Кассовая дисциплина для ооо в 2020 году

Содержание

Расчетно-кассовые операции: что это?

Понятие расчетно-кассовых операций включает в себя всю совокупность расчетов наличными деньгами:

  • между банком и фирмой, ИП или физлицом;
  • между фирмами или ИП;
  • между физлицом (в т. ч. сотрудником) и фирмой или ИП.

Отношения с банком регулируются договором расчетно-кассового обслуживания. Прием и выдача банком наличных денежных средств своим клиентам является одной из составных частей этого обслуживания и в последние годы все больше сокращается в объеме. Так, например, зарплата, в основном, выплачивается через банковские карты, а прием-выдача наличных ИП и физлицам осуществляется преимущественно через банкоматы. Даже выдачу денег подотчетным лицам на хозрасходы фирмы предпочитают осуществлять переводом их на корпоративную банковскую карту.

При этом совершенно избавиться от наличных расчетов невозможно. Всегда есть лица, не имеющие банковской карты, есть срочные расчеты, есть выплаты в валюте для зарубежных командировок, есть наличная выручка. Поэтому сохраняет актуальность соблюдение порядка ведения кассовых операций (КО), установленного в РФ. Мы рассмотрим ту его часть, которая регулирует отношения между фирмами, ИП и их сотрудниками и которую обычно связывают с понятием кассовых операций.

Что понимать под кассовыми операциями?

Кассовая операция — это процедура, в рамках которой осуществляется то или иное перемещение денежных средств относительно кассы предприятия. В самом упрощенном виде — приход или расход (которые как с технической, так и с юридической точки зрения могут быть классифицированы по большому количеству дополнительных критериев).

Кассовые операции могут быть связаны:

  1. С правоотношениями, при которых осуществляется продажа товаров и услуг физическим лицам.
  1. С трудовыми правоотношениями — когда перемещение денежных средств относительно кассы предприятия осуществляется в связи с выполнением теми или иными работниками своих трудовых обязанностей.

Здесь на кассе может наблюдаться выдача денежных средств под отчет (например, для командировки), последующий прием не потраченных работником средств.

Правоотношения первого типа находятся в юрисдикции законодательства, регулирующего применение контрольно-кассовой техники (в то время как перемещение денежных средств в рамках трудовых отношений не регулируется такими нормами права).

Главный нормативный акт, который регулирует применение ККТ — Федеральный закон № 54-ФЗ от 22.05.2003 года (ССЫЛКА). Он устанавливает:

  • правила проведения приходных, расходных (и классифицированных по прочим основаниям) операций на кассе — наличных, безналичных (по карте, с помощью электронных средств платежа);
  • порядок применения непосредственно контрольно-кассовой техники, ее отдельных аппаратных компонентов.

Закон № 54-ФЗ дополняет, в частности, Указание Банка России от  07.10.2013 № 3073-У — ССЫЛКА (основное его назначение — регулирование перемещения наличных денежных средств, и его юрисдикция, в свою очередь, распространяется и на трудовые отношения).

Регламенты, необходимые для обеспечения работы контрольно-кассовой техники, могут прописываться в различных ведомственных нормативных актах. Например — в приказе ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (ССЫЛКА) разъясняется порядок применения форматов фискальных документов — стандартизованных алгоритмов, по которым формируются кассовые чеки (бумажные, электронные) и дополняющие их носители фискальных данных (прежде всего, различные отчеты — например, о закрытии и открытии смены на кассе).

Важнейший тезис, на который следует обратить внимание: к кассовым операциям не относится эквайринг (прием оплаты по карте или заменяющему ее устройству — смартфону, планшету через ApplePay или Samsung Pay), в то время как на онлайн-кассах фискализация эквайринговых операций осуществляется наравне с теми операциями, при которых осуществляется только наличный расчет. Поэтому, к кассовым операциям на онлайн-кассе — несмотря на созвучие однокоренных слов, правомерно отнести лишь те, которые предполагают прием и выдачу наличных

Эквайринг — это процесс «вне кассы», поскольку он характеризуется движением денежных средств относительно расчетного счета предприятия в банке.

К числу прочих важнейших нормативных актов, которые, в свою очередь, определяют порядок перемещения денежных средств в рамках самых разных правоотношений (как трудовых, так и тех, что имеют отношение к торговле и находятся в юрисдикции Закона № 54-ФЗ) можно отнести Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ССЫЛКА), которое устанавливает, в частности:

  • классификацию процедур, соответствующих кассовым операциями;
  • правила применения лимитов по кассам (если предприятию по закону необходимо их соблюдать);
  • правила применения кассовых документов;
  • требования по обеспечению сохранности наличных денежных средств.

Любая кассовая операция в организации (в случае с ИП ситуация несколько иная и чуть позже мы рассмотрим данный нюанс) — это объект бухгалтерского учета. Рассмотрим, каким образом он осуществляется в контексте правоотношений, связанных с применением контрольно-кассовой техники.

Плакаты

Полезное видео

О правилах учета кассовых операций и какая документация необходима для заполнения, рассказано в данном видео:

Применение контрольно-кассовой техники

Вступление в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ вносит в порядок ведения КО значительные изменения, во многом усложняющие кассовую дисциплину для юридических лиц и ИП.

Материалы по теме

Кассовая дисциплина: что изменилось, на что обратить внимание

Кассовая дисциплина в 2020 году такова:

  • операции по приему наличных денежных средств осуществляются с применением контрольно-кассовой техники;
  • ККТ обеспечивает передачу данных о наличных расчетах в адрес налоговых органов в режиме реального времени (т. е. онлайн);
  • покупателю выдается чек, который также может быть отправлен на электронный адрес или абонентский номер покупателя (что не отменяет обязанности выдачи чека).

Законом предусмотрена регистрация контрольно-кассовой техники в электронном виде через кабинет ККТ на сайте ФНС России. Также на официальном сайте ФНС России в 2020 г. размещена справочная информация о том, что собой представляет новый порядок применения контрольно-кассовой техники, и, в частности, перечислены модели и экземпляры ККТ, отвечающие требованиям нового законодательства.

Таким образом, новшества связаны с дополнительными расходами участников наличных расчетов.

Вместе с тем в некоторых случаях имеется возможность снизить указанные расходы. Так, для ИП на ЕНВД или на патентной системе разрешено применение налогового вычета на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники из списка ФНС. Размер таких расходов ограничен суммой в 18 000 рублей на единицу ККТ.

Кроме того, для организаций и предпринимателей, осуществляющих свою деятельность с применением контрольно-кассовой техники в населенном пункте, признанном региональными властями труднодоступным и отдаленным, разрешены операции в 2020 г. без подключения к Интернету, т. е. в офлайн-режиме. Критерии установлены Приказом Минсвязи от 05.12.2016 № 616 «Об утверждении критерия определения отдаленных от сетей связи местностей» (основной — численность населения не превышает 10 000 человек). Органы госвласти субъекта РФ формируют и размещают в свободном доступе перечни местностей, в которых разрешено применение контрольно-кассовой техники в автономном режиме. Это означает, что если населенного пункта, в котором предприниматель осуществляет свою деятельность, нет в данном списке, применять технику в офлайн-режиме нельзя.

Виды КО и документы по их оформлению

По видам кассовые операции делятся на приходные и расходные.

Основными операциями прихода являются:

  • поступление наличной выручки, в том числе авансов;
  • приход из банка;
  • возврат неизрасходованных подотчетных сумм;
  • возврат излишне выданной зарплаты;
  • возврат выданных работникам займов и процентов по ним;
  • возмещение сумм причиненного ущерба;
  • поступления от учредителей;
  • возврат денег от поставщиков;
  • поступления от обособленных подразделений.

Наиболее частые операции расхода:

  • сдача денег в банк;
  • выплата зарплаты;
  • выдача денег под отчет;
  • выдача займов;
  • расчеты с поставщиком.

Расчеты наличными между юрлицами, к которым для этих целей приравнены ИП, ограничены суммой 100 000 руб. по одному договору (п. 6 указания ЦБ РФ № 3073-У). Предел для расчетов с физлицами не установлен (п. 5 указания ЦБ РФ № 3073-У). Суммы расчетов с банками не лимитируются (п. 1 указания ЦБ РФ № 3073-У).

Приходные операции оформляются приходным кассовым ордером (ПКО) формы КО-1, состоящим из двух частей, одна из которых (квитанция) является отрывной и при приеме денег передается их вносителю. При этом на поступившую непосредственно в кассу выручку и авансы от покупателей дополнительно должен быть пробит кассовый чек на ККМ, установленной в помещении кассы. Выручка, полученная от регулярной розничной торговли, ежедневно по окончании рабочего дня приходуется в кассу в соответствии с показаниями контрольных чеков ККТ.

При проведении расходных операций выписывается расходный кассовый ордер (РКО) по форме КО-2, в котором получатель денег прописью указывает полученную сумму, приводит реквизиты документа, подтверждающего его личность, и расписывается в получении. К РКО, как правило, прилагаются документы, обосновывающие величину выдаваемой суммы:

  • расчетно-платежная или платежная ведомость;
  • квитанция банка;
  • служебная записка подотчетного лица с визой руководителя;
  • распорядительный документ на выплату.

Правила оформления ПКО и РКО приведены в постановлении Госкомстата РФ № 88. Все документы по КО, оформленные в течение дня, отражаются в кассовой книге формы КО-4. При необходимости могут оформляться журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3) и книга учета принятых и выданных другим кассирам денежных средств (форма КО-5).

Проверку правильности ведения КО осуществляет ИФНС.

Подробнее о проверках кассы ИФНС читайте в материале «А ваша кассовая дисциплина в порядке?»

Фискальные и кассовые документы: в чем разница?

Понятие «кассового документа» следует принципиально разграничивать с понятием документа фискального. Главный фискальный документ — это кассовый чек. Он также бывает приходным или расходным (либо классифицируется на иные разновидности по прочим основаниям).

Именно на основании фискальных документов — формируемых в рамках правоотношений, связанных с куплей-продажей товаров или оказанием услуг физическим лицам, заполняются ПКО, РКО, а на основании сведений, которые в них содержатся — Кассовая книга. ИП вправе заполнять Книгу учета доходов и расходов также на основании фискальных документов.

В случае, если предприятие освобождено от формирования фискальных документов (то есть, если оно не обязано использовать онлайн-кассы), то эти документы — как первичные, могут быть заменены:

  • товарными чеками (применяются для документирования приема денежных средств при продаже товаров физическим лицам);
  • бланками строгой отчетности (имеют аналогичное назначение, но применяются при оплате за оказанные физическому лицу услуги).

От применения ККТ (и, соответственно, от формирования кассовых документов), освобождены:

  1. Бессрочно — до тех пор, пока законом не будет установлено иного, хозяйствующие субъекты, которые осуществляют виды деятельности, поименованные в пункте 2 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.

Например — это продажа газет и журналов, мелкая розница, оказание услуг по ремонту обуви.

  1. До 1 июля 2019 года — хозяйствующие субъекты, поименованные в подпункте 7.1. статьи 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Основные «бенефициары» здесь — ИП на ПСН и ЕНВД, работающие самостоятельно.

Хозяйствующие субъекты в статусе юридических лиц, освобожденные от применения ККТ, вместе с тем, не утрачивают обязанности по документированию кассовых операций с помощью РКО, ПКО и Кассовой книги (ИП — КУДИР).

В некоторых случаях кассовые чеки (товарные чеки, БСО) как оправдательные документы для заполнения РКО или ПКО должны быть дополнены прочими документами, удостоверяющими правомерность проведения той или иной кассовой операции.

Например, если составляется чек коррекции (фискальный документ для «отложенного» внесения выручки в кассу — когда в момент фактического расчета с покупателем у продавца не было возможности задействовать кассовый аппарат), то данный чек нужно сопроводить пояснительной запиской продавца, в которой раскрываются причины невозможности применения онлайн-кассы в обычном режиме.

Порядок составления самих ордеров может зависеть от особенностей классификации кассовых операций по дополнительным признакам. Например, приходные операции могут быть представлены:

  • обычной (полной) оплатой товара на кассе;
  • частичной оплатой (в то время как неоплаченная часть стоимости товара оформляется в кредит);
  • предоплатой (покупкой подарочной карты).

Для каждого типа приходной операции оформляется отдельный ПКО.

К числу фискальных документов, как мы уже отметили выше, относятся различные отчеты. В их числе — отчеты о закрытии и открытии смены. Участие в их формировании пользователя онлайн-кассы — довольно ограниченное. Он лишь отдает на онлайн-кассу «команду» на создание того или иного отчета. Впоследствии они отправляются, как и кассовые чеки, в ФНС. В этом одно из отличий инновационных онлайн-касс от ККМ старого поколения: раньше пользователям контрольно-кассовой техники было нужно формировать большое количество отчетов (не считая тех, что документируют открытие или закрытие смены) самостоятельно. Теперь этого не требуется.

Важнейшее условие применения кассы на предприятии — соблюдение лимита нахождения в ней наличных денежных средств. Ознакомимся подробнее с правилами его установления.

Кассовые операции и порядок их оформления

Кассовые операции бывают двух видов: приходные и расходные.

Определение 1

К приходным операциям относятся поступление наличности в кассу, например получения выручки получить средства со счетов в банке , а также возврат неиспользованных подотчетным лицом сумм и так далее.

Расходные операции связанные с расходованием денежных средств из кассы. Например, выплата заработной платы работникам, выдача кассиром подотчётных и командировочных в сумме, сдача в банк наличных денежных средств и другие.

Все приходные и расходные операции, осуществляемые через кассу предприятия , должны в обязательном порядке быть задокументированы. Исключение составляют только приходные и расходные кассовые операции для индивидуальных предпринимателей, которые ведут учет своих доходов , либо доходов и расходов в соответствии с выбранный ими системой налогообложения.

Операции на предприятии должны вестись кассовым работником или кассиром. Кассир представляет собой материально-ответственное лицо. С ним заключается соответствующий договор о материальной ответственности.

Все кассовые документы можно составлять как в бумажном, так и в электронном виде. Они подписываются главным бухгалтером, бухгалтером и кассиром. Если документ имеет электронный вид, то подпись осуществляется при помощи ЭЦП. Согласно разъяснений Минфина, при подписании первичных учетных кассовых документов с помощью ЭЦП, возможно использование простой электронной подписи.

Если с документами составлен у меня в электронном виде то в этом случае у кассира появляется обязанность сверки подписей просто нет. При этом кассир в обязательном порядке снабжается образцами подписей тех лиц, которые могут подписывать кассовые документы. В том случае если ведение всех кассовых операций и составление кассовых документов осуществляется руководителем предприятия, то данные образцы подписей не оформляется.

Переводчик

Документальное оформление кассовых операций

При поступлении наличности используются кассовые ордера, заполняемые по ф. 0310001; при расходе — расходные ордера по ф. 0310002. При этом ИП могут не оформлять кассовые документы (ордера) и регистры (кассовую книгу), как упомянуто в пп. 4.1, 4.6 Указания.

Оформление кассовых документов возлагается на главбуха, а также на бухгалтера, кассира, иное лицо (должностное или физлицо, которому доверено ведение бухучета), в обязанности которого входит ведение кассовых операций. Руководитель оформляет кассовые документы в том случае, если нет в штате (на рабочем месте) главбуха, кассира или другого уполномоченного на ведение кассовых операций лица (п. 4.2 Указания).

Документы по кассе подписывают главбух или уполномоченный бухгалтер и кассир, при их отсутствии — руководитель предприятия. У кассира должна быть своя печать с реквизитами, подтверждающими проведение операций по кассе, и образцы подписей уполномоченных на подписание кассовых документов должностных лиц.

Если в штате имеется старший кассир, то факт передачи/принятия им денег кассиру/от кассира отражается в книге учета денежных средств по ф. 0310005. Каждая запись по движению средств между старшим кассиром и кассирами подтверждается их подписями.

Под кассу отводится специальное место (помещение), в котором бы можно было обеспечить сохранность как денежных средств, так и кассовых документов.

В обязанности кассира входит не только подсчет поступающей в кассу наличности, но и проверка кассового документа на соответствие образцу, наличие достоверных подписей и точность указанной суммы. Кроме того, проверяется наличие перечисленной в ордере подтверждающей документации. Наличные принимаются путем пересчета, при этом лицо, вносящее денежные средства в кассу, должно наблюдать процесс подсчета.

Учет поступающей в кассу наличности ведется в кассовой книге, оформляемой по ф. 0310004. При этом каждая запись в данном регистре делается кассиром на основании каждого кассового ордера (ф. 0310001 и 0310002). Кассир должен вывести остаток в кассе денежных средств на конец каждого рабочего дня — итоговая запись делается в ф. 0310004 и заверяется его подписью. Если на протяжении дня операций по кассе не было, то и записи в книгу не делаются.

В конце своего рабочего дня кассир должен сверить все записи, сделанные в ф. 0310004, с имеющимися кассовыми документами, вывести остаток и проставить свою подпись. Также сверку должен провести и проставить свою подпись в книге главбух или ответственный бухгалтер.

Кассовые документы и регистры могут быть оформлены в бумажной или в электронной форме. При этом на бумажном носителе документы могут быть составлены при помощи машинописи или же заполнены от руки. Подписи на бумажных документах должны проставляться собственноручно.

В кассовые документы нельзя вносить исправления. В регистрах исправления допустимы, но необходимо, чтобы была проставлена дата исправления, а также инициалы и подпись сотрудника, вносящего исправления.

Для оформления кассовых документов и регистров в электронном формате используются специальные технические средства для обеспечения защиты записей от несанкционированных исправлений и искажений информации, а также для идентификации ответственного лица. После проставления на таких документах цифровой подписи их исправление уже недопустимо.

Нормативные документы и законы Российской Федерации

Этот регламент касается всех хозяйствующих субъектов, совершающих транзакции с денежной наличностью:

  • юридических лиц;
  • малых предприятий, индивидуальных предпринимателей, для которых этим нормативным актом предусматривается упрощённый порядок совершения кассовых операций.

Порядок и правила ведения юридическими лицами в РФ

Правила осуществления транзакций по кассе обозначаются понятием кассовой дисциплины, регламентирующей следующие аспекты:

  • оформление, ведение и надлежащая регистрация документов, удостоверяющих поступление или расходование денежных средств в наличном виде;
  • соблюдение лимита (максимального ограничения), установленного для кассового остатка организации (юридического лица) к концу дня;
  • ограничение расчетов, осуществляемых в наличной форме между хозяйствующими субъектами (индивидуальными предпринимателями, организациями, предприятиями) по одному договору максимальной суммой, составляющей 100 (сто) тысяч рублей.

Обязанность неукоснительного соблюдения кассовой дисциплины не является актуальной для субъектов хозяйствования, осуществляющих безналичные расчеты.

Наличие или отсутствие контрольно-кассового терминала у субъекта не влияет на необходимость четкого следования правилам совершения наличных операций.

Применяемый налоговый режим также не является определяющим фактором. Основной принцип – если организация работает с наличностью, она обязана соблюдать правила и порядок совершения кассовых операций.

Оформление документов

Совершение кассовых транзакций предусматривает составление следующих бумаг:

Приходный кассовый ордер (ПКО). Его составление необходимо при поступлении (приходе, приеме) наличных денег.

  • Расходный кассовый ордер (РКО). Его составление необходимо при выплате (выдаче, расходовании) наличных денежных средств. Подписывается руководителем/бухгалтером, подтверждается обосновывающими документами. Получатель наличных средств удостоверяет личность.
  • Кассовая книга – в ней регистрируются ордера, оформленные на предприятии за день, с подведением кассового итога (остатка наличности).
  • Журнал учета наличности, оформленной кассиром на протяжении дня. Ведется, если в организации присутствует два и более кассира.
  • Платежные/расчетно-платежные ведомости – этими документами оформляют выдачу наличности сотрудникам организации при выплате зарплаты, иных нуждах. Помимо этих бумаг, составляется также и РКО.

Что включают в себя управленческие расходы: особенности учета, способы списания

Новшества 2020 года для онлайн-касс

Самые существенные изменения касаются кассовой дисциплины при онлайн-кассах. С июля 2020 года применение онлайн-кассы обязательно практически для всех категорий налогоплательщиков. Даже самозанятые физические лица затронуты в новой редакции закона № 54-ФЗ. Но исключения остались. Чиновники определили лишь три категории экономических субъектов, которые еще могут работать без онлайн-ККТ — собрали их в таблице.

Категория коммерсантов и вид деятельности

Как применять кассовую дисциплину

Бизнесмен, зарегистрированный в качестве ИП, осуществляющий деятельность без работников в сфере:

  • реализации товаров собственного производства;
  • самостоятельного оказания услуг или выполнения работ.

Независимо от того, какая система налогообложения применяется коммерсантом (ПНС, УСН, ЕНВД).

Закон о ККТ не обязывает таких налогоплательщиков выдавать фискальную документацию установленного образца. Следовательно, требовать с ИП без работников фискальный чек или БСО бессмысленно.

Достаточно получить от коммерсанта расписку или квиток. Проверьте, чтобы в документе были отражены следующие реквизиты:

  • наименование и дата составления документа;
  • наименование и реквизиты продавца;
  • сведения о товаре, работе, услуге (стоимость, количество, цена);
  • Ф.И.О. и подпись продавца.

Иные условия следует закрепить в договоре с контрагентом.

Организации и ИП (как с наемными работниками, так и без работников), осуществляющие деятельность по:

  • изготовлению, ремонту ключей, замков;
  • ведению торговли с рук;
  • торговле товарами на рынках и ярмарках, кроме павильонов, автолавок, киосков.

Бизнесмены, применяющие патентную систему обложения (ИП на ПНС), имеющие в штате наемных сотрудников, осуществляющие деятельность в сфере:

  • ремонта и пошива одежды;
  • ремонта мебели и приборов;
  • ремонта жилья и других хозяйственных построек;
  • выполнения монтажных, сварочных, электромонтажных и санитарно-технических работ;
  • оказания иных производственных услуг.

Требовать фискальный чек или БСО неправомерно. Такие коммерсанты освобождены от онлайн-касс до 2021 года.

Несмотря на послабления, придется потребовать от частника официальный документ-подтверждение — любой формуляр, отражающий обязательные реквизиты операции:

  • дата, место и время осуществления расчета;
  • Ф.И.О. и ИНН коммерсанта;
  • СНО ИП (патентная система налогообложения);
  • признак расчета (оплата, продажа, приход, возврат);
  • сведения о товарах, работах, услугах (наименование, количество, характеристики, цена);
  • сумма и форма расчета;
  • Ф.И.О. и должность работника, принявшего деньги.

Санитарный минимум для продавцов в беларуси лекции

Как следует оформить выдачу наличных средств в качестве зарплаты

Если заработную плату выдают на предприятии наличными, выдача осуществляется по двум платежным ведомостям:

  1. Форма № Т-49.
  2. Форма № Т-53.

Обе они установлены постановлениями Госкомстата. При выдаче зарплаты обязательно составляется расходный ордер. Формируют его в после окончательной выдачи и фиксируют в документе общую фактически выданную сумму. В зарплатном ордере не указывают имена получателей и реквизиты удостоверений личности.

В зарплатной ведомости проставляется дата фактической выдачи денег сотрудникам и весь зарплатный период, начиная с даты получения денежных средств в банке. Период этот не может превышать срок в пять дней.

Зарплата сотрудникам выдается только под роспись в платежной ведомости. Бывают ситуации, когда кто-то из сотрудников отсутствует и зарплату получить не может. В таком случае кассир напротив фамилии получателя в ведомости делает отметку о депонировании и проставляет штамп.

По итогу выдачи кассир обязан пересчитать все депонированные средства, выданные деньги и сверить с суммой, полученной на зарплату в банке. Затем он расписывается в платежной ведомости, которую вместе с депонированными деньгами передает главбуху. Если главный бухгалтер на предприятии отсутствует, деньги и документы передаются руководителю фирмы.

Если денежные средства нужно выдать одному сотруднику единоразовой выплатой, бухгалтер может не формировать отдельную платежную ведомость. Процедуру разрешается осуществить только с использованием расходного ордера.

Изменение порядка ведения КО в 2017 году

В 2017 году порядок ведения КО претерпел ряд существенных изменений. Связано это с вступлением в силу 19.08.2017 указания ЦБ РФ от 19.06.2017 № 4416-У:

Суть изменения

Ссылка на соответствующий пункт указания № 3210-У

Кассир может составить общий приходный и (или) расходный кассовый ордер в конце дня на всю сумму денег, подтвержденную фискальными документами – кассовыми чеками и БСО онлайн-ККТ

4.1

Кассир может отправить квитанцию вносителю денежных средств на электронную почту, если приходный кассовый ордер оформлен в электронном виде

5.1

Получатель денег вправе проставить на электронном расходном кассовом ордере свою электронную подпись

6.2

Кассир сверяет подписи на кассовых документах с образцами, только если документы составили на бумаге

5.1

Записи в кассовой книге разрешено делать не только кассиру, но и другому уполномоченному сотруднику

4.6

Подотчетные суммы можно выдавать не только на основании заявления от работника, но и при наличии распорядительного документа от руководителя

6.3

Сотруднику можно выдать деньги под отчет даже при наличии задолженности по предыдущему авансу

6.3

На данный момент это последние изменения в положении о КО. Именно в такой редакции оно действует в 2019 году.

Узнайте, можно ли перечислять подотчетные суммы на зарплатную карту работника, здесь.

Отображение в системных значках

Проверяем, отключена ли иконка громкости в области системных значков:

  • ПКМ кликаем на панели быстрых задач
  • «Свойства»

«Настроить»

  • В списке выбираем значок громкости
  • Ставим значение «Показать значок уведомления»
  • В пункте «Включить или выключить системные значки» ставим «Вкл.»
  • Жмем «ОК» и проверяем наличие иконки на панели задач.

1.2 Документальное оформление кассовых операций 6

Фиксация денежных потоков как бухгалтерский учет

Порядок ведения кассовых операций обусловлен рациональной необходимостью упорядочить экономическую жизнедеятельность компании или организации и урегулировать циркуляцию денежных потоков, как внутреннего, так и внешнего кругооборота.

Непосредственным осуществлением кассовых операций занимается либо руководитель организации, либо кассир. Особенности взаимодействия кассира и лица, получающего, либо предоставляющего определенную денежную сумму, четко оговорены нормативными правилами ведения кассового учета.

Получение денежных средств из кассы должно быть подкреплено соответствующим документальным подтверждением. Наиболее распространенной его формой является многоразовая доверенность, позволяющая получателю требовать выдачу денежных средств. В этом случае копия подобной доверенности предоставляется лицу, осуществляющему кассовую операцию, и прикрепляется к расходной документации.

При том оригинал доверенности, согласно законодательству РФ, хранится в кассе постоянно.

Важным моментом в осуществлении кассовой операции является пересчет денежных средств. Он должен быть организован таким образом, чтобы обе стороны операции имели возможность участвовать в процессе.

В случае, если кассир принимает денежные средства, сумма которых при пересчете оказалась меньше заявленной, он должен немедленно отреагировать на сложившуюся ситуацию. Регламент его действий также установлен соответственными постановлениями.

Правила оформления кассовых операций с 1 января 2012 года

С 1 января 2012 года кассовые операции оформляют на основе следущих документов, входящих в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93:

  1. Кассовая книга (форма 0310004) для обобщения информации о кассовых операциях компании.

  2. Приходный ордер (форма 0310001) для оформления поступления в кассу наличных денег.

  3. Расходный ордер (форма 0310002) для оформления выдачи из кассы наличных денег.

  4. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма 0310005) для учета движения наличности между старшим кассиром и остальными кассирами организации в течение рабочего дня.

  5. Расчетно-платежная ведомость (форма 0301009) для учета отработанного времени, начислений, удержаний и выплат работникам компании.

  6. Платежная ведомость (форма 0301011) для учета выданной работникам зарплаты и других выплат.

Т.е. как и раньше приходные и расходные операции оформляются кассовыми ордерами, только их привычные номера унифицированных форм заменены на цифровые коды форм документов, приведенные в Общероссийском классификаторе управленческой документации ОК 01193.

Некоторые применявшиеся ранее формы, больше не нужны. Например, остался в прошлом журнал регистрации приходных и расходных ордеров КО-3. Раньше по окончании рабочего дня кассир должен был передавать в бухгалтерию второй (отрывной) экземпляр листа кассовой книги с приложением соответствующих кассовых ордеров и других документов. Теперь этого делать не нужно. По какой форме должны составлять авансовые отчеты работники компании, Положение также не указывает. Впрочем, во избежание ненужных вопросов советуем пользоваться прежней формой.

Установлено, что хранить кассовые документы следует в течение сроков, установленных законодательством об архивном деле в РФ. Напомним, что согласно статье 362 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденного приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558, кассовые документы и книги следует хранить менее пяти лет при условии проведения проверки (ревизии).

На момент написания статьи (23.12.2011) установлен удивительный факт — никто не уполномочен проверять порядок соблюдения кассовой дисциплины, т.к. Положение ЦБ РФ от 5 января 1998 года № 14-П и прежний порядок ведения кассовых операций, которые возлагали эту обязанность на банки, Указанием ЦБ РФ от 13 декабря 2011 г. № 2750-У отменены.

С 19 февраля 2012 года начал действовать Административный регламент (утв. Приказом Минфина РФ от 17.10.2011 № 133н), согласно которому проверку кассовой дисциплины, т.е. — государственный надзор за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения ККТ, осуществляют налоговые органы.

В Положение № 373-П не вошел ряд ранее действовавших требований, поэтому несколько упростился порядок документального оформления кассовых операций, а это значит, что теперь:

  • не требуется вести журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;

  • не обязательно ежемесячно подтверждать количество листов кассовой книги при ее оформлении с применением технических средств;

  • не надо делать записи в кассовую книгу за те дни, когда не было кассовых операций;

  • за те дни, когда не было кассовых операций, остаток не выводится, поскольку им считается остаток ближайшего предыдущего дня, когда были кассовые операции. При требовании ревизоров распечатывать пустые кассовые отчеты за те дни, когда не было кассовых операций, бухгалтеру следует сослаться на пункт 5.5 Положения № 373-П;

  • нет ограничения на количество кассовых книг в организации, а значит значит, теперь бухгалтер может вести отдельную кассовую книгу по фондовой кассе. Данное правило утверждается в учетной политике организации.

Прием наличных в кассу и выдача их из кассы должна теперь производиться таким образом, чтобы вноситель (получатель) видел, что делает кассир. Так же и кассир должен видеть, как получатель пересчитывает полученные наличные денежные средства.

Под отчет теперь денежные средства выдаются:

  • на основании заявления работника. Заявление составляется в произвольной форме;

  • на заявлении о выдаче наличных денежных средств под отчет должны быть не только подпись руководителя и , но и собственноручная запись руководителя о разрешенной к выдаче сумме и сроке, на который выдаются денежные средства.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий