Образец заполнения налоговой декларации 3-ндфл

Leave a Reply

Формулы расчета НДФЛ при покупке и продаже имущества

Расчет НДФЛ при покупке имущества

При покупке недвижимости налогоплательщик может вернуть из бюджета часть НДФЛ. Стандартные формулы расчета возвращаемого из бюджета налога (НДФЛвозвр) выглядят следующим образом:

1. Имущество приобретено без привлечения заемных средств:

НДФЛвозвр = РН × 13%, если РН ≤ 2 млн руб.,

НДФЛвозвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если РН > 2 млн руб.,

где РН – расходы налогоплательщика на новое строительство или покупку жилья;

2 млн руб. – максимальный имущественный вычет при приобретении имущества.

2. Использован целевой заем (кредит) для приобретения недвижимости:

НДФЛ% = РП × 13%, если РП ≤ 3 млн руб.,

НДФЛ% = 3 000 000 руб. × 13% = 390 000 руб., РП > 3 млн руб.,

где НДФЛ% — сумма возвращаемого НДФЛ при уплате процентов по целевому займу (кредиту);

РП — расходы по уплаченным процентам;

3 млн руб. – максимальный имущественный вычет по процентам (если целевой заем получен до 2014 года, имущественный вычет по процентам законодательно не ограничен верхним пределом).

3. Недвижимость частично оплачена средствами материнского капитала:

НДФЛвозвр = (РН – МК) × 13%, если (РН – МК) ≤ 2 млн руб.,

НДФЛвозвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если (РН – МК) > 2 млн руб.,

где МК — средства материнского капитала, израсходованные на приобретение недвижимости.

Аналогичная формула применяется для расчета налога, если имущество оплачено за счет средств:

  • работодателей;
  • бюджета;
  • иных лиц.

4. Недвижимость приобретена у взаимозависимых лиц — в этой ситуации вернуть НДФЛ не получится, независимо от стоимости недвижимости, так как в данной ситуации право на имущественный вычет у налогоплательщика отсутствует. Взаимозависимыми с налогоплательщиком лицами признаются (ст. 105.1 НК РФ):

  • его родители (усыновители);
  • его дети (включая усыновленных);
  • его супруг (супруга);
  • его братья и сестры;
  • его опекун (попечитель) и подопечный.

Расчет НДФЛ при продаже имущества

НДФЛ к уплате (НДФЛупл) определяется по следующим формулам:

1. Доход получен от продажи земельных участков, жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, дач, а также долей в указанном имуществе:

НДФЛупл = (ДПН – 1 000 000 руб.) × 13%, если ДПН > 1 млн руб.,

НДФЛупл = 0, если ДПН ≤ 1 млн руб.,

где ДПН — доход от продажи недвижимости;

1 млн руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже недвижимого имущества.

Пример 1

Соловьев А. П. продал в 2019 году квартиру за 1 220 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он отразил доход в размере 1 220 000 руб. и имущественный вычет в сумме 1 млн руб. НДФЛ к уплате рассчитал по формуле:

НДФЛупл = (1 220 000 руб. – 1 000 000 руб.) × 13% = 28 600 руб.

Пример 2

Васильева Т. Н. в 2019 году получила от покупателя 643 000 руб. по договору купли-продажи дачи. Подала декларацию 3-НДФЛ, указав полученный доход (643 000 руб.) и имущественный вычет в этой же сумме. НДФЛ с этой сделки ей уплачивать не придется (643 000 руб. ≤ 1 млн руб.).

2. Доход получен от реализации иного имущества (машины, гаража или прочих предметов):

НДФЛупл = (ДПИ – 250 000 руб.) × 13%, если ДПИ > 250 000 руб.,

НДФЛупл = 0, если ДПИ ≤ 250 000 руб.,

где ДПИ — доход от продажи иного имущества;

250 000 руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже прочего имущества.

Пример 3

Два брата, Степан и Андрей Тумановы, в 2019 году решили обновить свои автомобили. Перед покупкой новых машин они реализовали свои старые авто:

  • за 523 000 руб. (Степан),
  • 182 000 руб. (Андрей).

При расчете НДФЛ к уплате они воспользовались следующими формулами:

Степан: НДФЛ = (523 000 руб. – 250 000 руб.) × 13% = 35 490 руб.;

Андрей: НДФЛ = 0, так как 182 000 руб. < 250 000 руб.

По итогам 2019 года оба брата задекларировали полученный доход, подав 3-НДФЛ. Степан оплатил налог в сумме 35 490 руб., а Андрею ничего платить не пришлось.

С расчетными формулами, применяемыми для определения налоговых обязательств и в целях финансового анализа, знакомьтесь на нашем портале:

  • «Расчет налоговой нагрузки в 2019-2020 годах (формула)»;
  • «Расчет точки безубыточности (формула и график)».

Госуслуги

Схожие по назначению с «Личным кабинетом» ФНС онлайн-сервисы — это портал «Госуслуги», база данных Службы судебных приставов, а также сервис «Узнай свою задолженность», также принадлежащий ФНС.

Портал «Госуслуги» позволяет обратиться в государственные органы власти с заказом тех или иных справок, документов, разрешений или с целью обращения по какому-либо вопросу. Нужна предварительная регистрация в уполномоченных центрах (как правило, это отделения Ростелекома).

На сайте ФССП граждане РФ могут проверить, нет ли их имени в базе данных исполнительных производств. Этот сервис очень полезен для людей, позволяющих выехать за границу: если обнаружится, что у человека есть подлежащий взысканию долг более чем в 5 тыс. рублей, то пограничники могут не выпустить его из страны. Регистрация для пользования сервисом не нужна.

Сервис «Узнай свою задолженность» позволяет гражданам, претендующим на право получить налоговый вычет, проверить по ИНН задолженность по уплате НДФЛ. Если таковая обнаружится, то ФНС, скорее всего, откажет в выплате вычета и потребует предоставить новый пакет документов — где будут отражены скорректированные цифры, учитывающие задолженность.

  • http://nalogobzor.info/publ/kak-proverit-status-kameralnoi-proverki-3-ndfl-v-licnom-kabinete-nalogoplatelsika
  • https://verny-nalog.ru/nalogovaya-lichnyj-kabinet-nalogoplatelshhika/
  • https://za-vychetom.ru/uznat-status/

Какие есть декларации?

Все декларации можно разделить на две основные группы:

  • экономические;
  • юридические.

Экономические делятся, в свою очередь, на следующие виды:

  • таможенные (содержат информацию о грузе, провозимом через границу между двумя государствами);
  • налоговые (подаются в органы ФНС и содержат данные о полученных доходах за отчетный период времени);
  • имущественные (содержат информацию об имуществе, подлежащем налогообложению; предоставляются в органы ФНС).

Примеров юридических деклараций множество. Они принимаются общим голосованием и подписываются всеми сторонами соглашения.

Что такое таможенная декларация, ее виды

Таможенная декларация — это документ о грузе, перевозимом через таможню. Он имеет установленную законодательством форму и должен составляться соответственно определенным требованиям.

Существует несколько видов таможенной декларации, которые зависят от типа перевозимого груза и категории лиц, сопровождающих его:

  1. На товары. Оформляется при транспортировке груза через границу. Данные сведения предназначены для предоставления в орган таможенной службы.
  2. Транзитная. Это документ установленной формы, который подается при проведении процедуры внутреннего таможенного транзита.
  3. Статистическая. Предоставляется в органы таможенной службы для статистического учета перемещения грузов в процессе осуществления взаимной торговли между РФ и странами Таможенного союза.
  4. Пассажирская таможенная. Заполняется физическим лицом, пересекающим границу государства. Содержит сведения о перевозимом багаже, имеющихся товарах, сумме национальной и иностранной валюты, информацию об автомобиле.
  5. На транспортное средство. Это документ, который дает право владельцу перевезти собственный автомобиль через границу на территорию ЕЭС или за его пределы.

Что такое налоговая декларация, ее виды

Налоговая декларация — это документ, который предоставляется в органы ФНС и содержит сведения о полученных за определенное время доходах или приобретенном имуществе, а также налоговых льготах, которые на них распространяются.

Существует большое разнообразие видов налоговой декларации. Они различаются в зависимости от объекта налогообложения, а также категории субъекта предпринимательской и хозяйственной деятельности. Для каждого вида отчетности законодательством установлена определенная форма. Налогоплательщик должен строго придерживаться правил составления и сроков подачи документа.

Одним из таких примеров является декларация по налогу на прибыль.

Декларация о доходах государственных служащих подается в налоговую инспекцию. Она составляется лично госслужащим и содержит информацию о его имущественном положении.

Отчетность подается ежегодно до 1 апреля.

Главным нормативно-правовым актом, регулирующим декларирование имущества государственных служащих, является Налоговый кодекс РФ.

Другие законодательные документы:

  1. Закон «О государственной гражданской службе».
  2. Закон «О противодействии коррупции».
  3. Закон «О контроле за соответствием расходов лиц, занимающих государственные должности, и других лиц их доходам».
  4. Указ Президента РФ № 557 от 18.05.2009 г.

Что означает «декларация о соответствии»?

Данная декларация составляется с целью удостоверения соответствия выпускаемой продукции установленным техническим требованиям.

Существуют следующие виды документа:

  1. Декларация о соответствии в системе сертификации ГОСТ РФ.
  2. Декларация соответствия требованиям технического регламента.

Что означает «проектная декларация»?

Проектная декларация — это публикация, размещаемая компанией-застройщиком в СМИ, в т. ч. на интернет-ресурсах. Ее цель — сообщить общественности о предстоящем проекте.

Понятие «декларация по алкоголю и пиву»

Данный документ содержит информацию о производстве и обороте спирта, алкогольной и спиртосодержащей (более 25 %) пищевой и непищевой продукции.

Декларация о соответствии участника аукциона требованиям

Декларация данного вида предназначена для подтверждения факта соответствия участника аукциона требованиям, установленным законодательством и заказчиком.

Документ может быть 2 видов:

  1. Декларация о соответствии единым требованиям (установленным действующим законодательством РФ).
  2. Декларация о соответствии дополнительным требованиям (по усмотрению заказчика).

Декларация по спецоценке условий труда

Данная декларация подается субъектами хозяйственной деятельности в трудовую инспекцию после проведения специальной проверки и оценки условий труда, в результате которой ни на одном рабочем месте не выявлены опасные или вредные факторы. Документ подается также по рабочим местам, признанным оптимальными или допустимыми.

Шаг 3. Заполняем декларацию

Когда нужно подать декларацию и что будет если не успеть вовремя?

Подавать декларацию нужно по месту регистрации до 30 апреля, следующего за годом, в котором был получен доход. Если не подать вовремя, то будет штраф 5% в месяц от суммы не уплаченного налога. Минимум придется отдать 1000 рублей, максимальный штраф не более 30% от неуплаченного. Подробнее можно посмотреть в пункте 1 статьи 119 НК РФ.

Традиционно есть два варианта, как именно это можно сделать:

  • В бумажном виде. Можно подать лично, по доверенности или письмом по почте. Подается по адресу регистрации.
  • Электронно, через личный кабинет налогоплательщика. Нужен ключ неквалифицированной подписи, который можно сделать бесплатно.

Подавать конечно же буду электронно.

Способ №1. Программа «Декларация»

Качается с сайта налоговой, в разделе «Физическим лицам». Не забудьте перед этим на сайте выбрать свой регион!

Вкладка «Задание условий».

Открываем программу, выбираем номер своей инспекции (узнать можно тут), выставляем в настройках «3-НДФЛ» и ставим галку «В иностранной валюте». Не забудьте заполнить ОКТМО, который можно узнать здесь.

Здесь все элементарно, думаю вы справитесь и без меня.

Вкладка «Доходы за пределами РФ»

Здесь и будет основная часть работы, которую придется выполнить. Особенно много времени придется потратить на заполнение дивидендов, потому что каждая выплата должна отразиться отдельной строкой. То есть, если у меня 4 фонда, которые каждый квартал платят дивиденды, то за год это уже 16 выплат! Кстати, заполнять лучше в той последовательности, в которой эти операции отражены в брокерском отчете. Дальше расскажу почему.

Здесь будем работать через кнопку «+», добавляя источники выплат. Специалисты рекомендуют заполнять следующим образом:

  • Если продали бумаги — источник брокер. Например: «FXFlat Wertpapierhandelsbank GmbH (Продажа паев инвестиционного фонда VANGUARD SMALL-CAP VALUE ETF)».
  • Если поступили дивиденды — источник инвестиционный фонд\компания которая их выплатила. Например: «Выплата дивидендов инвестиционным фондом VANGUARD SMALL-CAP VALUE ETF».

В моем случае код страны выплаты 840 (США).

Дата уплаты налогов, это та дата, когда уплачен налог за рубежом (касается дивидендов). Он списывается автоматически при начислении дивидендов, поэтому указывать нужно один и тот же день (это же подтверждается в брокерском отчете).

Курсы вроде бы должны считаться автоматом, но лично у меня они не сработали. Пришлось заполнять вручную.

Далее идут коды дохода. Вот те, которые пригодятся инвесторам:

  • 1010 для дивидендов
  • 1011 для процентов за использование средств инвестора (например, если вам начисляют % на остаток по счету)
  • 1530 продажа ценных бумаг
  • 4800 иные поступления от биржевого фонда
  • 1532 доходы по фьючерсам и опционам на основе ценных бумаг
  • 1535 доходы от фьючей и опционов на основе товарных активов или валют

Чуть ниже можно указать расходы, которые применимы в виде вычетов (в рублях). Поле не активно для дивидендов, но при продаже бумаг оно станет доступным и нужно будет указать код вычета 201. Вот что получилось у меня в итоге:

Очень рекомендую почаще нажимать на кнопку «Сохранить», чтобы не потерять внесенные данные. Заполнение каждой сделки очень муторное занятие, поэтому уйти на это может довольно много времени и сил.

Вкладка «Вычеты»

Последнее, что нужно заполнить — это раздел с вычетами за прошлые периоды. Он выглядит вот так:

Сюда можно вносить данные по потерям в прошлые годы. Причем убытки по ценным бумагам можно зачесть только для ценных бумаг. По деривативам — только по ним же. Т.е. если я в прошлом году получил убыток по фьючерсам или опционам, то заявить их на вычет для ценных бумаг не получится. А вот в рамках одного года — пожалуйста.

На этом заполнение заканчивается, теперь можно нажать на «Просмотр» и посмотреть сколько получилось. Дальше нужно экспортировать xml-файл, который нам понадобится для сдачи отчета на сайте налоговой.

Способ №2. Заполнение онлайн

Я заполнял через программу и потом ради интереса попробовал заполнить онлайн. Разницы нет абсолютно никакой. Единственное, мне программа показалась удобнее, потому что там можно сохранять результаты по ходу дела, а потом возвращаться к тому, на чем остановился. В онлайне такого не будет.

Чтобы стартовать заполнение нажимайте «Заполнить новую декларацию» и смело продолжайте на основе инструкций, что я дал выше.

Как подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган

Вы можете отправить декларацию по почте. В таком случае, это нужно сделать письмом с описью вложения. Один экземпляр описи вложения с отметкой работника почты остается Вам и служит подтверждением того, что Вы отправили декларацию (и когда отправили). Дополнительно, Вы можете отправить декларацию с уведомлением о вручении получателю (то есть то же самое письмо с описью и с уведомлением). В таком случае у Вас будет дополнительное доказательство того, что декларация получена налоговым органом. Если Вы отправляете декларацию по почте, Вам надо отправить ее ценным письмом с описью вложения. Для этого надо подготовить опись вложения (ниже есть шаблон в двух форматах), распечатать ее в двух экземплярах и подписать оба экземпляра. На почте работник почты проставит на обоих экземплярах описи штамп и свою подпись и положит один экземпляр описи в конверт с декларацией. Один экземпляр описи останется Вам, и с его помощью Вы сможете при необходимости подтвердить, что Вы отправили декларацию и когда Вы ее отправили. В тоже время стоит отметить, что в большинстве случаев Вы можете отправить декларацию другого человека по почте без всяких проблем (никакой доверенности для этого не требуется). В этом случае стоит отметить, что декларацию и опись вложения должен подписать декларант лично.

Приложения, копии, заверения

В том случае, когда Вы при подаче 3-НДФЛ лично в налоговый орган прилагаете заявление на вычет, справки 2-НДФЛ и справки из банка об уплаченных процентах, они, как правило, подаются в оригинале. Если Вы прилагаете какие-либо другие копии документов, как правило, их заверять нет необходимости (однако налоговый орган вправе затребовать оригинал документа для удостоверения соответствия копий подлинников). В случае подачи декларации лично (не по почте) лучше взять с собой в налоговую инспекцию оригиналы документов. Сотрудники инспекции могут проверить соответствие копий оригиналам и проставить на копиях подтверждающие отметки. При подачи 3-НДФЛ 2018 через Интернет, в личном кабинете Ваши документы будут заверены Вашей электронной подписью.

В какую инспекцию подается декларация

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговую инспекцию по адресу Вашего места жительства( этот адрес указан у Вас в паспорте)

Как правило, если у Вас есть постоянная регистрация в России, Вам надо подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации. Если есть и постоянная регистрация, и временная, тоже надо подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Если у Вас нет постоянной регистрации в России, но есть временная регистрация, Вам надо подавать декларацию в налоговую инспекцию по месту временной регистрации. При этом надо, подавая декларацию, подать также заявление о постановке на учет.

Если у Вас нет ни постоянной регистрации в России, ни временной, поступать нужно так. Если Вы продали какое-то имущество (например, автомашину или квартиру), декларация подается в инспекцию, к которой относится тот адрес, по которому было зарегистрировано проданное имущество (например, автомашина или квартира). Если же у Вас другая причина подавать декларацию (не продажа имущества, «привязанного» к определенному адресу) декларация подается по последнему прошлому месту жительства. Или, если его нет, — месту пребывания. Если же нет ни того, ни другого — в Межрайонную ИФНС России N 47 по г. Москве. (Подробнее: (Письмо ФНС от 16 апреля 2015 года NБС-4-11/6543@, Письмо Минфина России от 19 августа 2010 года N03-08-05).

Может ли кто-то подать декларацию за Вас

По закону РФ подать 3-НДФЛ декларацию 2017, 2018 в налоговый орган за другого человека можно только по нотариальной доверенности (п.3 ст. 29 НК РФ). В этом случае не имеет значение, кем Вам приходится этот человек – супругом, родителем или сторонним человеком. Другой человек, например, Ваш родственник или знакомый, может подать декларацию за Вас. Для этого Вам нужно оформить на него доверенность у нотариуса. К декларации в таком случае нужно добавить копию такой доверенности. И отдать копию вместе с декларацией инспектору. А оригинал — показать инспектору.

Исключение — подача декларации законными представителями гражданина (например, родителями несовершеннолетнего ребенка, опекуном за опекаемого, в том числе совершеннолетнего). В этом случае законные представители могут подать декларацию на основании документа, подтверждающего родство, опекунство и т.д. Копию такого документа нужно будет приложить к декларации, а оригинал показать инспектору.

???? Доходы, подлежащие обязательному декларированию

Как приложить: копии и заверения

Если Вы прилагаете к декларации заявления на вычет, справки 2-НДФЛ и справки из банка об уплаченных процентах, они, как правило, подаются в оригинале. Если Вы прилагаете какие-либо другие документы, как правило, нужно подавать либо оригинал документа, либо нотариально заверенную копию, либо копию, заверенную самостоятельно. В последнем случае мы рекомендуем подавать декларацию лично (не по почте) и взять с собой в налоговую инспекцию оригиналы документов. Сотрудники инспекции могут проверить соответствие копий оригиналам и проставить на копиях подтверждающие отметки. При заверении копий самостоятельно, такое заверение обязательно должно включать фразу «Копия верна», Вашу подпись, расшифровку подписи (лучше фамилия, имя, отчество полностью) и дату заверения. То есть Вам необходимо написать все это на каждом листе документа.

Документы для получения вычета по процентам

 Декларация по форме 3-НДФЛ.

 Заявление на имя
начальника налогового органа по месту прописки на предоставление имущественного
вычета

 Заявление на имя
начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного налога на
ваш личный счет

 Справка о доходах
по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год)

 Копия паспорта.

 Копия свидетельства
ИНН.

 Копия договора
купли продажи квартиры

 Копия Свидетельства
о регистрации права собственности на квартиру

 Копия передаточного
акта при купле продажи квартиры

 Копия расписки о
получении денег.

 Кредитный договор
купли продажи квартиры

 Кредитный договор купли продажи квартиры

 Справка из банка по
уплаченным процентам за отчетный год

Список документов для получения
социального вычета за лечение

 Декларация по форме 3-НДФЛ

 Копия лицензии
медицинской организации на осуществление медицинской деятельности

 Документы
подтверждающие стоимость лечения или приобретения медикаментов (справка  из медицинского  учреждения об оплате медицинских услуг для
представления в налоговый орган РФ, 
кассовые чеки, договора на медицинское обслуживание)

 Копия паспорта

 Копия свидетельства
ИНН

 Справка о доходах
по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех мест работ за отчетный год)

 Заявление на имя
начальника налогового органа по месту прописки на предоставление  имущественного вычета

 Заявление на имя
начальника налогового органа по месту прописки на возврат подоходного  налога на ваш личный счет

Список документов для получения
социального вычета за обучение

 Декларация по форме 3-НДФЛ

 Копия паспорта

 Копия свидетельства рождения ребенка( в случае если
получаем вычет за ребенка)

 Документы подтверждающие факт опекунства или
попечительства(в случае опекунства)

 Копия свидетельства ИНН

 Справка о доходах по форме 2-НДФЛ за отчетный год (со всех
мест работ за отчетный год)

 Договор с образовательного учреждения 

 Лицензия учреждения на оказание образовательных услуг

 Платежные документы, подтверждающие оплату за обучение, в
которых должны быть указаны данные человека оплатившего обучение

 Заявление на имя начальника налогового органа по месту
прописки на предоставление имущественного вычета

 Заявление на имя начальника налогового органа по месту
прописки на возврат подоходного налога на ваш личный счет

Необходимые документы для составления налоговой
декларации при продаже автомобиля

 Заявление на предоставление вычета по форме налогового
органа;

 Паспорт физического лица, получившего доход от продажи
автомобиля;

 ИНН физического лица, получившего доход от продажи
автомобиля;

 ПТС проданного транспортного средства;

 Договор купли-продажи на покупку и продажу проданного
автотранспортного средства;

 Расписка о получении денежной суммы, при продаже авто от
физического (юридического) лица.

Документы для составления налоговой декларации 3-НДФЛ по ценным бумагам

 Копия паспорта

 Копия свидетельства
ИНН

 Копия договора
купли продажи ценных бумаг

 Платежные поручения
на покупку ценных бумаг

Перечень необходимых документов для составления декларации 3-НДФЛ для
иностранцев

 Паспорт иностранного физического лица, получившего доход;

 Справки 2-НДФЛ на физическое лицо, получившее доход;

 Для подтверждения статуса резидента/нерезидента необходимо
предоставить таблицу с днями выезда за границу.

Перечень необходимых документов для заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП

 банковская
выписка за весь календарный отчетный год;

 книгу доходов и расходов за аналогичный период;

 платежные поручения на сумму авансовых платежей по данному
налогу, уплаченных в течении отчетного года.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий