Кто платит пени по налогу на имущество?

Земельный налог с организаций

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

КБК Наименование платежа
182 1 06 06031 03 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06031 03 2100 110 пени по платежу
182 1 06 06031 03 2200 110 проценты по платежу
182 1 06 06031 03 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов

КБК Наименование платежа
182 1 06 06032 04 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06032 04 2100 110 пени по платежу
182 1 06 06032 04 2200 110 проценты по платежу
182 1 06 06032 04 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением

КБК Наименование платежа
182 1 06 06032 11 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06032 11 2100 110 пени по платежу
182 1 06 06032 11 2200 110 проценты по платежу
182 1 06 06032 11 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов

КБК Наименование платежа
182 1 06 06032 12 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06032 12 2100 110 пени по платежу
182 1 06 06032 12 2200 110 проценты по платежу
182 1 06 06032 12 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий

КБК Наименование платежа
182 1 06 06033 05 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06033 05 2100 110 пени по платежу
182 1 06 06033 05 2200 110 проценты по платежу
182 1 06 06033 05 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений

КБК Наименование платежа
182 1 06 06033 10 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06033 10 2100 110 пени по платежу
182 1 06 06033 10 2200 110 проценты по платежу
182 1 06 06033 10 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

КБК Наименование платежа
182 1 06 06033 13 1000 110 сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06033 13 2100 110 пени по платежу
182 1 06 06033 13 2200 110 проценты по платежу
182 1 06 06033 13 3000 110 суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Сдавайте отчетность организации через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Калькулятор пеней

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Авансовые платежи

Во время прохождения календарного года организации, зарубежные и отечественные, производят выплаты в бюджет страны, согласно каждому отчетному периоду, которые носят название авансовых платежей. Их величина определяется как 0,25 от ставки, определенной для имущественного налога в конкретном регионе и конкретной цены облагаемого налогом имущества, на каждый период предоставления отчетности.

По итогу года величина налога, которая должна быть выплачена в бюджет страны окончательно, рассчитывается, как разница между наибольшей величиной и вычтенными из нее величинами уплаченных авансовых платежей.

Когда в роли плательщиков выступают компании зарубежные, не ведущие деятельность на территории нашей страны, однако, имеющие тут недвижимость, они обязаны также в течение календарных 12 месяцев производить выплаты авансового характера, однако для них один платеж будет составлять 0,25 от инвентаризационной цены недвижимости. Она рассчитывается на первый день года произведения выплат, согласно имеющейся на искомый момент ставке налогообложения.

Если компания теряет право собственности на конкретную недвижимость, то налог исчисляется с применением коэффициентной величины, которая находится, как отношение количества месяцев, прошедших полностью в период владения организацией имуществом, к полному количеству месяцев в календарном году.

Выплата налогового сбора и платежей авансового характера производится во временные сроки, определенные властями субъектов Российской Федерации. Так, в столице нашей страны выплата этих денежных отчислений производится в один срок с предоставлением отчетности по налогу, то есть:

  • расчета;
  • декларации.

Некоторые категории организаций могут быть освобождены как в целом от выплат, так и от внесения в течение двенадцатимесячного периода платежей направленности авансовой.

Отдельными статьями Налогового кодекса Российской Федерации определяются особенности расчета величины налога и его уплаты в ситуации, когда в составе организации находятся отдельные отделения или компания владеет недвижимостью, находящейся вдали от ее непосредственного расположения или расположения подразделений, в том случае, если компания работает в особой экономической зоне области Калининградской и во владении имеет наименования газоснабжающей системы единого строения.

Письмо ФНС России, разъясняющее порядок согласования предоставления налоговой декларации для компаний, имеющих объекты недвижимости вне места нахождения

Статья 378.2 об особенностях определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

Расчет по отчислениям авансового характера должен предоставляться в инспекцию не позднее прохождения месячного срока со дня прекращения конкретного периода отчетности, а декларационные бланки до конца марта следующего за прошедшим периодом налогообложения годом.

Расчет неустойки для заказчика

При расчете неустойки по контракту (штрафов и пеней) заказчику необходимо воспользоваться Правилами, которые были утверждены в рамках Постановления Правительства №1042 от 30 августа 2017 года. Однако прежде чем использовать данное Постановление, следует определить, по каким параметрам будет считаться неустойка:

  • допущена ли просрочка исполнения обязательств, и сколько дней она составляет. Данный показатель необходимо определить, так как он ложится в основу расчета пеней по контракту;
  • были ли нарушения других обязательств по контракту со стороны исполнителя, которые делятся на нарушения обязательств стоимостного и нестоимостного типа.

В том случае, если исполнитель по контракту допустил просрочку в отношении исполнения своих обязательств, сумма пеней будет рассчитываться по формуле:

1/300 Ст * Ц * Д, где:

  • Ст – величина ставки рефинансирования Центрального банка, которая установлена регулятором на дату уплаты пеней;
  • Ц – цена контракта либо сумма неисполненных обязательств;
  • Д – количество дней просрочки.

Пример: Цена контракта составляет 311 704,04 рублей. Датой уплаты пеней за просрочку является 13 апреля 2019 года. Ставка рефинансирования равна 7,75%.

Поставка по контракту осуществлялась в три этапа:

  • по первому этапу просрочка составила 29 дней. Товар поставлен в полном объеме, но не принят заказчиком по причине несоответствия части товара требованиям условий контракта. По итогам приемки стоимость товара, который заказчик принял, составляет 23 649,80 рублей. Сумма просрочки считается от всей цены контракта, так как в полном объеме контракт был исполнен с просрочкой в 29 дней. Размер пеней составит (1/300 * 7,75%) * 311 704,04 * 29 =2 335,08 рублей;
  • просрочка поставки по второму этапу составляет 9 дней. В рамках второго этапа поставлено товара на сумму 191 037,99 рублей. Сумма пеней считается от цены контракта, которая была уменьшена на сумму принятого товара на первом этапе, то есть от 288 054,24 рублей. Размер пеней составит (1/300 * 7,75%) * 288 054,24 * 9 = 669,69 рублей;
  • на третьем этапе поставка товара была завершена на сумму 97 016,25 рублей, однако, с просрочкой в 21 день. Сумма пеней будет рассчитана от оставшейся неисполненной в установленный срок суммы, а именно от 97 016,25 и составит: (1/300 * 7,75%,) * 97 016,25 * 21 = 526,26 рублей;
  • общая сумма пеней высчитывается за счет сложения всех сумм, полученных по каждому этапу поставки, и составляет 3531,03 рубля.

В том случае, если исполнитель по контракту нарушил свои обязательства по контракту иным способом, кроме просрочки, в соответствии с положениями Постановления 1042 на него могут быть наложены и штрафные санкции в виде процентного отношения к цене контракта (если речь идет о нарушении стоимостных обязательств) либо в виде фиксированной суммы (для нестоимостных обязательств). Такие штрафные санкции также включаются в расчет неустойки по контракту.

Если контракт заключен с исполнителем, который не относится к субъектам малого предпринимательства, то за нарушение стоимостных обязательств на него накладываются следующие санкции в виде процентного отношения к цене контракта:

  • 10% при условии, что цена подписанного контракта не превышает 3 миллиона рублей;
  • 5% при цене, находящейся в диапазоне от 3 до 50 миллионов рублей;
  • 1%, если цена в диапазоне от 50 до 100 миллионов рублей;
  • 0,5% при цене в диапазоне от 100 до 500 миллионов рублей;
  • 0,4% — если цена контракта от 500 миллионов до 1 миллиарда рублей;
  • 0,3% при цене в диапазоне от 1 до 2 миллиардов рублей;
  • 0,25% при цене от 2 до 5 миллиардов рублей;
  • 0,2%, если цена в диапазоне от 5 до 10 миллиардов рублей;
  • 0,1% при цене контракта, превышающей 10 миллиардов рублей.

Если исполнитель по контракту является подтвержденным субъектом малого предпринимательства, то в отношении него штрафы иные:

  • 3% при цене контракта до 3 миллионов рублей;
  • 2%, если цена контракта находится в пределах от 3 до 10 миллионов рублей;
  • 1%, если цена контракта в диапазоне от 10 до 20 миллионов рублей.

Если речь идет о нарушении обязательств нестоимостного типа вне зависимости от того, кто является исполнителем по контракту (представитель СМП или нет), штрафы начисляются в виде фиксированной суммы в зависимости от цены контракта, а именно:

  • 1 000 рублей, если цена контракта не превышает 3 миллиона рублей;
  • 5 000 рублей при цене контракта в диапазоне от 3 до 50 миллионов рублей;
  • 10 000 рублей, если цена контракта в диапазоне от 50 до 100 миллионов рублей;
  • 100 000 рублей при цене контракта от 100 миллионов рублей.

Карта сайта

  • Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2020 год.
  • Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2020 год.
  • Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2020 год.
  • Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2020 год.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС). Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость (НДС) 2020 год.
  • Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2020 год.
  • Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2020 год.
  • Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2020 год.
  • Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2020 год.
  • Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2020 год.
  • Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2020 год.
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2020 год.
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2020 год.
  • Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2020 год.
  • Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2020 год.
  • Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2020 год.
  • Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2020 год.
  • Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2020 год.
  • Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2020 год.
  • Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2020 год.
  • Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2020 год.
  • Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2020 год.
  • Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2020 год.
  • Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2020 год.
  • Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.

Возникающие нюансы

Для изменения и корректировки существующих сведений всем ИП, налоговым агентам, физлицам, которые являются налогоплательщиками, а также иностранным гражданам, которые работают по патенту, нужно обратиться в соответственные госучреждения.

В частности изменились положения о платежах в ПФР, налог на доходы физлиц, а также ФСС. При неправильном описании кода выплата может перечислиться в другой бюджет, а налог может считаться неоплаченным. За этим могут следовать пени и штрафные санкции.

Кроме того, возвратить неправильно отправленную выплату не всегда вероятно, особенно если это бюджеты различных уровней.

К примеру, если при оплате федерального налога деньги были перечислены в региональный, либо местный бюджет, возвратить их оттуда будет сложно.

Для возвращения не правильно отправленных денег необходимо будет заполнить письменное заявление и подать его налоговикам с просьбой присвоить выплате другой код или, если выплата была отправлена на необходимый код, возвратить его на расчетный счет компании.

Для физических лиц

НК ввел правила расчета налога на имущество, которые действуют с 1 января 2016 года: за базу для налогообложения берется его кадастровая стоимость.

То есть, чем больше стоит жилье, тем менее выгодно физическому лицу будет его иметь, иначе нужно будет выплачивать большой налог.

На уровне законодательства (ст. 374 НК РФ) прописаны налогоплательщики, к которым кроме физлиц относятся коммерческие компании.

Для организаций (юридических лиц)

В качестве объекта налогообложения юрлицами учитывается недвижимое и движимое имущество. Также учитываются постройки, переданные во временное владение.

При этом имущество должно быть на учете в компании. В период прохождения календарного года компании осуществляют платежи в бюджет страны в виде авансового платежа.

Его размер устанавливается как 0,25 от ставки Которая выставляется для имущественного налога в определенном регионе
По результату года размер окончательного налога считается Как разница между максимальной величиной и вычтенными из нее величинами оплаченных авансовых выплат

Когда плательщиками являются иностранные компании, которые имеют недвижимость на территории страны, но не ведут здесь деятельность, они должны на протяжении года совершать авансовые выплаты, но для них одна выплата составит 0,25 от инвентаризационной стоимости недвижимого имущества.

Оплата налогового сбора и выплат авансового вида совершается в период, определенный правительством субъектов РФ.

Так в Москве выплата данных денег осуществляется в один период с предоставлением отчетности по налогообложению.

Подсчет по авансовым платежам должен предоставляться в налоговую не позже прохождения месяца с даты прекращения определенного периода отчетности, а бланки декларации до конца марта следующего за прошедшим налоговым периодом годом.

По налогу на имущество предприятий в 2020 году есть 5 видов КБК — на перечисление налога, оплату пеней, штрафных санкций, процентов и других поступлений по этому налогу.

Предпринимателям необходимо быть особенно внимательными при определении КБК на налог на имущество, так как такие коды могут изменяться.

Видео: важные аспекты

Им приходится или самостоятельно следить за тем, насколько изменяется законодательство, или поручить данную работу бухгалтеру.

КБК в работе органов по учету выплат в государственный бюджет являются очень важными. Упорядоченная система учета сформировалась благодаря данным кодам.

Узнать, какой код подходит в определенном случае просто. Обычно налогоплательщикам приходят налоговые уведомления, которые содержат нужное числовое значение.

Перед заполнением налоговой отчетности необходимо проверить правильность значений, чтобы не перечислить деньги в другое ведомство.

Таблицы со всеми КБК на 2020 год

КБК по основным налогам и взносам остались неизменны, то есть такими же, что и в 2018 году. В связи с этим приводить изменения КБК в 2020 году в сравнительной таблице просто нет смысла. Но в приведенных ниже таблицах вы найдете КБК, которые будут действовать в 2020 году.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

Наименование налога, сбора, платежа КБК
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:
— в федеральный бюджет (ставка — 3%) 182 1 01 01011 01 1000 110
— в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%) 182 1 01 01012 02 1000 110
НДС 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество:
— по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС) 182 1 06 02010 02 1000 110
— по имуществу, входящему в ЕСГС 182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя») 182 1 01 02020 01 1000 110

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах

Наименование налога, сбора, платежа КБК
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:
— «доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110
— «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) 182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД 182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН 182 1 05 03010 01 1000 110

КБК по страховым взносам

Вид страхового взноса КБК
Страховые взносы на ОПС 182 1 02 02010 06 1010 160
Страховые взносы на ВНиМ 182 1 02 02090 07 1010 160
Страховые взносы на ОМС 182 1 02 02101 08 1013 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т.ч. 1%-ные взносы) 182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере 182 1 02 02103 08 1013 160
Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе:
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1010 160
– для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02131 06 1020 160
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1010 160
– для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки) 182 1 02 02132 06 1020 160
Страховые взносы «на травматизм» 393 1 02 02050 07 1000 160

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

Наименование налога, сбора, платежа КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДС (как налоговый агент) 182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту из Беларуси и Казахстана 182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
— российским организациям 182 1 01 01040 01 1000 110
— иностранным организациям 182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) 182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам 182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог 182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка
Сбор за пользование водными биоресурсами:
— по внутренним водным объектам 182 1 07 04030 01 1000 110
— по иным водным объектам 182 1 07 04020 01 1000 110
Водный налог 182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды
Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются:
— на территории РФ 182 1 12 02030 01 1000 120
— на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ 182 1 12 02080 01 1000 120
НДПИ 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110

Формула расчет неустойки по договору аренды. Калькулятор для расчёта пени онлайн

При заключении правового договора стороны подписывают документ и полностью согласовывают все его условия. При нарушении этих условий взимается неустойка в виде денежных выплат. Каковы способы расчёта неустойки аренды?

Как начислять пени, и как выглядит формула для расчёта штрафных санкций?

Неустойка – это денежная сумма, которая выплачивается кредитору при нарушении каких-либо обязательств заключённого договора. Например, если оплата за предоставленные услуги не поступила вовремя. Обычно сумма неустойки по договору аренды оговаривается сразу при оформлении документа.

Этот пункт отлично стимулирует выполнение всех договорных условий. Выплата компенсации устанавливается за невыполнение абсолютно любого пункта действующего соглашения. Компенсация за просрочку взимается в виде штрафа или пени.

Штраф – это фиксированная определённая сумма, которая выплачивается однократно за какое-либо допущенное нарушение. Пени – это определённый процент, который берётся за каждый просроченный день.

Формула для расчёта неустойки по договору аренды

При нарушениях договорных обязательств пени рассчитывают по определённой формуле. Для расчёта берётся сумма полностью или часть невыплаченных денежных средств.

Чтобы не ошибиться в расчётах, нужно внимательно изучить пункты договора, которые касаются ответственности сторон. Формулу, по которой рассчитывают неустойку нужно знать не только потерпевшей стороне, но и нарушителям, чтобы не пропустить возможные ошибки при начислении.

Процентная ставка определяет сумму выплаты просрочки и используется при начислении пени. Просрочка оплаты или неоплата может быть в течение определённого периода времени.

Расчёт пени производится на основании трёх показателей:

  • Сумма, обозначенная в договоре.
  • Показатель процентной ставки.
  • Срок неуплаты.

Сроки оплаты

Обязательно производится оплата счёта, выставленного Исполнителем за предоставленные услуги или погашения долга, согласно статье 431 ГК РФ.

Выплатить пени должник обязан в течение 7 дней с указанной в договоре даты, по статье 314 ГК РФ. Если оплата долга не производится в срок, пострадавшая сторона  имеет право подать заявление в суд.

Ответственность сторон

Неустойка по договору аренды – это правовая категория, имеющая свой определённый размер. Фиксированная процентная ставка чаще всего обозначена в договоре, поэтому её показатель не изменяется.

В некоторых случаях допускаются возможные ошибки при начислении суммы компенсационных выплат, такие нарушения возможны во время начисления периода взыскания.

В случае завышенной суммы компенсации или её неправильного расчёта, возможен перерасчёт. При предъявлении доказательств о превышении суммы задолженности. Если нарушитель не выплачивает задолженность добровольно, то он обязан это сделать по решению суда.

Взыскание неустойки

Для взыскания неустойки по договору аренды, потерпевшая сторона должна подготовить и направить претензию по поводу просрочки оплаты. В письме указывается размер выплаты, и устанавливаются сроки выплаты денежных средств. Кроме этого, указываются реквизиты договора, расчёт, возможный вариант оплаты.

Желательно разрешить конфликт, не дожидаясь судебного разбирательства. При неисполнении обязательств и задержки оплаты задолженности, вторая сторона вправе провести взыскание неустойки по договору аренды через суд. Период судебного процесса включается в расчёт задолженности. Ответчик должен добровольно исполнить судебное решение, заявитель вправе потребовать выплату долгов.

Взыскание выплат после расторжения договора

Компенсация выплачивается в полном объёме в случае расторжения договора или признания его не действительным.

Договорная неустойка начисляется на момент расторжения соглашения.

Стороны, заключающие договор, добровольно соглашаются на своевременное исполнение по выплатам. Перед взысканием денег с должника обязательно нужно изучить все пункты договора. Пеня начисляется за нарушения и несвоевременные денежные выплаты. Штраф является однократным взысканием за неуплату.

При использовании чужих денежных средств необходимо своевременно производить выплаты.

Неисполнение обязательств и условий влечёт за собой ответственность, приводит к начислению штрафных санкций и оплату неустойки.

Калькулятор налога на имущество

Самый простой способ получить ответ на вопрос, как рассчитать налог на имущество организации в 2020 году, это воспользоваться калькулятором онлайн. Работать с ним просто.

Шаг 1. Введите налоговую ставку. Для бюджетных организаций — 2%.

Шаг 2. Укажите в рублях остаточную стоимость основных средств на начало каждого месяца и на последний день года. Для каждой цифры предусмотрено отдельное поле. Всего нужно ввести 13 значений (два из них — декабрьские).

Шаг 3. Когда все готово, нажмите на кнопку Рассчитать. Результаты отобразятся в таблице ниже.

Особенности налогообложения

Расчет налога на имущество организаций, как и общие требования к указанному обязательству по уплате налога, определены в гл. 30 НК РФ.

Налог признан региональным, то есть полномочия по определению размеров ставок, сроков и порядка уплаты и дополнительных льгот переданы субъектам РФ.

Ставки налога и порядок применения дифференцирующих коэффициентов утверждаются региональными законодательными актами.

Плательщиками выступают юридические лица, которые имеют в собственности (на балансе, во временном пользовании) движимые или недвижимые основные средства, которые признаны объектом налогообложения. Бюджетные учреждения не имеют льготных преимуществ. Перечни объектов, которые не подлежат обложению, и льготных категорий учреждений детально представлены в ст. 374 и 381 НК РФ.

Расчет налога на имущество юридических лиц в 2020 году

Этот вопрос регулирует п. 4 ст. 376 НК РФ. Для определения налоговой базы по обязательству в части имущества организации применяют критерии ПБУ 6/01 и общероссийский классификатор основных средств (далее — ОКОФ). Приказ Росстандарта № 458 от 21.04.2016 регулирует переход основных фондов на новый классификатор. Документ содержит подробное и уточненное описание кодов и расшифровок.

Налог на имущество в 2020 году рассчитывайте по-новому. Перед составлением декларации или промежуточного (авансового) расчета обновите ОКОФ, а при расчете налоговой базы исключите объекты, которые перечислены п. 4 ст. 374 и ст. 381 НК РФ, то есть те, которые исключают из базы:

  • основные средства, отнесенные к первой или ко второй группе обновленного классификатора;
  • земельные объекты и объекты природопользования;
  • движимые основные фонды, приобретенные после 1 января 2013 года (кроме имущества, которое принято к учету в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, и имущества взаимозависимых лиц, согласно условиям п. 2 ст. 105.1 НК РФ);
  • не принятые на баланс объекты фонда, в соответствии с требованиями бухгалтерского учета.

Бюджетники рассчитывают и перечисляют налог в соответствующий бюджет по среднегодовой стоимости. Но есть исключения! Они определяются индивидуально, поэтому уточняют их только в налоговой инспекции.

Примеры расчета

Рассмотрим несколько примеров расчета таких налогов. Напоминаем, что вы можете бесплатно воспользоваться калькулятором на нашем сайте.

Рассчитаем размер годового платежа в региональный бюджет по линейному методу начисления амортизации для бюджетников, принимая, что региональная ставка налога равна 2%. Вычислим среднегодовую стоимость по формуле:

Сргод = (С1 + С2 + С3… + С12 + С13) : (12 месяцев + 1), где:

  • С1–12 — данные бухгалтерского учета помесячно (по состоянию на 1 января, 1 февраля и так далее);
  • С13 — остаточная стоимость на конец отчетного периода (налоговый год).

Определим сумму налога, применя формулу:

Н (год) = Сргод × Рег.ставка : 100%, где:

  • Н (год) — сумма налога за год;
  • Сргод — среднегодовая стоимость имущества;
  • Рег.ставка — налоговая ставка субъекта РФ (региона).

Пример 1. Средняя общеобразовательная школа в собственности имеет нежилое здание. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость на первое число каждого месяца составила:

1 января — 400 000 руб.;

1 февраля — 390 000 руб.;

1 марта — 380 000 руб.;

1 апреля — 370 000 руб.;

1 мая — 360 000 руб.;

1 июня — 350 000 руб.;

1 июля — 340 000 руб.;

1 августа — 330 000 руб.;

1 сентября — 320 000 руб.;

1 октября — 310 000 руб.;

1 ноября — 300 000 руб.;

1 декабря — 290 000 руб.

На конец налогового периода (31 декабря) остаточная стоимость равна 280 000 руб. Рассчитываем по первой формуле:

Сргод = (400 000 + 390 000 + 380 000 + 370 000 + 360 000 + 350 000 + 340 000 + 330 000 + 320 000 + 310 000 + 300 000 + 290 000 + 280 000) : (12+1) = 340 000 руб.

Исчисляем сумму платежа за налоговый период:

Н = (340 000 × 2%) : 100% = 6800 руб.

Формула расчета

Правило, по которому рассчитывается штрафное взыскание, прописано в статье 75 НК (пункты 2-7). Покрытие неустойки происходит одновременно с погашением долга, либо после (п.5). Т.е., первые выплаты идут на сам налоговый вычет, после него оплачивается неустойка.

Предусмотрено принудительное взимание не одной лишь задолженности, но и штрафа по ней (п.6). Через суд с организации или ИП могут взыскивать не только денежные средства, но и за счет различного имущества налогоплательщика или драгметаллов на его банковском депозите.

Формула расчета процентной ставки определяется пунктом 4.ст.75 НК. Предусмотрено два случая:

для физлиц и ИП, действует 1/300 ставка рефинансирования ЦБ на протяжении всего срока начисления;

Размер пени = сумма налога (авансового платежа, страхового взноса) * кол-во просроченных дней * 1/300 * ставка ЦБ (на момент просрочки)

для юрлиц и коммерческих организаций первые 30 дней пеня считается по 1/300 ключевой ставки ЦБ, с 31 – 1/150.

Если задержка составляет менее 30 суток, то пеня вычисляется по вышеуказанной формуле. Если более месяца, то по следующей:

Размер пени = сумма налога (полностью или частично неуплаченная) * 30 * 1/300 * ключевая ставка ЦБ (на момент просрочки) + сумма неуплаченного налога * кол-во дней (начиная с 31) * 1/150 * ключевая ставка ЦБ.

Согласно законодательному новшеству, вычисляется пеня и за то число, когда платится неустойка (п.2 ст.75). До 2020 года день оплаты в расчет не брался.

П.4.1 устанавливает срок начисления по налоговому периоду:

  • 2015г – начисления производятся с 01.05.2017г;
  • 2016г – начиная с 1.05.2018г;
  • 2017г – с 1.05.2019г.

Примеры расчета штрафных взысканий по налогам.

  1. ИП в декабре не заплатил социальные взносы в ФСС в размере двух тысяч рублей. Ключевая ставка ЦБ до 14.12.2018 – 7,5%, с 14.12.2018 по 14.03.2019 – 7,75%.

Расчет:

2000*14 (кол-во дней до 14 декабря)*7,5%*1/300 + 2000*26 *7,75%*1/300 = 7 + 13,43 = 20,43 руб.

  1. ООО уплачивала НДС за 3 квартал 2020 года с задержками, что видно из таблицы.

Последний срок платежаФактическая датаСумма налогаКол-во просроченных дней

27.07 3.08 30 т.р. 6*
27.08 7.09 28 т.р. 10*
26.09 12.1 32 т.р. 15*

*день выплаты включают в расчет пени с декабря 2020г

Ключевая ставка ЦБ с 17.06 по 14.09 устанавливалась в размере – 7,25%, с 14 сентября – 7,5%.

Расчет:

30000*6*7,25%*1/300 = 43,5 р.

28000*10*7,25%*1/300 = 67,67 р.

32000*15*7,5%*1/300 = 120 р.

Общая сумма пени за три месяца задержки составила 43,5 + 67,67 + 120 = 231,17 руб.

  1. Коммерческая организация просрочила уплату с дохода в ИФНС 1,5 млн руб. с 15 сентября по 27 октября 2020г.

Расчет:

1500000*30*7,5%*1/300 + 1500000*12 (с 31 дня)*7,5%*1/150 = 11250 + 9000 = 20250 р.

Лечебные премиксы

Ветеринария предлагает не только отдельные кокцидиостатики, но и премиксы на их основе. Премикс представляет собой порошковую добавку из препаратов, которую удобно класть в пищу. Некоторые фирмы продают готовые комбикорма с таким включением в составе.

Фасовка может быть промышленной – мешки по 20-30 кг или мелкой – пакеты по 0.5-3 кг. Применять премиксы можно с 5 дня жизни птенцов.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий