий расчет 153 1 10 10000 01 0000 180

Для получения наиболее полных данных следует обращаться к информационным таблицам, изложенным на сайте ФТС.

Изменениям была подвергнута и еще одна группа классификаторов: страховые выплаты для увеличения пенсионных накоплений. Допвзносы за работающих на опасных или вредных производствах граждан перечисляются в этом году по новым классификационным показателям.

Работодателям, привлекающих граждан к труду на специфических производствах, причисленных к повышенной вредности, необходимо использовать такие классификаторы:

Новый показатель Назначение показателя Показатель, действующий до внесения изменений
182 1 02 02131 06 2110 160 Для оплаты начисленной пени 182 1 02 02131 06 2110 160
182 1 02 02131 06 3010 160 Для перечисления штрафных санкций 182 1 02 02131 06 3010 160

К выплате взносов по сотрудникам, выполняющим свои обязанности на опасном производстве, применяют следующие коды:

Новый показатель Назначение показателя Показатель, принятый до начала 2019 года
182 1 02 02132 06 2110 160 Уплата пени по невовремя проведенной выплате 182 1 02 02132 06 2110 160
182 1 02 02132 06 3010 160 Штрафные исчисления в виде процентов 182 1 02 02132 06 3010 160

Нововведенные классификаторы объединили две группы показателей, которые ранее различались в зависимости от того, была ли проведена специальная оценка трудовых условий, созданных на рабочем месте или нет. Несмотря на это, проводить оценку, как и прежде, выгодно. По ее результатам можно прибегнуть к более широкому спектру тарифов, что позволит снизить страховые выплаты.

https://youtube.com/watch?v=b8oAsN9sc8w

КБК по налогу на прибыль

обязательному платежу)

КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу)
Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет
182 1 01 01011 01 1000 110
182 1 01 01011 01 2100 110
182 1 01 01011 01 3000 110

Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
182 1 01 01012 02 1000 110
182 1 01 01012 02 2100 110
182 1 01 01012 02 3000 110

Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ
182 1 01 01020 01 1000 110
182 1 01 01020 01 2100 110
182 1 01 01020 01 3000 110

Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
182 1 01 01030 01 1000 110
182 1 01 01030 01 2100 110
182 1 01 01030 01 3000 110

Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний
182 1 01 01080 01 1000 110
182 1 01 01080 01 2100 110
182 1 01 01080 01 3000 110

Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций
182 1 01 01040 01 1000 110
182 1 01 01040 01 2100 110
182 1 01 01040 01 3000 110

Налог на прибыль с доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций
182 1 01 01050 01 1000 110
182 1 01 01050 01 2100 110
182 1 01 01050 01 3000 110

Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций
182 1 01 01060 01 1000 110
182 1 01 01060 01 2100 110
182 1 01 01060 01 3000 110

Налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
182 1 01 01070 01 1000 110
182 1 01 01070 01 2100 110
182 1 01 01070 01 3000 110

Налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина от 09.06.2017 № 87н)
182 1 01 01090 01 1000 110
182 1 01 01090 01 2100 110
182 1 01 01090 01 3000 110

Читайте также

Коды видов доходов, расходов и источников

Привычные , утвержденные приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н, с 1 января 2019 г. утратили силу (письмо Минфина России от 10 августа 2018 г. № 02-05-11/56735). Дело в том, что в целях отнесения доходов, расходов и источников на соответствующие коды с 2019 года применяется , утв. приказом Минфина России от 8 июня 2018 г. № 132н (далее – Порядок № 132н).

Наименования некоторых статей аналитической группы подвида доходов бюджета (далее АнКВД) с 2019 года изменились. В связи с этим отдельные доходы «перекочевали» из одной статьи в другую. Покажем некоторые перемены на примерах.

1

Ст. 110 «Налоговые доходы» АнКВД теперь называется «Налоговые доходы и таможенные платежи». На нее также относится доход от таможенных пошлин, таможенных сборов, специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин, который в соответствии с Указаниями № 65н относился на ст. 180 «Прочие доходы» АнКВД.

2

Из ст. 180 АнКВД «переместились» в ст. 150 «Безвозмездные денежные поступления» АнКВД гранты, пожертвования, иные безвозмездные перечисления от физических и юридических лиц в силу того, что она изменила наименование с «Безвозмездных поступлений от бюджетов» на более общее

Обратите внимание, что не детализирует ст. 150 АнКВД подстатьями

3

Перечни доходов были дополнены некоторыми видами поступлений. Например, однозначно устанавливает, что:

  • доходы в части земельного и транспортного налога относятся на ст. 110 «Налоговые доходы и таможенные платежи» АнКВД;
  • доходы от предоставления неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации относятся на ст. 120 «Доходы от собственности» АнКВД;
  • доходы бюджета от возврата дебиторской задолженности прошлых лет относятся на ст. 130 «Доходы от оказания платных услуг, компенсаций затрат» АнКВД.

Анализ положений в части применения кодов видов расходов (далее КВР) показывает, что многие перечни расходов дополнены. Поэтому при отнесении в 2019 году расходов на КВР необходимо тщательно просмотреть .

Приведем примеры изменения некоторых КВР.

1

В перечень выплат, относящихся на КВР 111 «Фонд оплаты труда учреждений», 121 «Фонд оплаты труда государственных (муниципальных) органов», 131 «Денежное довольствие военнослужащих и сотрудников, имеющих специальные звания», 141 «Фонд оплаты труда государственных внебюджетных фондов», добавлены выплаты ():

  • единовременного денежного поощрения, в том числе в связи с выходом на пенсию за выслугу лет;
  • задолженности по заработной плате за время вынужденного прогула на основании вступившего в законную силу решения суда.

2

Приведены примеры не относящихся к заработной плате пособий, компенсаций и иных дополнительных выплат, обусловленных условиями трудовых отношений, статусом получателей (). Заметим, что аналогичные расходы содержались в Указаниях № 65н в описании «Прочие выплаты» КОСГУ.

3

Значительно расширился перечень расходов, относимых на КВР 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» ().

4

В перечень расходов, относимых на КВР 831 «Исполнение судебных актов Российской Федерации и мировых соглашений по возмещению причиненного вреда», добавлена уплата процентов за пользование чужими денежными средствами ().

5

Расширен перечень расходов, относимых на КВР 853 «Уплата иных платежей», в части расходов ():

  • по пеням за несвоевременную уплату обязательных платежей и (или) взносов собственниками помещений многоквартирного дома в целях оплаты работ, услуг по содержанию и ремонту общего имущества;
  • по плате оператору в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн и др.

Некоторые статьи аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов (далее – АнКВИ) в называются иначе, чем в . В то же время основные приемы отнесения на статьи АнКВИ не изменились. Смена наименований статей объясняется вступлением в силу федеральных стандартов и вводимых ими понятий. То есть наименования статей приведены в соответствие положениям федеральных стандартов для государственного сектора.

Коррекция ошибок, совершенных при написании КБК, и иных погрешностей

Ошибочное написание номера счета Федерального казначейства, как и реквизитов банка-получателя, признается серьезным упущением. Обе ошибки свидетельствуют о том, что обязательства по оплате налога либо сбора ЮЛ не выполнены. А это значит, что платеж придется осуществлять заново вместе с пеней (если она к этому моменту образуется). Об этом говорится в НК РФ, ст.75.

По части остальных погрешностей и упущений, включая и неверное указание КБК в расчетном документе ситуация несколько иная. Налоговым законодательством (ст. 45, п. 7) в подобных случаях предусмотрена возможность внесения поправок. Такая альтернатива распространяется лишь на те платежки с искажениями, по которым перечисление произошло. Если платеж не был совершен, то обратиться в налоговую обязанное лицо не сможет.

Обращение составляется в произвольной форме, а его стандартный вариант обычно содержит:

  • описание совершенной ошибки;
  • просьбу о конкретизации реквизитов с указанием верных данных (речь идет об основании, принадлежности платежа, отчетном периоде, статусе обязанного лица).

Заявителю следует приложить к своему обращению копию платежки, где наличествует ошибка, подтверждение уплаты и перечисления налога в бюджет. Решение по обращению налоговики принимают обычно в течение 5 дней, но точных сроков по его принятию и отправке заявителю нет. При решении в пользу ЮЛ зачисленная пеня пересчитывается со времени ее уплаты до момента принятия решения о корректировке платежа.

Искаженное написание кода может иметь негативные последствия, как-то: перечисление денег не по назначению. Поскольку во всех случаях ответственность лежит на обязанном лице, то и отвечать придется ему. Ошибочное перечисление денег по неверному КБК налоговики могут расценить как неуплату налога и, соответственно, применить штрафные санкции к организации. Должнику придется заплатить заново не только налог, но и неустойку, если к этому времени появится просрочка.

Чтобы скорректировать погрешность, бухгалтер коммерческой структуры должен составить заявление с указанием наличествующей ошибки и просьбой уточнить КБК. Готовый текст обращения вместе с платежным поручением, подтверждающим перечисления по налогу, следует подать налоговикам.

Далее события могут развиваться по 2 путям:

  1. Оптимальный вариант, когда вопрос ЮЛ сразу благополучно разрешился. Принято решение об уточнении, оно же выдано на руки бухгалтеру. После этого получен акт сверки счетов ООО “Василек”, производимой бухгалтером организации с налоговиками. В полученном акте фигурируют правильные сведения с учетом корректировки.
  2. Вопрос ЮЛ решен, но требует дальнейшей проработки. Бухгалтер сначала получил акт сверки, где наличествуют искаженные сведения. После этого по обращению обязанного лица было принято решение о конкретизации и передано ООО “Василек”. Тогда бухгалтеру необходимо отправить запрос налоговикам на предмет отсутствия долга.

Коды бюджетной классификации 2020 (КБК 2019)

На этой странице представлены таблицы с КБК 2020 года для налогов, которые чаще всего оплачивают компании: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль в федеральный и региональный бюджет, налог на доходы физических лиц, а также налоги на транспорт и имущество. КБК на 2020 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2018 132н.

Коды бюджетной классификации 2019

Наименование платежа КБК
Налоги
Налог на прибыль, который зачисляют в федеральный бюджет 182 1 0100 110
Налог на прибыль, который зачисляют в региональный бюджет 182 1 0100 110
НДС, кроме импортного 182 1 0300 110
Налог на имущество 182 1 0600 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 0500 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог 182 1 0500 110
ЕНВД 182 1 0500 110
ЕСХН 182 1 0500 110
НДФЛ для налогового агента 182 1 0100 110
Транспортный налог 182 1 0600 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 0600 110
Пени по налогам
Налог на прибыль, который зачисляют в федеральный бюджет 182 1 0100 110
Налог на прибыль, который зачисляют в региональный бюджет 182 1 0100 110
НДС 182 1 0300 110
Налог на имущество 182 1 0600 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 0500 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» 182 1 0500 110
ЕНВД 182 1 0500 110
ЕСХН 182 1 0500 110
НДФЛ для налогового агента 182 1 0100 110
Транспортный налог 182 1 0600 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 0600 110
Штрафы по налогам
Налог на прибыль, который зачисляют в федеральный бюджет 182 1 0100 110
Налог на прибыль, который зачисляют в региональный бюджет 182 1 0100 110
НДС 182 1 0300 110
Налог на имущество 182 1 0600 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы» 182 1 0500 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» 182 1 0500 110
ЕНВД 182 1 0500 110
ЕСХН 182 1 0500 110
НДФЛ для налогового агента 182 1 0100 110
Транспортный налог 182 1 0600 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя 182 1 0600 110
Страховые взносы
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 0220 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 0220 160
Медицинские взносы 182 1 0213 160
Социальные взносы 182 1 0210 160
Взносы на травматизм 393 1 0200 160
Пени по взносам
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 0210 160
Медицинские взносы 182 1 0213 160
Социальные взносы 182 1 0210 160
Взносы на травматизм 393 1 0200 160
Штрафы по взносам
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам 182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) 182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) 182 1 0210 160
Медицинские взносы 182 1 0213 160
Социальные взносы 182 1 0210 160
Взносы на травматизм 393 1 0200 160

КБК для ИП с 2020 года

Наименование платежа КБК взноса КБК пени КБК штрафа
Взносы в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов в пределах 300 000 руб.) 182 1 0210 160 182 1 0210 160 182 1 0210 160
Взносы в ФФОМС в фиксированном размере 182 1 0213 160 182 1 0213 160 182 1 0213 160

Почему по налогу УСН разные КБК?

Каждый код классификации отвечает за свою структуру, за определенный вид налога, за гос. орган куда отправляются деньги, и за много чего при детальном рассмотрении. Поэтому упрощенцы на системе (доходы минус расходы), могут использовать КБК приведенные в таблице.

Практически каждый год законодатели вносят различные изменения в законы. И не остаются в стороне изменения, которые касаются самих классифицирующих кодов. Они являются расчетным счетом каждой бюджетной организации, с помощью этого набора цифр, денежные средства быстро попадают получателю.

Заполняя очередной платежный документ, по уплате основного налога, коммерсант может использовать как один, так и второй КБК, и это будет считаться верным. Можно не сомневаться, что деньги поступят. Но, а если не хочется испытывать судьбу, то стоит проверить актуальность действующего КБК в специальном справочнике классифицирующих кодов.

Кроме всего не нужно путать, что уплачивается в данный момент, налог, штраф или пеня. Вот здесь может возникнуть ошибка если указать неверно всего одну цифру. То тогда на основной налог, может лечь штраф, за несвоевременную оплату и начисляться пени за каждый день просрочки.

По коду 18210501021010000110 КБК заполняют платежки на перечисление налога. Какого – читайте в статье, здесь таблица по всем КБК, справочники, бланки, заполненные образцы и онлайн-сервисы.

Любой КБК (код бюджетной классификации) – это кодировка из двадцати цифр, которая определяет назначение безналичного перечисления при внесении средств в бюджет или изъятии их из бюджета.

Коммерческие фирмы и предприниматели сталкиваются с КБК, когда заполняют платежные поручения на перечисление безналичных платежей. В этом случае КБК необходим, чтобы банк правильно перевел средства по назначению, так как в коде зашифрованы данные об администраторе платежа и о том, к какой группе и виду бюджетного или внебюджетного дохода относится перечисление. Кодировку КБК указывают в 104-м поле платежки.

Расшифровка КБК 18210501011011000110: какой налог в 2020 году

Начисление УСН юрлица и ИП могут осуществлять по двум схемам: от налоговой базы «доходы» или от базы, определяемой как «доходы минус расходы». В первом случае для уплаты налога в 2019 году используется КБК 18210501011011000110, во втором — 18210501021011000110. Так же, как и для налога на прибыль, указанные КБК применяются при уплате недоимок и осуществлении перерасчетов.

Пени при упрощенке по схеме «доходы» в 2020 году уплачиваются с использованием КБК 18210501011012100110, штрафы — при применении кода 18210501011013000110. Касательно УСН по схеме «доходы минус расходы» для пеней и штрафов применяются, соответственно, коды 18210501021012100110 и 18210501021013000110.

До 2020 года имел свой особый КБК минимальный налог, который нужно платить при применении УСН «доходы минус расходы», если общая сумма налога, рассчитанного в обычном порядке за налоговый период (год), оказалась меньше, чем 1% от налоговой базы. С 2020 года для минимального налога КБК установлен таким же, как и для обычного налога УСН «доходы минус расходы», т. е.

Уплаченный компанией или ИП налог является бюджетным доходом. КБК имеет три составных кода:

  • администратор доход;
  • вид бюджетного дохода;
  • подвид бюджетного дохода.

Какой налог уплачивают по КБК 18210501011011000110? Расшифровка: это налог при применении упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы».

Цифровые показатели разделов в данном случае расшифровываются так:

  • 182 – ФНС;
  • 105 – платеж по налогу в связи с применением УСН;
  • 01021 – группировка бюджетного дохода;
  • 01 – федеральный тип бюджета;
  • 1000 – аналитический подвид бюджетного дохода — налог;
  • 110 – налоговый вид поступления в бюджет.

Таблица. КБК на УСН с объектом “доходы”

Вид платежа Значение КБК
Сумма аванса и налога за год 18210501011011000110
Пени 18210 01011012100110
Штрафы 18210501011013000110

КБК 18210501011011000110 используют организации на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы» чтобы перечислить налог.

Часть кода Что означает
182 Код администратора платежа — Федеральная налоговая служба
105 УСН
0101101 тип бюджета (федеральный), подгруппы, код, подстатья дохода
1000 налог
110 налоговые доходы

В платежном поручении УСН доходы нужно указывать именно КБК 18210501011011000110, как при уплате налога в текущем году, так и за прошлые периоды. Если компании нужно заплатить пени и штрафы, то код будет отличаться двумя цифрами (см. таблицу ниже).

Коды бюджетной классификации для УСН «доходы»

Вид платежа КБК
Налог с доходов 6 процентов 18210501011011000110
Пени 18210501011012100110
Штрафы 18210501011013000110

См. также Все расшифровки КБК на 2020 год

В поле 104 платежного поручения по УСН («Получатель») надо поставить код бюджетной классификации, который состоит из 20 знаков. В поле 24 укажите наименование платежа, например «налог при упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы» за 2020 год, сумма 10 000 рублей, без НДС». Образец платежки смотрите ниже.

Важно: Сверьте ваши коды в платежках с верными КБК страховых взносов и проставьте верный статус плательщика

Если указать неверный КБК, то НК РФ не запрещено уточнение ошибочного КБК. Однако уточнить его можно в пределах одного налога, например если вместо нового кода компания поставила старый. Но доказать это придется в суде (постановление ФАС Центрального округа от 31.01.13 № А64-5684/2012).

Чтобы не спорить с инспекцией, проще заплатить налог еще раз на правильный КБК. А ошибочный платеж попросить зачесть в счет будущих платежей.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий