Скидки и надбавки к страховым тарифам по взносам «на травматизм»

5.4.3.2. Расчет страхового тарифа с учетом надбавки

Размер
страхового тарифа с учетом надбавки
рассчитывается по такой формуле:

Т
= Туст + Н,

где
Т — размер страхового тарифа с учетом
надбавки;

Туст
— установленный для страхователя размер
страхового тарифа без учета надбавки;

Н
— надбавка к страховому тарифу.

Например,
организация «Альфа» занимается
производством вентиляторов. Данному
виду деятельности присвоен XVII класс
профессионального риска, которому
соответствует страховой тариф 2,1% (ст.
1 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ,
ст. 1 Федерального закона от 02.12.2013 N
323-ФЗ, Классификация видов деятельности).

28
июня 2013 г. филиал ФСС РФ вынес решение
об установлении организации «Альфа»
надбавки к страховому тарифу в размере
20%.

Бухгалтер
организации рассчитал страховой тариф
с учетом надбавки:

2,1%
+ (2,1% x 20%) = 2,52%.

Этот
тариф организация «Альфа» должна
применять с 1 января 2014 г.

Что осталось прежним

Плательщики взносов. Как и раньше, взносы на случай травматизма должны уплачивать организации, работающие на территории РФ, в том числе иностранные, а также индивидуальные предприниматели (абз. 7 ст. 3 Закона N 125-ФЗ).

Застрахованные лица. Взносы уплачиваются за лиц, с которыми заключен:

  • трудовой договор (абз. 2 п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ);
  • гражданско-правовой договор, если в нем указано, что заказчик уплачивает за исполнителя страховые взносы в ФСС РФ (абз. 4 п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ).

Российские организации и предприниматели перечисляют страховые взносы как за работников — граждан России, так и за иностранцев, иностранные — только за работающих у них российских граждан (абз. 7 ст. 3 Закона N 125-ФЗ). Застрахованными лицами являются также сотрудники российской компании, работающие в ее представительстве за рубежом, а также лица без гражданства. Это следует из п. 2 ст. 5 Закона N 125-ФЗ.

Порядок расчета взносов. Сумма взносов, подлежащая перечислению в ФСС РФ, рассчитывается по формуле:

    -------------¬   -----------¬   --------------¬   --------------------¬    ¦            ¦   ¦          ¦   ¦             ¦   ¦      Выплаты      ¦    ¦   Взносы   ¦   ¦          ¦   ¦             ¦   ¦   по страховому   ¦    ¦ на случай  ¦   ¦          ¦   ¦             ¦   ¦   обеспечению +   ¦    ¦травматизма,¦   ¦Облагаемая¦   ¦    Тариф,   ¦   ¦     Расходы на    ¦    ¦ подлежащие ¦ = ¦   база   ¦ x ¦установленный¦ - ¦ финансирование мер¦    ¦   уплате   ¦   ¦          ¦   ¦ организации ¦   ¦ по предупреждению ¦    ¦  в бюджет  ¦   ¦          ¦   ¦             ¦   ¦ производственного ¦    ¦   ФСС РФ   ¦   ¦          ¦   ¦             ¦   ¦    травматизма    ¦    ¦            ¦   ¦          ¦   ¦             ¦   ¦ и профзаболеваний ¦    L-------------   L-----------   L--------------   L--------------------

Перечень расходов на страховое обеспечение и размеры тарифов в 2011 г. останутся прежними. Основные изменения коснулись формирования перечня выплат, на которые начисляются взносы на случай травматизма. Рассмотрим их более подробно.

Льготы к страховым тарифам по добровольному страхованию имущества

Страховыми организациями, которые осуществляют добровольное имущественное страхование граждан, выработана целая система льгот и скидок, которые можно объединить в три основные группы:

  • льготы на непрерывное страхование;
  • скидки на безубыточное страхование;
  • скидки конкретным категориям страхователей.

Скидки со страхового взноса предоставляются страхователям, которые минимум год, либо более, непрерывно страховали собственное имущество в одной страховой организации, и при этом ни разу на протяжении срока действия договоров не обратились за возмещением, к примеру, при страховке более одного года — скидка составляет пять процентов, двух лет — десять, трех — пятнадцать, пять и более лет — двадцать процентов.

Страхователям, которые определенную число лет (как правило, два-три года) непрерывным образом страховали собственное имущество в одной страховой организации, представляется льготный срок на протяжении одного месяца после завершения последнего страхового договора для оформления идентичного полиса. Если на протяжении льготного срока происходит страховое событие, а новый договор не был заключен, то возмещение уплачивается в соответствии с условиями последнего договора при вычете суммы соответствующего взноса по страхованию.

Замечание 1

Некоторые страховые организации при переходе к ним клиентов от иных страховых компаний за новыми страхователями сохраняют право на получение скидки с тарифа и на льготный месяц, которое было получено ими у предыдущих страховщиков.

Страховщики часто используют также представление скидок со страховых премий (до пятидесяти процентов) некоторым категориям страхователей:

  • инвалидам;
  • пенсионерам;
  • блокадникам;
  • участникам Великой Отечественной войны;
  • страхователям, застраховавшим иные объекты в этой же страховой компании;
  • страхователям, имущественная база которых содержится в помещениях, которые охраняются при помощи сигнализации, установленной органами МВД.

Замечание 2

Общая величина скидок для одного страхователя, даже обладающего правом на все перечисленные выше скидки, не может быть выше установленного лимита, к примеру, пятидесяти процентов.

Расчет страховых тарифов

Их можно рассчитать, когда соблюдается ряд условий:

  1. Страховщик должен обладать аналитическими данными о возможном риске, который может привести к несчастному случаю. Должны быть данные о среднем уровне страховой выплаты, а также по возмещению.
  2. Опустошительные события исключаются. То есть речь не идёт о цепочке событий, а только о конкретном страховом событии.
  3. Расчёты ведутся, когда страховщики знают примерное число будущих договоров.

Если присутствуют другие типы рисков, которые не имеют статистических данных, применяется такой метод. Страховщики прибегают к помощи экспертного метода, или же применяют аналогичные показатели. Эксперты поясняют тот или иной выбор аналогичных данных, которые применяются при расчёте.

Существует показатель, который отвечает за соотношение средних выплат при возникновении страхового случая к размеру суммы. Например:

  • когда выписывают медстраховку, коэффициент считается — 0,3;
  • если используется наземный транспорт – 0,4;
  • самолёты, катера, пароходы, вертолёты – 0,6;
  • другие виды собственности – 0,5;
  • денежные риски – 0,7;

При накопительном страховании берутся другие показатели, например, ставка-брутто. Так называемая премия по страхованию. Она состоит из нескольких частей:

  • тариф-нетто;
  • нагрузка.

Последний пункт помогает покрывать расходы страхового агентства по ведению его деятельности.

Тариф-нетто состоит из:

  • рисковой ставки;
  • накопительного взноса.

Таким образом, страхователь, используя страховую премию, формирует фонды для выплат, резервные фонды.

Тарифы страховых взносов в 2019 году

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2019 году:

  1. На обязательное пенсионное страхование — 22%.
  2. На обязательное медицинское страхование — 5,1%.
  3. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%;
  4. На травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2019 году.

Категория страхователя на ОПС, % на ОМС, % на ВНиМ, % Общий тариф, % ПФР с сумм свыше базы, %
Основной тариф, без льгот 22 5,1 2,9 30 10
ИТ-организации 8 4 2 14
Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны 8 4 2 14
Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными учреждениями 8 4 2 14
Участники проекта «Сколково» 14 14
Плательщики членам экипажей судов в отношении выплат членам экипажей судов
Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта 20 20
Благотворительные организации на УСН 20 20
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя 6 0,1 1,5 7,6
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития 6 0,1 1,5 7,6
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области 6 0,1 1,5 7,6
Организации, которые производят и продают анимационную или аудиовизуальную продукцию 8,0 2,0 4,0 14

В пониженных тарифах по страховым взносам с 2019 года произошли существенные изменения. На основные тарифы перешли сразу несколько категорий страхователей:

  • Организации и индивидуальные предприниматели на УСН, кроме благотворительных организаций и НКО на усн, ведущих определенные виды деятельности;
  • Организации и предприниматели на ЕНВД, ведущие фармацевтическую деятельности или содержащие аптеки;
  • Индивидуальные предприниматели на патенте.

С 2019 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

Своего права на пониженные страховые взносы в пенсионный фонд лишились хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся внедрением результатов интеллектуального труда, и организации и предприниматели, заключившие с особыми экономическими зонами соглашение о технико-внедренческой деятельности. В 2019 году тариф взносов на ОПС составлял 13%, с 2019 года — 20%.

Нормативно-правовая база

Скидки и надбавки к тарифам по взносам «на травматизм» устанавливают исполнительные органы Фонда социального страхования РФ в рамках Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ).

Фрагмент документа. Пункт 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Страховые взносы уплачиваются страхователем исходя из страхового тарифа с учетом скидки или надбавки, устанавливаемых страховщиком.

При проверке расчета установленной Фондом надбавки или скидки к страховому тарифу, а также при взаимодействии с Фондом по вопросам установления и расчета надбавок и скидок работодателю или кадровику необходимо знать целый ряд нормативных правовых актов, специально изданных Правительством, Министерством здравоохранения и социального развития РФ и Фондом, а именно:

  • Постановление Правительства РФ от 06.09.2001 N 652 «Об утверждении Правил установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Указанные Правила регламентируют сроки, в которые Фонд должен установить работодателям надбавку к страховому тарифу, и сроки, в которые работодатель вправе представить в Фонд заявление для установления ему скидки к страховому тарифу, и порядок подачи указанного заявления;
  • Постановление Фонда социального страхования РФ от 22.03.2002 N 32 «Об утверждении Порядка представления страхователями сведений для установления скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Порядок). Указанным нормативным актом установлено право работодателя подавать в ФСС дополнительные сведения, необходимые для решения специалистами Фонда вопроса о предоставлении работодателю скидки к страховому тарифу или установления надбавки. Также Постановлением утверждена форма заявления, которое работодатель подает в исполнительный орган ФСС для установления ему скидки к страховому тарифу;
  • Постановление Фонда социального страхования РФ от 05.02.2002 N 11 «Об утверждении Методики расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Методика). В Методике содержатся формулы, применяя которые работодатель может самостоятельно рассчитать размер надбавки или скидки к страховому тарифу, а также приведены формулы для расчета страховых показателей;
  • Постановление Фонда социального страхования РФ от 02.04.2008 N 76 «Об утверждении средних значений основных показателей для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». В этом документе утверждены средние значения основных отраслевых показателей, которые используются для сравнения с показателями, рассчитанными страхователем (работодателем) исходя из сведений, содержащихся в бухгалтерской отчетности (в частности, в форме 4-ФСС РФ). А именно суммы начисленных страховых взносов и выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности в связи с трудовым увечьем, количество страховых случаев производственного травматизма.

Страховые тарифы

Страховые тарифы формируются, используя данные математики и статистики. То есть, проводятся актуарные расчёты. Они помогают вычислить ту часть, которую клиент вкладывает в создание страхового фонда. Для того чтобы правильно выбрать способ расчёта, следует учесть:

  • страховой риск;
  • период страховки;
  • виды финансовых выплат.

Если рассмотреть рисковое страхование, тогда на тариф имеют влияние такие причины:

  1. Данные по страховой статистике. Произойдёт страховой случай, или нет, поможет высчитать статистика. Страховщики могут примерно понять, на какую сумму им следует рассчитывать (для выплат).
  2. Страховая премия, полученная от клиента, должна покрывать не только страховые резервы, но и формировать запасные фонды. Они помогают, когда возникают непредвиденные ситуации.

Накопительное страхование, использует следующие показатели:

  1. Статистические данные по средней продолжительности жизни, а также по уровню смертности. Расчет ведётся, опираясь на таблицы. Размер тарифного плана находится в прямой зависимости от того, сколько клиенту лет, какого он пола, есть ли у него проблемы со здоровьем.
  2. Издержки страховой компании.
  3. Прибыль от инвестиций.
  4. Величина запасного фонда страховой компании.

Величина страхового тарифа определяется такими показателями:

  • он должен покрывать весь объём страховых претензий за весь период действия договора;
  • резервы страховой компании;
  • премия должна покрывать расходы страховщика;
  • величина тарифа, включает в себя и часть будущей прибыли.

Кому сколько платить

Начислением сумм взносов занимаются работники ФСС . Конкретные показатели зависят от:

  • основного вида деятельности (указанного в регистрационных документах);
  • права на льготы;
  • тарифов по сборам.

Справка: деятельность Фонда в части аккумулирования и перераспределения средств плательщиков регулируется законом № 125- ФЗ , принятым в 1998 году.

При этому у Фонда такие полномочия:

  • учитывать поступления от каждого плательщика;
  • контролировать правильность внесения средств;
  • предъявлять счета к оплате;
  • требовать пояснений от страхователей по темам, касающимся перечислений.

Для сведения: ФСС имеет право провести проверку предприятия на месте или затребовать документацию для инспектирования. Скачать для просмотра и печати:

Как узнать тариф

Законом № 179- ФЗ (2005 года) установлено 32 тарифных плана, зависящих от степени риска тружеников. Ставочные параметры в них распределены в диапазоне от 0,2% до 8,5%.

Справка: так как средства Фондом выплачиваются в связи с несчастными случаями на производстве, справедливо распределить отчисления по степени рисков для рабочих.

Таблица соответствия тарифов факторам риска

Класс ПР Тариф (% ) Класс ПР Тариф (% ) Класс ПР Тариф (% ) Класс ПР Тариф (% )
I 0,2 IX 1 XVII 2,1 XXV 4,5
II 0,3 X 1,1 XVIII 2,3 XXVI 5
III 0,4 XI 1,2 XIX 2,5 XXVII 5,5
IV 0,5 XII 1,3 XX 2,8 XXVIII 6,1
V 0,6 XIII 1,4 XXI 3,1 XXIX 6,7
VI 0,7 XIV 1,5 XXII 3,4 XXX 7,4
VII 0,8 XV 1,7 XXIII 3,7 XXXI 8,1
VIII 0,9 XVI 1,9 XXIV 4,1 XXXII 8,5

Справка: чтобы воспользоваться таблицей, необходимо заглянуть в регистрационные документы предприятия в части постановки на учет в Фонд. Там указывается шифр по ОКВЭД . А по нему определяется класс профриска. Скачать для просмотра и печати:

Пример

Три предприятия решили узнать свои тарифные ставки:

Определяем класс профриска по таблице:

Наименование Вид деятельности ОКВЭД Класс ПР Тариф
ООО «Сириус», Пресноводный рыбный промысел 03.22.4 I 0,2
ООО «Дельта». Добыча глины 08.12.2 XIV 1,5
ООО «Альфа» Выращивание зерновых 01.11.1 XVII 2,1

Справка

Фонд рассчитывает суммы сборов за 2019 год на основании данных, поданных плательщиком. Предоставить информацию следовало до 15 апреля. В пакет включаются:

Кроме того, Правительство постановлением за номером 551 запретило оспаривать тарифы, устанавливаемые ФСС по сборам за травматизм с 01.01.2017.

Скачать для просмотра и печати:

Формула подсчета

Обязанности распределены по состоянию на 2019 год следующим образом:

  • Фонд устанавливает для плательщика тарифный план и сообщает об этом ;
  • бухгалтер последнего обязан произвести расчет суммы взноса и произвести перечисление средств;
  • за госорганом остается право проверить правильность операций.

При подсчетах применяется простая формула:

Свз = Бн х Т , где:

  • Свз — искомая сумма к перечислению ;
  • Бн — налогооблагаемая ;
  • Т — тариф.

Что входит во взносооблагаемую базу

Отчисления делаются с фонда оплаты труда. В него входят начисления в пользу лиц, с которыми составлены договора:

  • трудовые;
  • гражданско-правовые (есть исключения).

Во взносооблагаемую базу включаются:

  • заработок;
  • суммы премиальных и надбавок;
  • компенсационные выплаты за неиспользованные дни отпуска.

Исключаются из базы такие платежи в пользу тружеников:

  • госпособия ;
  • начисления при сокращении штатов;
  • адресная матпомощь ;
  • надбавка за труд в особо опасных условиях;
  • оплата за посещение курсов повышения квалификации.

Справка: плательщиками сборов по травматизму являются физические и юридические лица, использующие наемный труд.

Пример

  1. Класс профриска — 25.
  2. В апреле бухгалтерия начислила заработок труженикам в размере 1 230 000 руб. , в том числе:
    1. матпомощь — 35 000 руб .
    2. за прохождение курсов — 10 000 руб .
  3. Расчет взноса за апрель:
  4. (1 230 000 руб. — 35 000 руб. — 10 000 руб . ) х 4,5% = 53 325 руб.

О льготах

Прилежным налогоплательщикам Фонд может установить льготную ставку по сборам за травматизм. Размер ее ограничивается 40% скидки. Кроме того, если на предприятии работают инвалиды, то по их взносам может действовать льгота в 60%.

Справка: для установления льготного тарифа на следующий год необходимо подать заявку до окончания ноября текущего периода. То есть в 2019 году ее получить уже не удастся.

Размер скидки зависит от таких показателей:

  • количество травм на 1000 тружеников;
  • число дней нетрудоспособности;
  • наличие нарушений:
    • порядка предоставления отчетности ;
    • сроков внесения обязательных платежей;
  • стажа плательщика.

Пример

  • зарплата 400 000 руб. ,
  • в том числе инвалидам 85 тыс. руб.

Определение величины взноса:

Что это?

Страховщик получает от клиента страховую премию. Это своеобразная плата за те действия, которые осуществляет компания, когда наступает страховой случай. Расчёты ведутся согласно страховому тарифу. Его размер регулируется законом, который регулирует организацию страхового дела в РФ.

Следует координировать премиальный размер. Так как он должен:

Бесплатная консультация юриста по телефону

По Москве и Московской области
7 (495) 280-74-29

Санкт-Петербург и область
7 (812) 389-36-23

Федеральный номер
8 (800) 511-43-08

  • покрывать ту величину выплат, которая может возникнуть вследствие страхового случая;
  • создавать резерв из страховых финансов;
  • покрывать расходы страхового агентства по ведению его деятельности;
  • обеспечивать прибыль в определённом размере.

Максимальный уровень страхового тарифа рассчитывается, исходя из нескольких факторов:

  • спрос на него;
  • какой банковский процент действует по вкладам.

Дополнительное влияние на величину страховой премии имеют:

  • страховой портфель, его размер, и из каких рисков он состоит;
  • расходы управленческого характера (то есть, с какой прибылью вкладываются свободные средства).

Обязательные виды страхования тарифицируются в соответствии с законом, в определённых финансовых рамках. Но, если страхование происходит добровольно, то компания вырабатывает свой тарифный план.

5.4.3.1. Расчет страхового тарифа с учетом скидки

Формула
расчета размера страхового тарифа с
учетом скидки выглядит так:

Т
= Туст — С,

где
Т — размер страхового тарифа с учетом
скидки;

Туст
— установленный для страхователя размер
страхового тарифа без учета скидки;

С
— скидка к страховому тарифу.

Например,
организация «Альфа» занимается
производством вентиляторов. Данному
виду деятельности присвоен XVII класс
профессионального риска, которому
соответствует страховой тариф в размере
2,1% (ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 N
179-ФЗ, ст. 1 Федерального закона от
02.12.2013 N 323-ФЗ, Классификация видов
деятельности).

По
решению филиала ФСС РФ от 12.11.2013 организации
«Альфа» на 2014 г. установлена скидка
к страховому тарифу 20%.

Бухгалтер
организации рассчитал страховой тариф
с учетом скидки:

2,1%
— (2,1% x 20%) = 1,68%.

В
таком размере тариф подлежит применению
с 1 января 2014 г. (п. 10 Правил установления
скидок и надбавок).

Когда уплачивать взносы на обязательное страхование от несчастных случаев в 2020 году

Делать взносы от несчастных случаев страхователь должен не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления этих взносов.

Например, за октябрь 2020 года уплатить взносы необходимо до 15 ноября. Однако крайний срок выпадает на выходной день, поэтому оплатить можно в понедельник, 16 ноября.

Пример платежного поручения:

В 2020 году субъектам МСП, которые относятся к отраслям, наиболее пострадавшим от коронавируса, продлены сроки уплаты страховых взносов на травматизм.

Таблица сроков уплаты страховых взносов от несчастных случаев для МСП, наиболее пострадавших от коронавируса

Месяц Старые сроки уплаты Новый сроки уплаты
Март до 15 апреля до 15 октября
Апрель до 15 мая до 15 ноября
Май до 15 июня до 15 декабря
Июнь до 15 июля до 15 ноября
Июль до 15 августа до 15 декабря

Остальные страхователи должны были оплатить взносы за март до 12 мая и продолжать платить в прежние сроки.

При просрочке платежей ФСС начисляет работодателю пени, которые необходимо уплатить до уточненного расчета 4-ФСС во избежании штрафов.

Тариф-нетто

Этот тариф ещё называют нетто-ставкой. То есть небольшая часть от общего тарифа, с помощью которой формируются страховые резервные фонды. А уже финансы из этих фондов идут на погашение выплат по контрактам.

Кроме того, при расчёте тарифа-нетто, учитываются ставки и надбавки по риску. Рисковая ставка – это своеобразная база, которая формирует основную часть дохода, которая идёт на страховые резервы. А уже из них, впоследствии, клиенты получают выплату. Что касается рисковой надбавки, то это «финансовая подушка» для непредвиденных случаев. Например, если выплат будет слишком много, и они опустошат страховые фонды.

Условно, страхование можно разделить на несколько видов:

  1. Сопряжённое с риском. При таком типе, сумма страховая сумма не копится, и не выплачивается по окончанию договора.
  2. Связанное с накоплением. Здесь ситуация с точностью до наоборот. Потому что, деньги выплачиваются, когда заканчивается действие договора. Или же, если застрахованное лицо умерло.

И есть понятие «нагрузки». Это часть нетто-тарифа, которая формирует фондовые средства на текущую деятельность компании.

Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев в 2020 году

Все работодатели делают взносы обязательного страхования в ФСС, чтобы компенсировать каждому сотруднику вред здоровью, полученному на рабочем месте.

Точная сумма компенсации определяется классом риска, исходя из вида деятельности страхователя. Классы делятся на 32 категории, чем больше риски, тем более высшая категория будет присвоена работодателю.

Например, деятельность страховых агентов и брокеров (ОКВЭД 66.22) относится к 1 категории профессионального риска и имеет ставку 0,2%, а добыча и обогащение железных руд (ОКВЭД 07.10) относится к 32 категории, где ставка уже 8,5%.
Логично, что шансы получить травму, работая страховым агентом, меньше, чем шахтером, поэтому виды деятельности подразделяются на разные категории риска.

Классификации профессионального риска

Таблица тарифов страховых взносов относительно категории риска.

Важно отметить, что для инвалидов I, II и III группы закон сохраняет льготные ставки в размере 60% от утвержденного тарифа. Такая норма действует для ИП и ООО

Определяем свой тариф

Конечный тариф страховых взносов утверждает Фонд социального страхования. Для этого организации должны ежегодно (не позднее 15 апреля) подтверждать свой основной ОКВЭД в ФСС следующими документами:

  • Пояснительная записка к балансу минувшего года (кроме субъектов малого предпринимательства). Составлять можно в свободной форме, главное раскрыть все важные показатели: структура баланса, оценка стоимости чистых активов, анализ основных финансовых показателей, состав основных средств, оценочные обязательства, резервы и заработная плата.

ИП должен сдавать подтверждение только в случае смены основного ОКВЭД.

После обработки вышеперечисленных документов Фонд установит для работодателя тариф страховых взносов, который вступит в силу в текущем календарном году. До этого момента платить взносы нужно по старому тарифу.

Если вовремя не предоставить документы в ФСС, то тариф устанавливается автоматически по наиболее высокому классу риска ОКВЭД в ЕГРЮЛ, что не выгодно для организации.

Особенности отчисления взносов

К страховому тарифу ФСС РФ может назначить скидку или надбавку, это зависит от состояния охраны труда (например, количество несчастных случаев на производстве, результаты оценки условий труда, медосмотры). Порядок установления скидок и надбавок устанавливается Правилами установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам, утвержденными Постановлением Правительства РФ № 524 от 30.05.2012 г.

Разберёмся, как формируется сумма отчислений по взносам за травматизм

Что нужно знать о скидках

Для некоторых организаций предусмотрена скидка по взносам за травматизм. Величина скидки рассчитывается на основании данных о коммерческой деятельности предприятия за минувшие 3 года, при этом максимальный размер не может превышать 40% от базового тарифа (абз. 2 п. 1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ и п. 3 Правил установления скидок и надбавок).

Рассчитывать на привилегию могут компании:

  • занимающиеся коммерческой деятельностью больше 3 лет;
  • не имеющие задолженностей и штрафных взысканий по оплате взносов;
  • не имеющих страховых случаев, сопряжённых со смертью сотрудника.

Надбавки

Прибавка к базовому тарифу возможна в ситуациях, когда уровень профессионального риска выше, чем установлено для данной сферы деятельности. Это определяется ФСС на следующем основании: если на производстве произошёл несчастный случай, где пострадало 2 и более человек, тариф повышается. Отметим, что величина надбавки не может превышать 40% от базовой ставки.

Также стоит отметить, что для некоторых организаций и индивидуальных предпринимателей существуют льготы по страховым взносам, если такие организации или индивидуальные предприниматели уплачивают взносы в пользу инвалидов или если они созданы с целью социальной поддержки инвалидов. К таким организациям или индивидуальным предпринимателям применяется пониженный тариф на взносы и составляет 60% от общеустановленного тарифа (п.п. 1, 2 ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ, ст. ст. 1, 2 Федерального закона от 25.12.2018 № 477-ФЗ).

Если организация только начала работать

В этом случае, тариф рассчитывается на основании данных, указанных в едином госреестре для юридических лиц. Для этого нужно умножить выплаты сотрудникам предприятия на актуальную тарифную ставку. Отметим, что по завершении отчётного года, организация может сменить тариф для уплаты взносов за травматизм, если первоначальная ставка не соответствует фактическим данным.

Куда перечисляются взносы

Отчисления делаются в филиал Фонда социального страхования, в котором работодатель зарегистрирован в качестве страхователя.

Сроки отчисления

Денежные средства должны поступить на счёт ФСС не позднее 15-го числа месяца, следующего за установленной датой отчисления таких взносов.

Как рассчитать нужную сумму

Для этого используется простая формула: В=Св+Тб, где:

  • В — полагающаяся сумма взноса за травматизм;
  • Св — сумма выплат сотрудникам предприятия;
  • Тб — базовый тариф.

Тариф на текущий год указывается в уведомлении, полученной от ФСС РФ после подтверждения основного вида деятельности.

Предельная величина облагаемой базы

Максимальная величина базы для начисления взносов за травматизм не установлена. Здесь всё зависит от дохода работника за минувший год и штата предприятия.

Реквизиты

В платёжной ведомости заполняются следующие поля:

  • наименование организации-получателя;
  • наименование банка-получателя;
  • ИНН организации;
  • КБК;
  • ОКТМО;
  • статус организации-плательщика;
  • УИН.

Что будет, если своевременно не платить взносы

Несознательным работодателям начисляют пени, увеличивающие размер штрафа (20% или 40% от неуплаченных страховых взносов).

При злостном уклонении от уплаты взносов за травматизм, работодателя могут привлечь к уголовной ответственности по статье 199.4 УК РФ. Здесь предполагается денежный штраф до полумиллиона рублей или лишение свободы на срок до 3 лет. К такой ответственности могут быть привлечены руководитель организации, главный бухгалтер или иные лица уполномоченные руководить организацией.

Скачать для просмотра и печати:

Отсрочка

Если финансовое положение компании не позволяет своевременно перечислить взносы, руководитель предприятия может обратиться в территориальное отделение ФСС  с просьбой об отсрочке, но не более одного года. Перечень оснований, дающих такое право, указан в п.4 ст.26.2 Федерального закона № -ФЗ.

Образец

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий