Порядок ведения кассовых операций в 2021 году

Как документируются приходные операции

Приходные кассовые операции — документальное оформление таковых осуществляется с помощью приходного кассового ордера, которому присвоен индекс ОКУД 0310001. Скачать бланк ПКО можно на нашем сайте.

Кассир при получении ПКО должен совершить следующие действия:

  • Проверить, есть ли на документе подпись руководителя и бухгалтера.
  • Проверить, совпадают ли суммы, указанные в документе прописью, с теми, что указаны цифрами.
  • Проверить, представлены ли подтверждающие документы (если таковые требуются).
  • Осуществить прием наличных средств, проверяя, совпадает ли поступившая сумма с той, которая указана в ордере.
  • Поставить подпись в ордере (внизу), на отрывной части (квитанции) кроме подписи ставится еще и печать или штамп. Довольно часто печать находится в бухгалтерии, поэтому ее ставит не кассир.

При обнаружении в документе расхождений в суммах или ошибок кассир передает неправильный бланк в бухгалтерию для переоформления.

Если хозсубъект получает деньги и пробивает соответствующие чеки на кассовом аппарате, то в ордер разрешается внести общую выручку. Сумма внесенных средств должна совпадать с суммой с контрольной ленты после гашения.

Кассовая книга

Как и раньше, кассовую книгу юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) ведет для учета поступающих в кассу и выдаваемых из нее наличных денег.

Платежный агент (банковский платежный агент (субагент)) помимо этого ведет еще одну кассовую книгу для учета принятых им наличных денег.

Кассир в кассовой книге:

  • производит записи по каждому ПКО (РКО), оформленному на полученные (выданные) наличные деньги;
  • сверяет содержащиеся в ней данные с данными кассовых документов;
  • выводит сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись.

Кроме того, записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии – руководителем и подписываются тем, кто проводил эту сверку.

Листы кассовой книги (книги у чета денежных средств), оформляемой на бумажном носителе, до начала ведения брошюруются и пронумеровываются. Причем листы кассовой книги обособленного подразделения подбираются и брошюруются юридическим лицом по каждому такому подразделению.

Заверительная надпись о количестве листов кассовой книги (книги учета денежных средств) подписывается руководителем и главным бухгалтером, а при отсутствии главного бухгалтера – только руководителем и скрепляется оттиском печати юридического лица (индивидуального предпринимателя при ее наличии). Отметим, что, согласно требованиям старого порядка, кассовая книга опечатывалась сургучной или мастичной печатью. Как видим, сейчас это делать не нужно.

Контроль за ведением кассовой книги (книги учета денежных средств) осуществляет главный бухгалтер, а при его отсутствии – руководитель.

Нюансы при применении технических средств

В случае ведения кассовой книги (книги у чета денежных средств) с применением технических средств необходимо обеспечить:

  • сохранность содержащихся в названных документах данных на электронном носителе информации;
  • исключение возможности несанкционированного изменения указанных сведений.

Внимание

Допустим, за рабочий день не было кассовых операций, поэтому записей в кассовой книге нет. Тогда остат- ком наличных денег в кассе на конец рабочего дня является сумма остатка, выведенная в последний из предшествующих рабочих дней, в течение которого проводились кассовые операции.

По усмотрению руководителя, при оформлении книги учета денежных средств каждая операция по передаче наличных денег в течение рабочего дня между старшим кассиром и кассирами может проводиться с распечатыванием на бумаге листа этой книг и или без его распечатывания. Если лист книги у чета

денежных средств выводится на бумагу, на нем проставляются подписи старшего кассира и кассиров. В противном случае подписи последних проставляются на листе с использованием электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи в порядке, установленном руководителем.

Что касается листа кассовой книги, то его распечатывают на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах.

Нумерацию листов кассовой книги (книги учета денежных средств) ведут автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года.

Распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги (книги учета денежных средств) подбираются в хронологической последовательности, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.

Документальное оформление операций

Все операции с финансами и другими ценными бумагами, которые имеют денежный эквивалент (например, дорожные чеки, марки) оформляются кассовыми ордерами. Последние, в свою очередь, записываются в журнал учета ордеров, а средства (их суммы) вносятся в кассовую книгу.

Операции с поступлением в кассу денег оформляются приходными кассовыми ордерами (ПКО).

Требования к их составлению следующие:

  • дата составления должна соответствовать дню проведенной операции;
  • необходимы анкетные данные и должность лица, которое выписало ордер;
  • в обязательном порядке должны быть указаны основания для их составления (возврат неиспользованных командировочных средств, оплата за товар или предоставленные услуги);
  • необходимо указывать реквизиты прилагаемых и подтверждающих операцию документов (дата, номер, наименование).

Сразу нужно обратить внимание, что нормативные акты, которые регулируют данные действия, не устанавливают перечень документов, подтверждающих приходные операции. Он прописывается во внутренних документах субъекта хозяйственной деятельности

Приходный ордер считается действительным после того, как его подпишет бухгалтер, а если его нет – директор либо сам индивидуальный предприниматель.

Операции по выдаче денежных средств из кассы оформляются расходными кассовыми ордерами (РКО).

Требования к их составлению ничем не отличаются от тех, что устанавливаются для приходных документов.

Действия кассира при получении ПКО и РКО:

  • сверить оригинал подписи главного бухгалтера и наличие разрешительной подписи директора;
  • проверить, чтобы все подтверждающие документы на выдачу или прием денег были надлежащим образом оформлены;
  • убедиться в наличии необходимых приложений к ордерам.

Это обязательный порядок работы сотрудников в кассе.

Наглядно процесс учета в программе 1С вы можете посмотреть на следующем видео:

Документация по обороту валюты

Кассовая книга в организации ведется в единственном экземпляре. Каждая операция с у. е. отражается в ней двумя суммами: в RUB (котировка ЦБ) и в соответствующей инвалюте. Соответственно, ежедневные итоги в книге записываются в тех же двух суммах.

Кассир обязательно проводит все необходимые записи. Их отсутствие относительно принятых (и выданных) у. е. расценивается как нарушение кассовой дисциплины, что чревато штрафными санкциями.

По каждому виду инвалюты, проходящему через кассу, ведется аналитический учет. Используется общепринятая в РФ система (План) счетов. Но расчеты в инвалюте разумно учитывать раздельно:

  • открыть субсчета (специальные);
  • включить в учетные записи на них валютный курс, используемый для пересчета в эквивалент в рублях.

Кроме кассовой книги (ф. КО-4),используются общепринятые формы ордеров КО-1 и КО-2. Их необходимо регистрировать в специальном журнале (форма КО-3).

* * *

В заключение отметим, что Порядок N 373-П более лоялен, нежели Порядок N 40.

В нем отсутствуют такие нормы, как обязанность проводить внеплановые ревизии по проверке кассы, а также в случае смены кассиров (ранее указанная норма содержалась в п. 37 Порядка N 40), нет четких регламентаций по хранению дубликатов ключей от помещения кассы, не установлен запрет на хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих учреждению. Можно предположить, что многие дополнительные нормы, касающиеся контроля над наличными денежными средствами организации, будут установлены в положениях о внутреннем контроле учреждений, как того требует новый Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», который вступит в силу 01.01.2013.

С.Валова

Редактор журнала

«Ревизии и проверки

финансово-хозяйственной

деятельности государственных

(муниципальных) учреждений»

Положение 318-П утрачивает силу. Вместо него порядок ведения кассовых операций регулируется Положением 630-П

Банковские новости

28 июня 2018 года

Положение № 318-П, которое на протяжении 10 последних лет регулировало порядок ведения кредитными организациями кассовых операций, утрачивает силу с 03 июля 2018 года. С этой даты начнет действовать новое Положение ЦБ РФ № 630-П с полностью аналогичным названием – «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Вместе с 318-П утратит силу Указание Банка России № 2087-У «О перечне машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, подлежащих проверке кредитными организациями», так как перечень машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России теперь указан непосредственно в 630-П.

Положение 630-П по-прежнему регулирует только операции с рублевой наличностью, но в целом по тексту документа довольно много изменений, включая новшества в самой структуре нормативного акта, несмотря на схожесть названий разделов и глав.

Согласно Положению № 630-П техническая укрепленность помещений для совершения операций с ценностями должна обеспечивать защиту жизни работников кредитной организации и сохранность наличных денег и достигаться с помощью соответствия ГОСТ Р 50862-2012 «Сейфы, сейфовые комнаты и хранилища ценностей. Требования и методы испытаний на устойчивость к взлому» и ГОСТ Р 50941-96 «Кабина защитная. Общие технические требования и методы испытаний».

Почти все приложения к 630-П соответствуют аналогичным приложениям к 318-П (Книга хранилища ценностей, Книга учета принятых и выданных ценностей, Контрольный журнал приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища ценностей и т.д.), но теперь являются рекомендуемыми образцами, то есть необязательны к применению. Признаки ветхих банкнот содержатся теперь не в отдельном Приложении, а в пункте 2.9 самого Положения.

Явочная карточка (форма 0402303) и Справка о выданных инкассаторским работникам сумках и явочных карточках (форма 0402304) отменены, по тексту Положения 630-П не упоминаются.

Что ещё изменилось в 630-П по сравнению с 318-П? Формулировки по тексту нормативного акта стали более жесткими, например, вместо «устанавливает» теперь сказано «должна установить», вместо «осуществляет» – «должна осуществлять», вместо «передаёт» – «должна передать» и т.п.

Изменены сроки сообщения в Банк России о случаях хищения/утраты наличных денег (10 рабочих дней вместо трёх), и установлена сумма, начиная с которой необходимо сообщить регулятору о происшествии (от 150 000 рублей и выше).

Для сдачи или для получения наличных денег (включая сумки с наличными деньгами) юрлица и ИП могут представлять в кредитную организацию заявку в виде электронного документа, в которой указываются предусмотренные Положением 630-П данные. Подписанная электронной подписью заявка представляется в банк с применением средств защиты информации, принятых к использованию в кредитной организации. Выдача юрлицам и ИП наличных денег возможна, как и ранее, по денежному чеку, однако, при представлении клиентом заявки (Заявки(!), а не чека) выдача наличных денег организациям и ИП осуществляется по расходному кассовому ордеру по форме 0402009, оформленному с учетом информации из заявки. Аналогично взнос наличных денег на расчетный счет можно клиенту оформить электронной заявкой с последующим составлением в банке ПКО.

По новым правилам приходный кассовый ордер (форма 0402008), оформленный в виде электронного документа, по согласованию с клиентами-юрлицами и ИП передается им с применением средств защиты информации, принятых к использованию в кредитной организации, а клиенту-физлицу с использованием информационно-телекоммуникационных сетей на представленный клиентом номер либо адрес электронной почты. Аналогичное правило действует и для РКО, оформленного в электронном виде.

Перевозку наличных денег теперь допускается осуществлять одним работником без сопровождения при условии наличия у него оружия. Перевозку наличных денег в спецконтейнерах допускается осуществлять без участия кассовых/инкассаторских работников.

Из 630-П исчез пункт о том, кассовые работники должны иметь документ, свидетельствующий о прохождении ими специальной подготовки по способам определения платежеспособности и подлинности банкнот и монеты Банка России. Теперь обучение кассиров, судя по всему, просто рекомендуется.

Все основные формы кассовых документов и

случаи их применения даны в нашем

главном дистанционном курсе

«Банковское дело: 15 шагов к успеху»

  • 318 П
  • 630 П
  • Кассовые операции банков

Выдача наличных денег

Согласно Положению № 373-П, кассир выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в РКО (расчетно- платежной ведомости, платежной ведомости). Для этого последний должен предъявить:

  • либо паспорт или другой документ, удостоверяющий личность;
  • либо доверенность и документ, удостоверяющий личность.

Подготовка к выдаче

Получив РКО, кассир проверяет:

  • наличие подписей руководителя, главного бухгалтера или бухгалтера (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера – наличие подписи руководителя) и их соответствие имеющимся образцам;
  • соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью;
  • наличие подтверждающих документов, перечисленных в РКО;
  • соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя на личных денег, указанных в РКО, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность.

Важный момент

Применение контрольно-кассовой техники

Вступление в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ вносит в порядок ведения КО значительные изменения, во многом усложняющие кассовую дисциплину для юридических лиц и ИП.

Материалы по теме

Кассовая дисциплина: что изменилось, на что обратить внимание

Кассовая дисциплина в 2020 году такова:

  • операции по приему наличных денежных средств осуществляются с применением контрольно-кассовой техники;
  • ККТ обеспечивает передачу данных о наличных расчетах в адрес налоговых органов в режиме реального времени (т. е. онлайн);
  • покупателю выдается чек, который также может быть отправлен на электронный адрес или абонентский номер покупателя (что не отменяет обязанности выдачи чека).

Законом предусмотрена регистрация контрольно-кассовой техники в электронном виде через кабинет ККТ на сайте ФНС России. Также на официальном сайте ФНС России в 2020 г. размещена справочная информация о том, что собой представляет новый порядок применения контрольно-кассовой техники, и, в частности, перечислены модели и экземпляры ККТ, отвечающие требованиям нового законодательства.

Таким образом, новшества связаны с дополнительными расходами участников наличных расчетов.

Вместе с тем в некоторых случаях имеется возможность снизить указанные расходы. Так, для ИП на ЕНВД или на патентной системе разрешено применение налогового вычета на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники из списка ФНС. Размер таких расходов ограничен суммой в 18 000 рублей на единицу ККТ.

Кроме того, для организаций и предпринимателей, осуществляющих свою деятельность с применением контрольно-кассовой техники в населенном пункте, признанном региональными властями труднодоступным и отдаленным, разрешены операции в 2020 г. без подключения к Интернету, т. е. в офлайн-режиме. Критерии установлены Приказом Минсвязи от 05.12.2016 № 616 «Об утверждении критерия определения отдаленных от сетей связи местностей» (основной — численность населения не превышает 10 000 человек). Органы госвласти субъекта РФ формируют и размещают в свободном доступе перечни местностей, в которых разрешено применение контрольно-кассовой техники в автономном режиме. Это означает, что если населенного пункта, в котором предприниматель осуществляет свою деятельность, нет в данном списке, применять технику в офлайн-режиме нельзя.

* * *

  1. Официально оформлено ранее декларируемое представителями различных территориальных учреждений Банка России ужесточение требований к обработке наличных денег, выдаваемых клиентам из касс кредитных организаций.

Так, в соответствии с п. 1.2 Указания N 2783-У «банкноты Банка России, выдаваемые кредитной организацией, ВСП клиентам полными и неполными пачками (здесь и далее выделено автором. — Примеч. ред.) банкнот, отдельными корешками, сформированными кредитной организацией, ВСП, а также отдельными банкнотами Банка России из указанных упаковок кредитной организации, ВСП, должны быть обработаны с использованием счетно-сортировальных машин, осуществляющих сортировку банкнот Банка России на годные к обращению и ветхие и имеющих функцию распознавания машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России. Обязательной проверке подлежат не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, перечень которых установлен нормативным актом Банка России».

Согласно п. 1.3 Указания N 2783-У «загрузка банкомата и кассового терминала наличными деньгами осуществляется инкассаторами, кассовыми работниками по мере необходимости.

Наличные деньги для загрузки банкомата и кассового терминала должны быть обработаны в порядке, предусмотренном в абзаце четвертом пункта 2.11 настоящего Положения».

Таким образом, Банк России требует обработки всех выдаваемых клиентам (в том числе через банкомат) наличных денег на счетно-сортировальной технике, реализующей контроль не менее чем четырех машиночитаемых признаков подлинности.

При этом согласно абз. 5 п. 2.11 Положения N 318-П информация о технических средствах, прошедших тестирование в Банке России и удовлетворяющих указанным выше требованиям, размещается Банком России на официальной странице регулятора в Интернете.

По результатам анализа законодательства РФ, нормативной базы Банка России, информации, размещенной на официальной странице Банка России в Интернете, можно сделать вывод, что кредитные организации не обязаны при обработке наличных денег, предназначенных для выдачи клиентам, применять только технические средства, перечень которых приведен на странице Банка России в Интернете.

Учитывая, что Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» не содержит положений, возлагающих на Банк России функции определения перечня видов (моделей) кассовой техники, разрешенной к применению кредитными организациями, норма, содержащаяся в абз. 5 п. 2.11 Положения N 318-П, в сочетании с информацией на официальной странице Банка России в Интернете в настоящее время может рассматриваться кредитными организациями в качестве материалов информационно-справочного характера при выборе моделей приобретаемой кассовой техники в соответствии с Указанием Банка России от 06.10.2008 N 2087-У.

В то же время, учитывая постепенную изнашиваемость применяемого в кредитных организациях парка кассовой техники, постепенное наполнение размещенного на странице Банка России перечня счетно-сортировальных машин, рекомендованных к применению кредитными организациями, моделями, более отвечающими потребностям кредитных организаций по соотношению «цена — качество — производительность», постепенно набираемый опыт тестирования и применения таких машин, кредитным организациям, возможно, имеет смысл при планировании закупок кассовой техники ориентироваться на информацию со страницы Банка России в Интернете в комплексе с опытом тестирования и применения указанной техники в подразделениях, а также по данным открытых источников.

А.Белоцветов

Банковский эксперт

Кассовые документы

Внимание

Формы кассовых документов содержатся в Общероссийском классификаторе управленческой документа- ции ОК 011-93. Он утвержден постановлением Госстандарта России от 30 декабря 1993 г. № 299. Качественная консультация юриста онлайн по юридическим вопросам кассовых ордеров.

Как и раньше, кассовыми документами являются приходный и расходный кассовые ордера, расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость, кассовая книга.

Приходный кассовый ордер (далее – ПКО) предназначен для приема на личных денег организацией и индивидуальным предпринимателем. По ПКО так же принимаются:

  • остаток наличных денег, полученных под отчет;
  • наличные деньги, сдаваемые уполномоченным представителем обособленного подразделения в порядке, определенном юридическим лицом.

Расходный кассовый ордер (далее – РКО) служит для выдачи наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя.

Выдача наличных денег в виде заработной платы, стипендий и других выплат проводится по РКО, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям.

Для учета поступающих в кассу и выдаваемых из нее наличных денег ведут кассовую книгу.

В отличие от ранее действующего порядка в Положении № 373-П упоминается о ведении книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств (далее – книга учета денежных средств). Так, в ней отражаются операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня. Записи в эту книгу вносятся в момент передачи наличных денег.

Однако в Положении № 373-П ничего не говорится о ведении журнала регистрации ПКО и РКО. Напомним, что, согласно старому порядку, в этом журнале подле- жат регистрации бухгалтерией приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу.

Алтайское региональное отделение

 Добавить отзыв
 Добавить фото

 Ошибка

  ПН ВТ СР ЧТ ПТ СБ ВС
работает 08:00–17:00 08:00–17:00 08:00–17:00 08:00–17:00 08:00–16:00
перерыв 12:00–12:48 12:00–12:48 12:00–12:48 12:00–12:48 12:00–12:48

Время в Барнауле – 01:14, сейчас «Фонд социального страхования РФ» не работает.Вы можете позвонить по номеру +7 (3852) 29-16-04 и уточнить график работы.

 Пожалуйста, оставьте небольшой отзыв об этой организации: несколько слов о качестве работы и вашем общем впечатлении — помогите другим посетителям сделать правильный выбор.Большое спасибо!

Добавить отзыв

регистрация не требуется

  • Похожее рядом
  • Другое

 Похожие места в Барнауле рядом:

Фонд социального страхования РФ в Барнауле, отзывы №1

Фонд социального страхования РФ в Барнауле, отзывы №2

Фонд социального страхования РФ в Барнауле, отзывы №3

 Ближайшее почтовое отделение:

БАРНАУЛ 656018, отзывы улица Крупской, 91/101

Ара в Алмате

Big Sevens & Consulting в Алмате

Спарта в Алмате

Ответственность за нарушение правил ведения кассовых операций

И в заключение несколько слов об ответственности. За нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций предусмотрена административная ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ. Это штраф: для должностных лиц — от 4 тыс. до 5 тыс. руб., для юридических — от 40 тыс. до 50 тыс. руб.

При этом к нарушениям относятся:

  • осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных лимитов;
  • неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;
  • несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
  • накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Подробнее об ответственности за нарушение порядка ведения операций по кассе читайте в статье «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий