Универсальный передаточный документ

Кто и когда сдает форму?

Кто сдает форму ПМ-ПРОМ? Документ направляется в Росстат:

  1. Юридическими лицами и ИП, имеющими статус малых предприятий (кроме микропредприятий) и осуществляющими деятельность в сферах:
  • производства товаров в рамках добывающих и обрабатывающих отраслей;
  • производства и поставки электричества, газа, пара;
  • лесозаготовок;
  • рыболовства.

Статус микропредприятия имеет хозяйствующий субъект, у которого (подп. 2 п. 1.1 ст. 4 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, постановление Правительства России от 04.04.2016 № 265):

  • штат сотрудников не превышает 15 человек;
  • ежегодный оборот не более 120 млн рублей.

То есть все включенные в реестр субъектов малого предпринимательства фирмы и ИП, у которых есть превышение указанных показателей, должны сдавать рассматриваемую форму.

  1. Все ИП с численностью штата 16–100 человек, занимающиеся указанными видами деятельности.

Малые и средние предприятия сдают рассматриваемую форму (как и иную регулярную статотчетность) только в случае попадания в выборку от Росстата (п. 3 ст. 5 закона «О развитии МСП» от 24.07.2007 № 209-ФЗ). Узнать, попала ли компания в выборку, можно на сайте ведомства.

В рассматриваемой форме отчетности отражаются сведения по всей продукции, выпущенной хозяйствующим субъектом (на продажу, собственные нужды, с использованием своего или давальческого сырья).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Сведения могут быть представлены:

  1. В натуральном выражении (например, в штуках, тоннах).
  2. В стоимостном выражении (по фактической себестоимости или учетным ценам, а в случае с продукцией из давальческого сырья — по полной ее стоимости с учетом стоимости такого сырья).

В 2020 году документ направляется в Росстат по итогам каждого месяца — на 4-й рабочий день по окончании отчетного периода.

Рассмотрим теперь, как заполнить форму ПМ-ПРОМ — образец заполнения доступен на нашем сайте.

Как заполняется бланк УПД

Чтобы правильно составить бланк, в первую очередь требуется отразить его статус. В настоящее время возможны следующие варианты:

  1. С указанием статуса 1 – обозначает действие формы как счет-фактуры и первички. В нем должны быть заполнены все предусмотренные реквизиты. Это позволяет организации заявить вычет и учесть понесенные расходы.
  2. С указанием статуса 2 – поясняет, что документ используется только как первичный. В этом случае не требуется внесение данных, предусмотренных для счет-фактуры. Поскольку форма применяется в качестве первички и служит для подтверждения факта передачи ТМЦ, выполнения работ, оказания услуг и т.д. Разрешается оформить отдельную счет-фактуру по необходимости.

УПД разработан согласно Постановлению Правительства № 1137 от 26.12.11 г. Здесь отражаются все обязательные сведения из актуального бланка счет-фактуры. Эта часть выделена отдельно и обведена жирной чертой. Заполнение данных осуществляется в соответствии с утвержденным нормативным порядком (Приложение 1 к Постановлению № 1137). Рассмотрим подробнее алгоритм внесения информации:

  • Счет-фактура заполняется по общепринятым правилам (стр. 1-8, 1-11 таблицы).
  • Затем указывается вид бланка – универсальный передаточный документ.
  • Приводится статус формы – 1 или 2.
  • Приводится № (по порядку) и код по товару – эти данные, по мнению ФНС, облегчают поиск документа и могут использоваться для идентификации товаров по артикулу или видам деятельности по кодам ОКВЭД (до 2017 г. – ОКУН) для уточнения услуг и работ.
  • Заключительный раздел состоит из стр. 8-19 – данные вносятся так:
    • Стр. 8 – приводится документальное основание для совершаемой хозоперации. К примеру, это № договора, поручения, соглашения и т.д.
    • Стр. 9 – указываются сведения о транспортировке ТМЦ. Это может быть № и дата транспортных документов, сведения о массе, комплектации, количестве перевозимого груза и т.д.
    • Стр. 10, 15 – вносятся должности, расшифровка ФИО и личная подпись ответственных за сдачу (отгрузку) и приемку (получение) ТМЦ. При передаче ценностей тем же лицом, которое ответственно за подписание счет-фактуры, разрешается не проставлять по стр. 10 повторно подпись, но должность и ФИО вносятся обязательно.
    • Стр. 11, 16 – приводятся календарные даты отгрузки ТМЦ и получения. При этом нужно помнить, что число по стр. 16 должно быть позже числа по стр. 11. А число по стр. 11 должно быть позже или равно дате заполнения УПД. ФНС рекомендует вносить данные в стр. 11, 16 даже при совпадении с датой составления УПД. Это исключает возможность проставления ложных сведений посторонними лицами.
    • Стр. 12 – здесь указываются дополнительные данные по отгрузке ТМЦ. К примеру, это сведения о сертификатах, паспортах и прочих документах.
    • Стр. 13, 18 – отражаются данные по ответственным за оформление отгрузки и приемки ТМЦ лицам. Это могут быть как сотрудники, отвечающие непосредственно за отпуск и приемку товаров, так и руководящие лица организации (директор и главный бухгалтер).
    • Стр. 14, 19 – заполняются данные о субъектах, составляющих УПД от продавца и покупателя. Сведения в эти строки разрешается не вносить, если печать уже содержит наименования сторон.
    • Стр. 17 – приводится информация о наличии или отсутствии претензий, а также сведения о прочих документах, прилагаемых к УПД.
  • Проставление печати в финальной части документа не требуется, если в форме заполнены все обязательные сведения по п. 2 стат. 9 Закона № 402-ФЗ.

Оформляется бланк как «на бумаге», так и электронно. При этом бумажный бланк приведен ФНС в Письме № ММВ-20-3/96@ от 21.10.13 г., а электронный формат – в Приказе № ММВ-7-15/155@ от 24.03.16 г. Чтобы у составителя в будущем не возникло проблем с контрагентом в части документооборота, рекомендуется оговорить применяемые формы еще на стадии подписания договора на сделку.

Кто может использовать УПД

Форму УПД могут использовать любые организации и предприниматели. В том числе и те, которые не платят НДС. Например, организации, перешедшие на спецрежимы (УСН, ЕСХН) или использующие освобождение по статье 145 Налогового кодекса РФ, могут применять УПД в качестве первичного учетного документа для подтверждения расходов (письмо ФНС России от 5 марта 2014 г. № ГД-4-3/3987). При этом им не нужно заполнять:

  • графу 7 «Налоговая ставка»;
  • графу 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю».

Нумеровать УПД можно в единой хронологии вместе со счетами-фактурами

Реквизиты продавца и покупателя (строки 2–7) – это та часть УПД, которая полностью дублирует счет-фактуру, заполняйте ее в соответствии с постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Статус «1» означает, что УПД используется и в качестве счета-фактуры, и в качестве первичного документа для подтверждения хозяйственной операции.

Таблицу (графы 1–11) заполняйте также по правилам, которые справедливы для счета-фактуры

Укажите артикул товаров или код вида деятельности, в рамках которой выполняется работа, услуга (ОКВЭД, ОКУН)

Ту часть УПД, в которой дублируются реквизиты товарной накладной и товарного раздела товарно-транспортной накладной (строки 8–19), заполняйте по правилам оформления этих документов. Кроме того, можно использовать таблицы, приведенные в приложениях 3 и 4 к письму ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96

Укажите дату и номер договора, на основании которого реализованы товары, работы, услуги, имущественные права. Если поставщик отгружал товары по доверенности, нужно указать реквизиты этого документа

Если ответственным за отгрузку и подписание счетов-фактур является один и тот же человек, то в этой строке он может не дублировать свою подпись

Можно ли перейти на упд не с начала года

Бесплатная консультация по телефону: 8(800)201-99-74 «Переход на УПД – приказ, документы, образец» — этот поисковый запрос стал актуальным относительно недавно.

Что представляет собой УПД и как реализуется переход на практике, рассмотрим в нашей статье.

Что представляет собой УПД? Алгоритм перехода на УПД Типовой комплект документов при переходе на УПД Итоги 21 октября 2013 года ФНС России выпустила письмо «О применении первичного документа, составленного на основании счета-фактуры» № Согласно разъяснениям, приведенным в этом письме, налогоплательщикам дана возможность вместо стандартного комплекта документов: бухгалтерского (ТОРГ-12, ТТН, М-15, ОС-1 и подобных) и счета-фактуры, применять один документ, содержащий все необходимые реквизиты.

ВАЖНО! В соответствии с письмом № ММВ-20/3-96@ форма ФНС именно рекомендованная

Отражение в учетной политике переход на упд

У компаний на общем режиме появилась возможность сократить с помощью универсального передаточного документа (далее — УПД) количество документов, которыми оформляется ряд сделок.

Практика показала, что его использование иногда создает для фирм ситуации, сопряженные с налоговыми рисками.

Изменить учетную политику и дополнить – разные понятия. В отличие от изменений, порядок дополнений учетной политики организации четко не регламентирован. Сравним и посмотрим отличия на примере.

А начиная с заработной платы за сентябрь может удерживать у него НДФЛ по ставке 13%.

УПД со статусом «2» предполагает наличие еще и счета-фактуры, поскольку в этом случае УПД просто унифицирует форму первичного документа, оформляющего факт хозяйственной деятельности.

Прежде чем начинать работу с контрагентами, нужно осуществить все необходимые внутриорганизационные мероприятия по переходу на УПД. Здесь потребуется: Утвердить форму передаточного документа.

В отдельных случаях необходимость в частом утверждении УП может возникнуть, к примеру, если: Помогут с оформлением УП размещенные на нашем сайте материалы: Итоги Необходимость ежегодного утверждения учетной политики определяется руководством фирмы. Порядок оформления счета-фактуры установлен постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г.

№ 1137(далее – постановление Правительства РФ № 1137). Согласно данному документу, если в счете-фактуре указана дополнительная информация, то это не является основанием для отказа в вычете сумм НДС, предъявленных покупателю (заказчику) продавцом (исполнителем).

Согласно пункту 1 статьи 167 Кодекса моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат: день отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день их оплаты (частичной оплаты).Письмом от 21.10.

Рекомендуемая форма УПД и перечень операций, для оформления которых она может быть использована, содержатся, соответственно, в Приложениях 1 и 2 к указанному письму.

Вариант второй: перерасчет производится по окончании налогового периода. Например, если нерезидент устроился на работу во втором полугодии и его окончательный налоговый статус за этот год станет известен не раньше декабря.

Сомнения связаны с тем, что, согласно Налоговому кодексу РФ, основанием для вычета НДС является именно счет-фактура (п. 1 ст. 169 НК РФ). Поправки в отношении УПД чиновники в главу 21 Налогового кодекса РФ так и не внесли.

Универсальный передаточный документ, полученный от поставщика, подтверждает расходы по налогу на прибыль, обосновывает вычет НДС, на основании него проводятся операции в бухгалтерском учете.Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ».

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

На основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость (далее — НДС) признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав.

Кроме того, специалисты ФНС России готовят методические рекомендации по применению электронного формата универсального передаточного документа для оформления всех типовых сделок, которые прописаны в письме № ММВ-20-3/96.

Организация пересчитала НДФЛ за январь—сентябрь работнику, который в октябре приобрел неизменный (в рамках данного налогового периода) статус резидента.

Сумму переплаты, образовавшейся у работника в результате такого перерасчета (ставка НДФЛ вместо 30% стала 13%), организация может зачесть только в счет его предстоящих платежей по НДФЛ за октябрь—декабрь.Однако УПД представляет собой счет-фактуру, дополненную данными первички.

Это прямо прописано в Правилах заполнения счетов-фактур. Поэтому у налоговиков не будет претензий к вычетам НДС, которые подтверждены универсальными передаточными документами.

Применение универсального передаточного документа (УПД) Для начала советуем определиться, по каким конкретно видам договоров компания будет выставлять клиентам УПД. Или же хочет получать универсальный документ от контрагентов. Можно опробовать универсальный только на поставке товаров.

А по договорам оказания услуг и подряда применять прежние бланки — то есть разработанные компанией самостоятельно или же утвержденные Госкомстатом России.

Можно ли в середине года перейти на упд

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Можно ли в середине года перейти на упд». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Разумеется, при соблюдении требований Закона о бухгалтерском учете и главы 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса РФ. Но, чтобы облегчить работу бухгалтера и уменьшить документооборот, ФНС России разработала и рекомендовала к применению универсальный передаточный документ (УПД) – письмо от 21 октября 2013 г.

Для начала советуем определиться, по каким конкретно видам договоров компания будет выставлять клиентам УПД.

Заполняется ли акт

  • строки с 1 по 7, в том числе и графы с 1 по 11 необходимо заполнить по тем же правилам, что и счет-фактуру;
  • в 8 строке нужно указывать реквизиты соглашения с клиентом/покупателем;
  • в 9 строке фиксируются сведения о перевозке товара, в том числе допускается возможность указания веса груза;
  • в 11 строке указывается время отгрузки, оказание возможных услуг либо передачу результатов работ;
  • в 12 строке поставщики указывают информацию об отгрузке, предоставляют сведения о сертификатах;
  • в 16 строке клиент/покупатель указывает время получения товара;
  • в 10 строке ставится подпись сотрудника поставщика, ответственного за отгрузку;
  • в 14 строке указывается наименование фирмы, ответственной за отгрузку либо за оказание каких-либо услуг.

Статус

Перейдем к правилам заполнения УПД. Так как применение документа не ограничивается одной операцией и может быть использована в качестве разных бланков, при заполнении бланка организация должна обозначить основание документа.

Для этого предназначено специальное поле «Статус», в которое необходимо вписать цифры:

  • 1- если использование УПД сводится к совмещению стандартных счетов-фактур и первичной бухгалтерской документации.
  • 2- для использования только в форме «первички».


Следует учесть тот факт, что заполнение поля «Статус» носит исключительно информативный характер.

При неправильном заполнении графы Статус проверяющий сотрудник налоговой обратит внимание лишь на правильность заполнения реквизитов

Особенности заполнения форм в зависимости от статуса

Как правильно заполнить универсальный передаточный документ? Образцы заполнения УПД на оказание услуг, отгрузку товаров или иную операцию несколько отличаются друг от друга, так как на их содержание может повлиять выбранный статус.

Если в качестве основания был выбран статус «1», значит в бланк предстоит включить данные, необходимые как для отгрузочных документов, так и для фактур. Сама основа бланка УПД – это модифицированная счет-фактура, дополненная 7 полями для внесения данных первичной документации.

Состав документа включает в себя:

  • название бланка;
  • день оформления бланка. Следует отметить, что числа не должны отличаться от чисел, указанных на счет-фактуре. При этом они могут не совпадать с датой отгрузки, передачи прав требования или иных событий хозяйственной жизни;
  • данные о субъекте хозяйственной деятельности;
  • суть хозяйственной операции;
  • единицы, в которых оцениваются товары или реализованные услуги;
  • сведения о сотруднике, ответственном за составление УПД и за соблюдение норм отгрузки;
  • подпись этого сотрудника с расшифровкой;
  • подписи с расшифровками остальных лиц, участвовавших в хозяйственном событии.


Если какие-либо вопросы по заполнению счета-фактуры остаются неясными для налогоплательщиков, ФНС всегда оставляет для них возможность воспользоваться готовыми бланками с примерами заполнения.

Здесь можно скачать образец заполнения формы универсального передаточного документа УПД в excel для статуса «1».

При значении статуса «2» допускается пропуск полей, предназначенных для реквизитов счетов-фактур:

  • ставка и сумма налогообложения;
  • акцизная ставка;
  • реквизит «к платежному документу»;
  • информация о грузоотправителе или грузополучатели;
  • номер и код страны-производителя товара;
  • данные таможенной декларации.

Для получения более подробной информации об особенностях заполнения форм УПД, налоговая служба предлагает читать официальные рекомендации из письма о применении единых форм бланков, а также бесплатно скачать бланк УПД в excel.

Зачем нужен документ

Универсальный передаточный документ теперь содержит обязательную информацию о любых хозяйственных операциях на одном листе. Нет необходимости заполнять отдельно товарную или транспортную накладную и дополнять их счетом-фактурой, который нужен предпринимателям, работающим с выделением НДС. Требуется только правильно заполнить нужные строки, чтобы документ имел юридическую силу и бухгалтер мог использовать его для налоговой отчетности.

УПД не является обязательным бланком для каждого хозяйствующего субъекта. Предприниматель сам решает, по какому принципу оформлять документы и отчеты. Если новая форма кажется непонятной и требует времени на внедрение в документальный оборот, то можно продолжить отгрузку товара или оказание по прежней схеме – первичный документ плюс счет-фактура.

Если новая форма кажется непонятной и требует времени на внедрение в документальный оборот, то можно продолжить отгрузку товара или оказание по прежней схеме – первичный документ плюс счет-фактура.

Обзор документа

Даны разъяснения по отдельным вопросам применения универсального передаточного документа (УПД).

Заполнение всех реквизитов УПД, предусмотренных законодательством в качестве обязательных, позволяет использовать его одновременно в целях исчисления налога на прибыль и расчетов с бюджетом по НДС (письмо ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).

УПД регистрируется в книге продаж за налоговый период, в котором отгружены товары (работы, услуги). Например, если отгрузка произведена в марте, УПД регистрируется за I квартал.

Организация, не использующая электронные документы, может подтвердить факт отгрузки и выставления счета-фактуры складскими документами по учету матценностей в увязке с транспортными накладными, документами по учету путевых листов или копией (в т. ч. на электронном носителе) оформленного продавцом УПД и др. Кроме того, это могут быть документы, подтверждающие передачу 2 экземпляров УПД в адрес покупателя (реестры товаросопроводительных документов, расписки курьеров, описи вложений в почтовые отправления и т. п.).

По мнению ФНС России, если УПД будет сформирован в электронном виде, организация сможет всегда иметь оригинал отправленного электронного документа.

В целях налогообложения прибыли при определении даты осуществления расходов покупатель (заказчик) использует следующие даты УПД. Во-первых, дату оформления отпуска груза (показатель строки 1 или более поздний показатель строки 11). Во-вторых, дату оформления получения груза (показатель строки 16). В-третьих, дату оформления обеими сторонами факта приемки-передачи услуг, имущественных прав, результатов работ (наиболее позднее значение показателей строк 1, 11 и 16). Принятые по УПД ценности отражаются в налоговом учете как приобретенные материалы, товары, ОС, имущественные права, потребленные услуги и полученные результаты работ. При этом дата признания отраженной в УПД суммы в уменьшение базы по налогу на прибыль не может быть ранее показателя строки 16, если из содержания зафиксированного в документе факта хозяйственной жизни не следует иное.

В целях включения выручки в состав базы по налогу на прибыль продавец использует аналогичные даты. Если имеются иные подтверждающие доходы документы, применяется более ранняя дата из такого документа.

Таким образом, дата признания дохода (расхода) в целях исчисления прибыли подтверждается соответствующей информацией в УПД (в т. ч. исправленном), который определяет фактическую дату осуществления сделки. Следовательно, не зависит от того, когда был исправлен документ.

По вопросу принятия к вычету НДС, указанного в исправленном УПД, разъяснено следующее.

По общему правилу, вычет НДС производится на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав и соответствующих первичных документов после принятия товаров на учет.

ФНС России полагает, что НДС предъявляется покупателем к вычету в том налоговом периоде, когда получен исправленный счет-фактура (УПД). При этом должны быть соблюдены иные вышеназванные условия. Если покупатель зарегистрировал счет-фактуру (УПД) в книге покупок до его исправления продавцом и принял НДС к вычету, он должен внести соответствующие изменения в книгу покупок в установленном порядке. В свою очередь, продавец обязан зарегистрировать исправленный УПД в книге продаж в предусмотренном порядке.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Согласуйте использование УПД с контрагентами

Переход на УПД надо предварительно согласовать с постоянными клиентами, чтобы потом не приходилось переделывать документы на отгрузку. Ведь не исключено, что кто-то из покупателей предпочтет, как и раньше, получать две бумаги — счет-фактуру и товарную накладную или акт на услуги (работы).

Если покупатели согласны применять универсальный документ, то надо заключить с ними дополнительные соглашения к договорам. И приложить форму УПД. Но в соглашении должны быть не только согласие на применение УПД между сторонами и его форма. Необходимо обговорить ряд условий, связанных с выставлением этого документа.

Во-первых, возможно, что в договоре с контрагентом изначально была установлена определенная форма первички. Тогда в этой части условия договора необходимо скорректировать.

Во-вторых, если вы хотите, чтобы контрагент заверял УПД печатью, это условие тоже надо установить в допсоглашении.

В-третьих, надо предусмотреть порядок исправления УПД. Конечно, здесь поставщик будет продвигать свои условия, которые закреплены в его учетной политике. Ведь иначе может получиться, что различные клиенты станут требовать, чтобы поставщик исправлял документы по-разному. Дело в том, что налоговики еще не разработали правила, по которым можно уточнять универсальный документ. Ошибки в показателях, которые относятся к счету-фактуре, надо исправлять по правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. А вот с недочетами в других реквизитах возможны варианты. Поэтому, чтобы избежать путаницы, проще сразу договориться с контрагентом о порядке исправления. Подробнее об этом вы можете прочитать в статье «Как нумеровать, регистрировать и исправлять новый универсальный документ». А чтобы составить допсоглашения, можете использовать готовые формулировки, которые мы привели в статье «Какие условия прописать в договорах, чтобы вам было проще работать с универсальным документом».

Рекомендации по заполнению шапки электронного УПД

Наименование строки (поля) Информация по заполнению электронного документа

Функция

Функция, в которой может быть выставлен УПД. В зависимости от функций УПД несет три возможных значения.

СЧФ | СЧФДОП | ДОП, где:

  • СЧФ – счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость;
  • СЧФДОП — счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг);
  • ДОП — документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг).

Под отгрузкой товаров понимается в том числе передача (поставка, отпуск) товара (груза).

Выставлять УПД как счет-фактуру следует при использовании функции СЧФ или СЧФДОП. При этом, если сформирован УПД с функцией СЧФ, отдельно можно отправить УПД с функцией ДОП – как первичный учетный документ.

Наименование строки (поля) Информация по заполнению электронного документа

Грузоотправитель

Необязательное поле. По умолчанию, заполняется значением «он же», если совпадает с продавцом, в ином случае обязательным к заполнению являются:

  • Форма организации (ЮЛ, ИП, Физ. лицо);
  • Наименование (Имя, Фамилия);
  • ИНН;
  • Регион, в котором зарегистрирована организация.
Наименование строки (поля) Информация по заполнению электронного документа

Грузополучатель

Необязательное поле. Остается пустым, если совпадает с покупателем, в ином случае обязательным к заполнению являются:

  • Форма организации (ЮЛ, ИП, Физ. лицо);
  • Наименование (Имя, Фамилия);
  • ИНН;
  • Регион, в котором зарегистрирована организация.
Наименование строки (поля) Информация по заполнению электронного документа

Содержание операции

Содержание хозяйственной операции. Указывается действие, которое определяет документ, например, «Товары переданы», «Результаты работ сдал», «Услуги оказаны в полном объеме» или другое. Как правило, для отгрузки товара используется действие «Товары переданы».

Наименование строки (поля) Информация по заполнению электронного документа

Основание

Документ, подтверждающий договорные отношения. Обязательными являются наименование этого документа и дата его составления.

Если такого документа нет, следует указывать «Отсутствует».

Наименование строки (поля) Информация по заполнению электронного документа

Вид операции

Является необязательным полем.

Дополнительная информация, позволяющая в автоматизированном режиме определять необходимый для конкретного случая порядок использования информации документа.

Наименование строки (поля) Информация по заполнению электронного документа

Составитель документа

Указывается организация, составившая счет-фактуру. Если составитель не совпадает с продавцом, указывается основание действий составителя счета-фактуры.

Сведения о подписанте УПД

Наименование строки (поля) Информация по заполнению электронного документа

Область полномочий

Принимает значение: 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6, где:

  • 0 — лицо, ответственное за подписание счетов-фактур;
  • 1 — лицо, совершившее сделку, операцию;
  • 2 — лицо, совершившее сделку, операцию и ответственное за ее оформление;
  • 3 — лицо, ответственное за оформление свершившегося события;
  • 4 — лицо, совершившее сделку, операцию и ответственное за подписание счетов-фактур;
  • 5 — лицо, совершившее сделку, операцию и ответственное за ее оформление и за подписание счетов-фактур;
  • 6 — лицо, ответственное за оформление свершившегося события и за подписание счетов-фактур.

Рекомендуемое значение «5» — лицо, имеющее единое право подписи. Этот статус позволяет подписывать УПД только одной подписью.

Наименование строки (поля) Информация по заполнению электронного документа

Статус

Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4, где:

  • 1 — работник организации продавца товаров (работ, услуг, имущественных прав);
  • 2 — работник организации — составителя информации продавца;
  • 3 — работник иной уполномоченной организации;
  • 4 — уполномоченное физическое лицо (в том числе индивидуальный предприниматель).

Как правило, значение «1».

Наименование строки (поля) Информация по заполнению электронного документа

Основание полномочий (доверия)

Для (Статус=1 или Статус=2 или Статус=3) указываются «Должностные обязанности» по умолчанию или иные основания полномочий (доверия).Для Статус=4 указываются основания полномочий (доверия).

Наименование строки (поля) Информация по заполнению электронного документа

Основание полномочий (доверия) организации

Обязателен для Статус=3.

Указываются основания полномочий (доверия) организации.

Подготовьте памятку для работников

На первых порах в отношении УПД у работников скорее всего будет возникать много вопросов.

А в самих документах наверняка будут встречаться недочеты. Поэтому для сотрудников, которые имеют дело со счетами-фактурами и первичкой, лучше разработать памятку. И включить в нее на усмотрение бухгалтерии все то, что нужно знать и делать сотруднику, когда он работает с УПД.

Так, поставщик может написать в ней, как заполнять, подписывать УПД и исправлять ошибки. Также можно привести перечни покупателей, которым необходимо оформлять универсальные документы и которым нужны отдельные счета-фактуры и ТОРГ-12.

Покупатель может конкретизировать правила, как проверять входящие УПД по реквизитам.

Можно ли составлять УПД при получении аванса

Для таких ситуаций УПД не подходит. Для вычета НДС с аванса выставляйте покупателям счета-фактуры по форме, установленной постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 № 1137.

Ситуаций с частичной предоплатой нет среди тех, когда вместо счета-фактуры можно оформлять УПД. Все они названы в приложении 2 к письму ФНС России от 21 октября 2013 № ММВ-20-3/96. Поэтому применяйте обычные счета-фактуры, когда:

  • продавец начисляет НДС с полученного аванса;
  • покупатель принимает к вычету НДС с выплаченного аванса;
  • продавец принимает к вычету НДС с полученного аванса
  • покупатель восстанавливает НДC, ранее принятый к вычету с выплаченного аванса.

Когда можно применять УКД

УКД можно оформить в двух случаях:

  1. если после отгрузки продавец меняет цену или количество отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав);
  2. если продавец согласен с претензией покупателя, который при приемке (до оприходования) обнаружил расхождения по количеству и качеству переданных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

УКД не применяется:

  • для исправления ошибок, которые продавец допустил при составлении первичного счета-фактуры, УПД или других первичных документов на отгрузку. В этом случае ошибку нужно исправить в первоначальном комплекте документов. Как исправить ошибки в УПД, указано в приложении 7 к письму ФНС России от 17 октября 2014 № ММВ-20-15/86;
  • при возврате продавцу товаров, принятых на учет покупателем («обратная реализация»).

Переход на упд с 01 07 2020 обязателен

Алгоритм перехода на УПД

Порядок перехода на УПД содержит несколько основных моментов:

1. Организации, желающей применять УПД, необходимо определить, по каким видам деятельности, сделкам или договорам документооборот заменят универсальным передаточным документом. ФНС рассматривает возможность применения УПД в первую очередь:

  • при операциях купли-продажи;
  • при оказании услуг;
  • по договорам подряда;
  • по договорам комиссии, поручения и агентирования;
  • по договорам доверительного управления;
  • в финансовой сфере и сфере НИОКР.

Однако, основываясь на специфике своей деятельности, компания может ввести УПД как для всей организации, так и по отдельным подразделениям или видам деятельности (например, только по продажам).

2. Далее организации следует разработать форму УПД и порядок ее заверения — кто подписывает УПД, будет ли форма заверяться печатью самой организации и печатью контрагента.

3. Целесообразно известить контрагентов о том, что организация будет применять УПД. В частности, с контрагентами потребуется решить следующие вопросы:

  • подписать дополнительные соглашения к договорам на применение УПД;
  • если в договорах изначально предусматривался формат и пакет первичных документов, необходимо внести изменения и в сами договоры (можно тем же допсоглашением);
  • представить контрагентам проект УПД и согласовать порядок заверения документа с обеих сторон (подписи, печати);
  • согласовать и зафиксировать порядок внесения исправлений в УПД — он должен быть единым у обеих сторон сделки, оформляемой УПД.

4. Подготовить приказ и внутрифирменные регламенты о переходе на УПД.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий