Отмена енвд. как жить дальше?

Пример убытков подрядчика

Плохая вентиляция и пыль

Это, пожалуй, самая распространенная проблема. Она может также влиять и на работоспособность других компонентов. За чистотой корпуса и правильным охлаждением необходим все время внимательно следить, в противном случае можно сразу потерять основные детали системы.

Даже если вы приобрели или собрали домашний ПК, который в целом не нуждается в мощной системе охлаждения, помимо вентилятора на процессоре все равно нужен хотя бы один кулер в корпус. Если же вы планируете делать геймерское устройство, тогда нужно не поскупиться и приобрести 3-4 кулера в корпус и установить мощный вентилятор на процессор.

Чистка системника — важная задача каждого пользователя ПК

Ему нужно уделять внимание хотя бы 3-4 раза в год. Чистить систему несложно

Для этого нужно открыть одну из боковых крышек корпуса и сразу избавиться от крупного мусора внутри. Это можно сделать с помощью сухой тряпки.

Далее придется продуть системник либо маленький пылесосом, либо особым баллончиком со сжатым воздухом. Также нужно помнить о лопастях вентиляторов. Их нужно снять, для чистки использовать баллончик со спиртовыми салфетками.

Условия перехода с ЕНВД на патент

Можно ли перейти с ЕНВД на патент в любом случае или требуется выполнения каких-либо условий?

Для применения обоих режимов существуют ограничения:

И ЕНВД, и патент применяются к определенным видам деятельности. В Налоговом кодексе действующей редакции далеко не вся деятельность, подпадающая под ЕНВД, подходит для применения патента. Например, ограничение для розничной торговли по метражу торгового зала для ЕНВД составляет 150 кв. м, а для патента — 50 кв. м.О патенте и маркированных товарах читайте в статье.Однако в упоминаемом нами законопроекте эти несоответствия устранены. Кроме того, добавлены новые виды деятельности. И если его примут в таком виде, то виды деятельности для ЕНВД и для патента будут практически совпадать. Поэтому ограничений для перехода по этому пункту быть не должно.Многие условия применения ЕНВД и патента определяются субъектами

Важно проверить в региональных законах, что ПСН применяется к вашему виду деятельности.

  1. Ограничения по численности и выручке. Если выручка или количество наемного персонал на ЕНВД превышает допустимые для патента цифры, то смена ЕНВД на патент нецелесообразна. Есть смысл подумать о выборе УСН.Как перейти с УСН на патент, мы писали в статье. А информация о совмещении УСН и патента здесь.

Смотрите также

Переход с ЕНВД на патент

Тематики: ЕНВД Контрольно-кассовая техника Страховые взносы Специальные налоговые режимы Патентная система налогообложения

Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:

Подскажите, пожалуйста, как правильно перейти с ЕНВД на патент индивидуальному предпринимателю с наемными работниками? Основной вид деятельности – розничная торговля, использует две торговых площади (50 кв. м и 32 кв. м). Как рассчитать, сколько стоит патент? Когда платить за патент? На какой период приобретается патент? Взносы за наемных работников не учитывать при оплате за патент? Кассовый аппарат применять с 01.07.2018 г. на обеих торговых площадях? Какую книгу по учету доходов вести (форма книги как на УСН, возможно)? Какая отчетность представляется в налоговую инспекцию?

Согласно ст. 346.28 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату ЕНВД добровольно.

По общему правилу налогоплательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения, предусмотренный НК РФ, со следующего календарного года.

В письме от 28.07.2017 г. № СД-4-3/14850 ФНС РФ разъяснила, что если индивидуальный предприниматель без нарушения положений главы 26.3 НК РФ применяет ЕНВД в отношении одного вида предпринимательской деятельности на территории одного муниципального образования, то он не вправе до конца календарного года перейти в отношении этого вида деятельности на патентную систему налогообложения.

Следовательно, индивидуальный предприниматель вправе перейти в отношении такой предпринимательской деятельности на иной режим налогообложения, в том числе на ПСН, только со следующего календарного года.

Ст. 346.28 НК РФ установлено, что снятие с учета налогоплательщика ЕНВД при переходе на иной режим налогообложения осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня перехода на иной режим налогообложения.

Датой снятия с учета налогоплательщика ЕНВД в указанном случае считается указанная в заявлении дата перехода на иной режим налогообложения.

Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога направляет ему уведомление о снятии его с учета.

Форма Заявления о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (форма № ЕНВД-4) утверждена приказом ФНС РФ от 11.12.2012 г. № ММВ-7-6/941@.

Если заявление о снятии с учета подано позднее установленного срока (позднее 5 дней), то снятие с учета этого налогоплательщика и направление ему уведомления о снятии его с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД осуществляются не ранее последнего дня месяца, в котором представлено указанное заявление.

Датой снятия с учета в данном случае является последний день месяца, в котором представлено заявление о снятии с учета.

Чтобы перейти на патентную систему налогообложения, предприниматель должен обратиться в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала примененияиндивидуальным предпринимателем ПСН с заявлением на получение патента.

Форма Заявления на получение патента (форма № 26.5-1) утверждена приказом ФНС РФ от 11.07.2017 г. № ММВ-7-3/544@.

Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение 5 дней со дня его получения.

Документом, удостоверяющим право на применение ПСН, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена ПСН (ст. 346.45 НК РФ).

Датой постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе является дата начала действия патента.

В течение 5 дней со дня получения заявления

Данный раздел/документ открыт только зарегистрированным пользователям, которые оформили подписку на журнал АМБ-Экспресс!

Кто уже не применяет ЕНВД?

Законодателями были уточнены основные понятия, используемые для применения единого налога на вмененный доход, а именно — «розничная торговля». С 01.01.2020 применять ЕНВД по розничной торговле нельзя, в частности, при торговле лекарственными препаратами, обувными товарами, предметами одежды, принадлежностей одежды и прочих изделий из натурального меха, которые подлежат обязательной маркировке.

На практике бизнес столкнулся с тем, что система маркировки не готова к полноценному запуску, в связи с чем сроки обязательной маркировки обувных и лекарственных товаров стали переноситься, а вслед за ними появляться разъясняющие письма, продлевающие возможность применять ЕНВД по маркированным товарам.

По итогам переносов сроков обязательной маркировки утрата права на применение вмененки в 2020 г. выглядит следующим образом:

  • лекарственные препараты – с 01.07.2020 (за исключением лекарств, производимых в рамках программы «Семь высокозатратных нозологий»);

  • обувные товары – с 01.07.2020;

  • предметы одежды, принадлежностей одежды и прочие изделия из натурального меха – с 01.01.2020.

Как уменьшить сумму налога на ЕНВД за счет выплаченных страховых взносов

Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, могут уменьшить рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов ИП 2020.

✐Пример ▼

ИП без работников оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров на принадлежащем ему микроавтобусе, в котором 20 посадочных мест. Сумма страховых взносов за себя, уплаченная в первом квартале 2020 года, равна 10 000 рублей. Данные для расчета вмененного налога следующие:

  • Базовая доходность – 1500 рублей на единицу физического показателя, т.е. одного посадочного места;
  • Физический показатель – 20;
  • К1 в 2020 году — 2,005;
  • Региональный коэффициент К2 – 0,8.

Считаем сумму налога за месяц по рассмотренной выше формуле:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 1500 * 20 * 2,005 * 0,8 * 15% = 7 218 рублей

Сумма вмененного налога за квартал составит 7 218 * 3 месяца = 21 654 рубля. Уменьшить налог можно на всю сумму выплаченных предпринимателем за себя страховых взносов, т.е. на 10 000 рублей. Итого, ЕНВД к уплате равен 21 654 – 10 000 = 11 654 рубля.

Если у ИП есть хотя бы один работник, то уменьшить налог на сумму взносов за себя и за работников, можно не более, чем на 50 %. Для ООО действует то же правило – за счет уплаченных страховых взносов за работников уменьшить рассчитанный вмененный налог можно не более, чем наполовину. 

✐Пример ▼

Организация занимается в г. Омске розничной торговлей продуктами питания в магазине с площадью торгового зала в 30 кв. м. Сумма страховых взносов за работников, уплаченная в первом квартале 2020 года, равна 36 400 рублей. Данные для расчета вмененного налога следующие:

  • Базовая доходность – 1800 рублей на единицу физического показателя, т.е. кв. м;
  • Физический показатель – 30;
  • К1 в 2020 году — 2,005;
  • Региональный коэффициент К2 – 0,7.

Считаем налог за месяц по формуле:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 1800 * 30 * 2,005 * 0,7 * 15% = 11 368,35 рублей

Сумма вмененного налога за квартал составит 11 368,35 * 3 месяца = 34 105 рублей. Хотя взносов за работников уплачено на 36 400 рублей, уменьшить рассчитанный налог можно не более, чем на 50%. Итого, ЕНВД к уплате равен 34 105/2 = 17 053 рубля.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос №1. Как правильно должен учитывать доходы и расходы предприниматель, применяющий одновременно УСН и ПСН?

Ответ. При совмещении особых налоговых режимов в обязанность налогоплательщика входит ведение:

  • книги учета доходов и расходов по УСН (для видов деятельности, по которым она применяется);
  • книги учета доходов по каждому патенту индивидуально.

При совмещении налоговых режимов учет доходов и расходов по каждому из них ведется обособленно.

Вопрос №2. ИП, осуществляющий несколько видов деятельности и рассчитывающий налоги по «упрощенке», с нового календарного года по одному виду перешел на ПСН. Но поскольку патент не был оплачен своевременно, возможность пользоваться им была утрачена. Какая система должна применяться по отношению к доходам по этому виду деятельности и в целом остальным?

Ответ. После утраты возможности использовать ПСН бизнесмену необходимо пересчитать налоговые платежи по этой деятельности. Пересчет производится согласно общему режиму налогообложения за все время от начала действия патента. В налоговом кодексе не отражено, что предприниматель имеет право совмещать упрощенный и общий налоговые режимы. Поэтому не позднее чем через  10 дней после прекращения возможности пользования патентом налогоплательщик обязан поставить в известность об этом налоговую инспекцию, сняться с учета в качестве плательщика налогов по ПСН и перейти на УСН по всем видам деятельности. Пени и штрафы при пересчете налогов по общей системе не применяются.

Вопрос №3. Имеет ли возможность бизнесмен, занимающийся розничной торговлей в городе Москва, перевести отдельный торговый павильон на ПСН, сохраняя по остальным УСН?

Ответ. Такой специальный режим налогообложения, как патент,  согласно законодательству бизнесмен имеет возможность использовать по некоторой деятельности, предусмотренной Налоговым кодексом. ПСН не исключает сочетания его с другими режимами налогообложения, которые предусмотрены законодательством, например, упрощенным. Это означает, что бизнесмен, занимающийся:

  • одним видом бизнеса в разных регионах, имеет возможность применить ПСН в одном месте, а в остальных оставаться на упрощенке;
  • несколькими видами бизнеса в одном регионе, имеет возможность перейти на ПСН по доходам, которые получены в результате какой-то одной деятельности, а по остальным сохранять УСН;
  • одним видом бизнеса в одном регионе, имеет возможность перейти на протяжении года на ПСН, при этом сохраняя УСН.

Таким образом, бизнесмен, занимающийся розничной торговлей в одном городе, имеет возможность перевести один павильон на ПСН, сохраняя вместе с тем по остальным торговым точкам упрощенку.

Вопрос №4. Если ранее бизнесмен сочетал упрощенку и патент, имеет ли он возможность отказаться полностью от УСН и остаться на патенте?

Ответ. В процессе своей деятельности бизнесмен может определиться с тем, что применение УСН для него не выгодно и решить перейти полностью на патент. Тогда ему следует не позднее чем через 15 дней после принятия такого решения  информировать о своем намерении  налоговую службу. Предпринимателем утрачивается возможность использования упрощенного режима. Вернуться на него можно будет только через год после отказа.

Вопрос №5. Подлежит ли уменьшению налоговый платеж, начисляемый бизнесменом, применяющим УСН и ПСН, на величину уплаченных страховых взносов?

Ответ.  Предприниматель обязан перечислять страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС вне зависимости от того, привлекает ли он наемных работников или нет (см. → расчет платежей ИП в ПФР и ФФОМС). В том случае, когда бизнесмен применяет УСН, работает самостоятельно без наемных работников, он имеет возможность снизить налоговый или авансовый платеж по нему за отчетный период на величину начисленных и уплаченных страховых взносов. Если же предприниматель, применяющий упрощенку, использует труд наемных работников, то он может уменьшить сумму начисленного налога на величину страховых платежей по своей зарплате и доходам работников, но не более чем на половину. Если предприниматель перешел на ПСН, то уменьшить налоговый платеж на уплаченные страховые взносы не получится. Это значит, что при совмещении УСН и ПСН на величину страховых платежей можно снизить налог только по видам деятельности, облагаемым по УСН.

Торговые марки

Государственный каталог пестицидов и агрохимикатов, разрешенных к применению на территории Российской Федерации содержит большое количество марок различных микроудобрений:

  • удобрения, содержащие только микроэлементы в различных сочетаниях;
  • микроэлементы в совокупности с гуминовыми веществами;
  • макроудобрения, содержащие один или несколько микроэлементов, и прочее.

Такое многообразие обусловлено не причудами производителей, а разнообразием потребностей почв и растений. Именно эти параметры необходимо учитывать при выборе марки микроудобрений.

Часто уже в названии препарата озвучивается сфера его применения или состав. Так, ОАО “Буйский химический завод” предлагает водорастворимые комплексные минеральные удобрения:

  • Акварин Картофельный;
  • Акварин Цветочный;
  • Акварин Земляничный;

В ассортименте того же предприятия Солу Микро Fe D 11 (хелат железа ДТПА), Солу Микро Fe 13 (хелат железа ЭДТА), Солу Микро Mn 13 (хелат марганца ЭДТА).

Кроме того, в инструкции к удобрению всегда указываются все основные сведения о нем: состав, основные сферы и время применения, норма расхода, токсичность и прочее.

Одним из главных критериев в выборе удобрения является надежность фирмы – производителя. Пользоваться сомнительными удобрениями сомнительных фирм (читай: подделками) может быть просто опасно. (Составитель)

Чек-лист по выбору нового налогового режима

ИП, торгующие товарами, подлежащими обязательной маркировке, а также юридические лица могут выбрать ОСНО или УСН. Общая система налогообложения больше подходит организациям с крупными оборотами, но не индивидуальным предпринимателям. 

Для ИП, не имеющих дела с маркированными товарами, на выбор предусмотрено три режима: УСН, ПСН и самозанятость. Чтобы определиться с выбором, необходимо проанализировать такие показатели бизнеса, как годовой доход, ОКВЭД, количество сотрудников, площадь торгового помещения.

Патент немного похож на вменёнку, поскольку на его стоимость не влияет реальный доход предпринимателя. Если соответствуете условиям его получения, предварительно зайдите на сервис ФНС, рассчитайте стоимость и сравните с той суммой, которую платите сейчас на ЕНВД. 

Если ИП не соответствует условиям получения патента или покупка патента для него слишком невыгодна, можно перейти на упрощёнку. Она подходит практически любому бизнесу. А со следующего года можно будет получать больше 150 млн. руб. в год и оставаться на УСН. 

Рассмотрите вариант совмещения ПСН и УСН. Зачастую дешевле работать на упрощёнке, а по некоторым видам деятельности, например сдаче в аренду помещений, использовать патент. 

ИП без работников и с годовым доходом до 2,4 млн. руб

стоит обратить внимание на самозанятость. Самозанятые уплачивают налог через приложение «Мой налог», не сдают отчетность и не обязаны платить взносы в ПФР. 

Проблема с D3dx9_29.dll все еще не устранена?

Наш большой канал о покупках на AliExpress

Можно ли перейти с ЕНВД на патент

Можно ли с ЕНВД перейти на патент в течение текущего года, если появилась такая необходимость? Переход осуществляется в соответствии с законодательством и может быть осуществлен с началом нового отчетного кода. Если осуществляется не переход, а добавление патентной системы к общей системе налогообложения – это возможно в любую дату без ожидания нового календарного года.

Переход в середине года

К сожалению, переход с ЕНВД на патент и отказ от ЕНВД без перехода на патент в середине года не допускается. Аналогично нельзя начать совмещение основной системы налогообложения с ЕНВД. Необходимость ожидания нового отчетного года связана, в первую очередь, с необходимостью ведения отчетности на ЕНВД. Значит, чтобы перейти на вмененку (ЕНВД), необходимо дождаться окончания отчетного года.

Ограничения ПСН

Совмещение ЕНВД и УСН для фирм

Для фирм, совмещающих УСН и ЕНВД, особое значение приобретает организация бухучета, ведение которого при обеих системах налогообложения стало обязательным с 2013 года.

В связи с тем, что при совмещении разных режимов необходим раздельный учет доходов, имущества и расходов, становится проблемным ведение упрощенного бухгалтерского учета.

О принципах упрощенного учета читайте здесь.

Упрощенный бухучет предполагает сокращение количества бухгалтерских счетов путем их объединения. При раздельном учете объединение становится невозможным, так как такой учет требует не укрупнения показателей, а, наоборот, их дополнительной детализации:

  • разбивки доходов по аналитике;
  • разделения в учете прямых расходов, относящихся к соответствующим доходам, либо на субсчетах одного счета, либо по аналитике на одном счете учета затрат;
  • обособленного учета расходов, которые нельзя отнести к прямым и которые следует в зависимости от принятой учетной политики либо прямо отнести на финансовый результат, либо распределить между разными видами деятельности;
  • четкого распределения персонала по видам деятельности;
  • четкого разделения имущества по видам деятельности;
  • разработки алгоритма распределения расходов.

Все подробности этой детализации следует отразить в приказе об учетной политике. В случае совмещения режимов он существенно увеличится в объеме как в части раздела бухучета, так и в отношении налогового учета. Детализация налогового учета будет особенно значимой, если фирма наряду с УСН намерена осуществлять несколько видов деятельности на ЕНВД.

Ведение налогового учета усложнится за счет необходимости:

  • ведения раздельного учета доходов, в том числе доходов по видам ЕНВД, и относящихся к ним прямых расходов;
  • организации обособленного учета тех расходов, которые придется распределять, и разработки алгоритма этого распределения;
  • четкого разделения персонала по режимам, особенно в отношении видов деятельности на ЕНВД, для которых численность персонала является показателем базовой доходности;
  • четкого распределения имущества по режимам, особенно того, которое является базовым показателем для определения доходности при ЕНВД;
  • разработки алгоритма распределения численности административно-управленческого персонала, который не может считаться занятым непосредственно на каком-то из режимов, но должен быть учтен при определении доходности при ЕНВД.

Период распределения согласно рекомендациям Минфина России (письмо от 23.05.2012 № 03-11-06/3/35) должен быть равен месяцу.

Вопрос о распределении расходов важен даже в том случае, если в определении налогооблагаемой базы по УСН или ЕНВД расходы не участвуют. Это связано с тем, что к расходам относятся и те платежи, на которые в случае их оплаты можно уменьшить непосредственно сам начисленный налог (до 50%). На ЕНВД и УСН 6% получаются существенно разные суммы налога, соответственно, будут различаться и суммы, на которые их можно уменьшить.

Подробнее о распределении расходов читайте в материале «Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН».

Вмененная деятельность на разных территориях

Торговая фирма может вести деятельность (например, продавать товары в розницу) через подразделения (магазины), которые находятся в разных муниципальных образованиях.

По мнению чиновников, организации следует встать на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход в каждом муниципальном образовании, где она занимается «вмененной» деятельностью (письма Минфина России от 28 сентября 2011 г. № 03-11-06/3/105, от 8 июня 2010 г. № 03-11-11/160).

В данной ситуации порядок расчета налога зависит от того, подведомственны эти территории одной налоговой инспекции или нескольким.

НЕСКОЛЬКО НАЛОГОВЫХ ИНСПЕКЦИЙ

В этом случае торговая компания должна быть зарегистрирована в качестве плательщика «вмененного» налога в каждой из инспекций. Соответственно «вмененный» налог исчисляется и уплачивается отдельно по каждому месту ведения предпринимательской деятельности. Основание – пункт 2 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 11 февраля 2011 г. № 03-11-11/35. Исключение из данного правила – развозная и разносная торговля. Этот вид бизнеса регистрировать по каждому месту ведения деятельности не нужно. Всю сумму налога необходимо перечислять по местонахождению головного отделения организации. В письме Минфина России от 22 декабря 2010 г. № 03-11-11/326 чиновники разъяснили следующее: рассчитывая налог по одному из подразделений (магазинов), бухгалтер учитывает взносы с выплат только тем работникам, которые непосредственно заняты в данной торговой точке. Кроме того, в расчет должны включаться и взносы с выплат административно-управленческому персоналу торговой сети. Их надо распределить между подразделениями. Финансисты рекомендуют делать это пропорционально доле доходов от реализации товаров в каждом муниципальном образовании в общей сумме выручки компании

Такие же правила действуют и в отношении больничных пособий.
Получается, в данном случае порядок распределения взносов (пособий) аналогичен тому, который применяется при совмещении режимов.
Но заметьте: из разъяснений финансистов следует, что в рассматриваемой ситуации при расчете пропорции учитываются только доходы от реализации, то есть внереализационные доходы во внимание не принимаются

ТЕРРИТОРИИ ПОДВЕДОМСТВЕННЫ ОДНОЙ ИНСПЕКЦИИ

Тогда порядок действий такой

Сначала рассчитывают общую сумму ЕНВД (за вычетом страховых взносов и больничных пособий) по всем территориальным подразделениям.
Затем определяют долю налоговой базы по каждому муниципальному образованию в суммарной налоговой базе по всем подразделениям.
Эту долю умножают на общую сумму налога – так определяют сумму ЕНВД, которую нужно уплатить в бюджет по конкретному муниципальному образованию.
Соответственно налог перечисляют отдельными платежными поручениями по каждой территории (поскольку каждому муниципальному образованию присвоен отдельный код ОКАТО).Важно запомнить
Рассчитанную сумму единого налога уменьшают уплаченные страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности. В случае если фирма совмещает «вмененку» с иными налоговыми режимами (или ведет «вмененную» деятельность на нескольких территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям), суммы пособий и взносов следует распределять по видам деятельности (торговым точкам)

Для кого вменёнку отменили в 2020 году

До конца 2020 года продолжать работать на ЕНВД могут все организации и ИП, кроме тех, кто реализует товары, подлежащие обязательной маркировке. Такие товары, согласно п. 58, п. 59 ст. 2 и п.3 ст. 3 Федерального закона № 325, не относятся к розничной торговле, разрешённой плательщикам ЕНВД. 

Обязательной маркировке с этого года подлежат:

  • одежда и изделия из натурального меха — с 01.01.2020.

  • лекарства и обувь — с 01.07.2020. 

Юридические лица и ИП, торгующие маркированными товарами, с 01.01.2021 могут выбрать только между ОСНО и УСН. Если хотите с нового года работать на упрощёнке, не забудьте подать в налоговую до 31.12.2020 уведомление о переходе. 

Отмены ЕНВД не стоит бояться. Анализ показателей вашего бизнеса докажет, что и другие режимы способны снизить налоговую нагрузку. 

Что выгоднее для ИП

Патент или ЕНВД — что выгоднее в 2019 году? Определить однозначно нельзя. ИП сам решает оптимальный для себя вариант, исходя из вида деятельности, сравнения допустимого штата сотрудников и годового дохода.

Аренда: с ПСН можно сдавать помещения любой площади, которые находятся в собственности, а с ЕНВД можно сдавать и собственные, и арендованные помещения (во втором случае – субаренда) площадью не более 500 квадратных метров.

Торговое место и машины: у ПСН – не более 50 м2 для торгового места (это в 3 раза меньше, если сравнить это ограничение с ЕНВД) и без ограничений на количество машин, у ЕНВД – не более 150 м2 для торговых залов и общепитов, количество машин в собственности или в аренде — не более 20 единиц.

Справка! Патент не будет выгоден при оптовой массовой торговле: освобождение от уплаты НДС невыгодно для большинства крупных заказчиков и подрядчиков.

Недостатки патента – невозможность работы в “палаточном” режиме. То есть, если планируется изготовление пирожков в палатке, либо торговля из палатки без наличия зала для посетителя – ПСН не подходит. Также, не разрешается размещать рекламу на транспорте и на рекламных баннерах. У ЕНВД нет таких ограничений. Зато, ПСН допускает медицинские и охранные услуги, а также услуги перевозки и производства.

Незаконное отстранение от работы и ответственность за него

Отстранение сотрудника по неуказанным в ТК РФ причинам, при этом без других уважительных оснований, произведенное работодателем, — это незаконное действие. Так как зарплата отстраненному сотруднику не идет, незаконно отстранивший его работодатель будет вынужден выплатить всю недополученную несправедливо отстраненному работнику сумму, как только отстранение признают незаконным.

Более того, при этом работодателя и его должностных лиц даже могут привлечь к административной ответственности. К тем же, кто оформляет документы, может оказаться применена дисциплинарная ответственность.

Нельзя отстранить сотрудника от работы без каких-либо оснований

Расчет суммы налога на ЕНВД в 2020 году

Расчет налога на этом режиме производится по алгоритму, приведенному в ст. 346.29 НК РФ, который можно выразить в виде формулы:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц

Учитывают для этого режима не полученные доходы, а специальные показатели:

  • ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
  • БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
  • К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ. 
  • К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

Коэффициент К1 на 2020 год установлен приказом Минэкономразвития от 21.10.2019 № 739 и составляет 2,005.  

Первые три составляющие формулы (БД, ФП и К1) не имеют региональных особенностей, а коэффициент К2 может очень сильно изменить, точнее, понизить сумму вмененного налога к уплате. Кроме того, что К2 будет отличаться по региону, в рамках муниципального нормативного акта он будет разным еще и по виду деятельности.

Обратите внимание, что под регионом для вмененного налога имеется в виду не область или край, как для УСН Доходы минус расходы, а муниципальное образование. Например, в пределах одной области такие правовые акты могут быть приняты в разных муниципальных районах, поэтому виды деятельности и коэффициент К2 будут для них разными

Некоторые представительные органы указывают разный коэффициент К2 даже для разных улиц одного муниципального образования.

Дополнительно К2 может отличаться по виду реализуемых товаров для розничной торговли и, наконец, по виду объекта торговли или оказания услуг. Например – К2 в одном и том же муниципальном образовании для ресторана или бара может составить 1.0, для кафе – 0.8, а для столовых – 0.4.

Где найти коэффициент К2? Можно обратиться в налоговую инспекцию по месту деятельности (т.к. учет плательщиков ЕНВД производится по месту ведения бизнеса) или в экономический отдел местной администрации.

✐Пример ▼

Рассчитаем, какую сумму вмененного налога должен платить в 2020 году индивидуальный предприниматель, имеющий двух работников и выбравший ЕНВД для оказания услуг по ремонту мебели в г. Тула. Базовая доходность в месяц для бытовых услуг равна 7500 рублей на одного работника, с учетом самого ИП. Региональный коэффициент К2 для ремонта мебели установлен в размере 0,56.

Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 7 500 * 3 * 2,005 * 0,56 * 15% = 3789,45 руб. Сумма ЕНВД за квартал составит всего 11 368 рублей.

  • Состоится ли отмена ЕНВД в 2021 году?
  • Как заполнить декларацию ЕНВД при закрытии ИП?

Приказ о введении карантина

Для введения карантина необходимо не так много документов:

  • экстренное извещение об инфекционном заболевании по форме 058-У;
  • ответ на экстренное извещение от органов местного самоуправления;
  • приказ о введении карантина в организации/учреждении/заведении в соответствии с ответом на экстренное извещение.

Приказ о введении карантина составляется на основании таких правовых актов:

  • Федеральный Закон от 30 марта 1999 года №52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения»;
  • постановление Правительства Российской Федерации от 19 августа 2005 года №529 «Об организации и контроле за введением и отменой ограничительных мероприятий (карантина) по предписанию территориального органа, осуществляющего государственный санитарно-эпидемиологический надзор»;
  • предписание Главного санитарного врача.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенную систему налогообложения могут применять как индивидуальные предприниматели, так и организации, причем ограниченного перечня видов деятельности по данному режиму не существует. Плательщики вправе выбрать объект налогообложения: будет налог исчисляться только с доходов, или налог будет рассчитываться как разница между доходами и понесенными расходами. От объекта зависит ставка налога – для доходов предусмотрена ставка 6%, а для доходов, уменьшенных на величину расходов, ставка составляет 15%. Ставка налога может быть уменьшена региональными властями.

Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется следующим образом: до конца 2020 г. в налоговый орган по месту прописки (для ИП) или по местонахождению (для организаций) необходимо представить уведомление по форме № 26.2-1 (КНД 1150001). Такой документ является подтверждением применения УСН с 1 января 2021 г.

ЕНВД стал невыгодным государству

Впервые ЕНВД появился в России в 1998 году. В конце 90-ых отечественный бизнес почти не платил налоги в казну. Поэтому правительство приняло решение ввести налог на вмененный доход. В результате налоговые поступления в федеральный бюджет стали расти.

В настоящий момент налоговые службы стали работать гораздо эффективнее, чем 20-30 лет назад. Стало очевидно, что ЕНВД приносит маленькие доходы российскому государству. Поэтому сегодня власти решили навсегда уйти от такого режима налогообложения отечественного бизнеса.

Теперь предпринимателям придется по-новому платить налоги. В зависимости от типа налогообложения с 2021 года доходы организации могут значительно снизиться.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий