Бухгалтерские проводки некоммерческой организации (нко)

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. В каких случаях НКО должна платить НДС?

Если НКО занимается коммерцией с операциями, облагаемыми НДС. Например, продает товары, облагаемые этим налогом. При этом налог платится независимо от целей использования дохода от продажи.

Вопрос №2. Вправе ли НКО принять НДС к вычету по продукции, купленной для коммерческой деятельности?

Да. Но, если НКО имеет операции как облагаемые, так и необлагаемые, то для принятия налога к вычету она должна вести их раздельный учет (ст. 149, 170 НК РФ). Если данное требование не соблюдается, то принятие налога к вычету может вылиться в налоговые санкции за занижение налога.

Вопрос №3. НКО перечислила средства вдовам военных. Должна ли она удержать НДФЛ с этих сумм?

Если лица, которым оказана помощь, не состоят в штате компании, то НДФЛ необходимо удержать (п. 3 ст. 217 НК РФ). Если сделать это невозможно, например, выданы товары в качестве помощи, необходимо в течение месяца известить об этом налоговую.

Вопрос №4. Облагается ли налогом на прибыль реализация ранее принятых в дар ценностей?

Да. Полученные в дар от иных лиц (организаций) ценности на целевые мероприятия не облагаются налогом на прибыль. При их продаже образуется доход, а стоимость проданного имущества в расходы на уменьшение налоговой базы включать нельзя (ст. 247 НК РФ).

Вопрос №5. Какова предельная величина расчетов наличными между организациями?

В рамках одного договора лимит расчетов наличными равен 100 тыс. рублей. На расчеты с физическими лицами данный предел не распространяется.

Итак, бухучет в некоммерческих объединениях имеет свои особенности. Он должен вестись раздельно по целевой и коммерческой деятельности. Это поможет грамотно исчислить налоги и избежать проблем с налоговой.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓Юридическая Консультация бесплатнаяМосква, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Статусы

АРГОС КОНСАЛТ, 2006 — 2020.

Apemag — стильная журнальная тема с обзорами

Возможности программы

При первом запуске Помощники, встроенные в Бухгалтерию НКО, позволят завести все первичные данные → реквизиты компании заполнятся автоматически по ИНН, а программа подстроится под требования учета организации. 

С помощью Помощника по вводу начальных остатков Вы сможете указать в программе данные о состоянии учета в организации на последний день прошедшего месяца.

Регламентированная отчетность

Программа напомнит о сроках сдачи отчетности:

  • бухгалтерский баланс,
  • отчет о целевом использовании средств,
  • отчетность в Минюст,
  • декларация по налогу на прибыль,
  • декларация по НДС,
  • отчетность по УСН,
  • декларация по налогу на имущество.

Целевое финансирование:

  • отражение поступления членских и целевых взносов, грантов по целевому финансированию, получение денег на любые уставные цели, пожертвования на направление деятельности;
  • поступление материалов и услуг от доноров (документ Накладная), учет их в качестве целевого финансирования;
  • отчет по задолженностям;
  • закрытие затратных счета.

Расходы

  • покупка материалов и имущества, их учет (поступление товаров);
  • реализована покупка без закрывающих документов;
  • начисление и перевод зарплаты;
  • оплата налогов;
  • расход материалов;
  • расход целевых средств и распределение их по направлениям деятельности.

Основные средства

  • поступление основных средств, в том числе от доноров;
  • износ ОС;
  • формируйте справку «Начисление износа основных средств».

Проектные сметы:

  • составляйте и распечатывайте смету для грантодателя;
  • контролируйте исполнения сметы с помощью отчета, который покажет доходы, плановые и фактические расходы.

Услуги:

  • учитывайте оказание услуг (в том числе платных образовательных), получайте плату;
  • составляйте отчет по расчетам за платные услуги: предоставление питания, общежития, обучения.

Обучение детей:

  • учитывайте плату за содержание детей в учреждения (в том числе родительской платы, а также платы за доп.услуги);
  • рассчитывайте оплату, выписывайте и печатайте квитанции;
  • для контроля разработаны специальные отчеты — «Ведомость по расчетам с родителями», «Отчет по оплате квитанций», «Табель учета посещаемости детей», «Ведомость расчета компенсации родительской платы».

Питание:

  • регистрируйте довольствующихся;
  • отражайте хоз. операции по списанию продуктов питания;
  • формируйте ведомость по поступлению и расходу продуктов питания.

В версии КОРП также доступно

бюджет некоммерческой организации;учет обособленных подразделений (в том числе выделенных на отдельный баланс);раздельный учет НДС

30 дней предоставляются . За это время сможете понять, подходит Вам ли 1С:Бухгалтерия НКО в облаке.

Специалисты 1С ответят на любые вопросы.

Инструкцию по работе с программой можно прочитать . Оставьте заявку, если у Вас не получается просмотреть инструкцию — оформим бесплатный доступ.

Особенности учета в некоммерческих организациях

Некоммерческие организации (НКО) ведут бухучет и составляют отчетность согласно законодательству РФ. Для его ведения руководство обязано ввести должность бухгалтера либо составить соглашение на соответствующие услуги с иной фирмой.

В отличие от коммерческих компаний НКО, занимающаяся предпринимательством, не имеет права распределять полученный за период доход между участниками. Прибыль должна направляться исключительно на выполнение уставных целей объединения. В учете имеет место запись:

Дт 90 Кт 99 — отражена полученная по итогам отчетного периода прибыль.

В конце года сч. 99 закрывают:

Дт 99 Кт 84 — учтена чистая прибыль за год;

Дт 84 Кт 86 — финансирование уставной работы.

Если коммерческая деятельность НКО привела к убыткам, делают записи:

Дт 99 Кт 90 — учтен убыток за период (месяц);

Дт 84 Кт 99 — отражен годовой убыток.

Имеют место записи:

Дт 76 Кт 84 — убыток погашен за счет членских взносов;

Дт 86 Кт 84 — за счет прибыли прошлого года;

Дт 82 Кт 84 — из резервного фонда.

Пример №1. Списание итогов от предпринимательства

НКО «Барьер» занимается оказанием услуг за плату. За 2016 год доход составил 614 тыс. р., расходы — 389 тыс. р.

В течение года делаются проводки:

Дт 62 Кт 90 614 000 — учтена выручка от предпринимательства;

Дт 90 Кт 20 389 000 — списана стоимость услуг;

Дт 90 Кт 99 225 000 — учтен итог работы объединения.

По итогам года бухгалтер запишет:

Дт 99 Кт 84 225 000 — списана прибыль;

Дт 84 Кт 86 225 000 — годовая прибыль добавлена в целевые суммы.

Учесть имущество как основные фонды НКО может при выполнении необходимых условий:

  • Применение в работе, установленной Уставом, для нужд управления либо предпринимательства;
  • Применение в течение превышающего один год срока;
  • Не предусматривается дарение, передача в собственность иным лицам.

По основным фондам НКО начисляют износ вместо амортизации, как коммерческие компании. Полученные данные применяют при расчете имущественного налога со средней за год стоимости основных фондов (ст. 375 НК РФ).

Сумму износа показывают на забалансовом счете, а основные фонды — в балансе по их первоначальной стоимости. Иначе актив не будет равен пассиву. Особенностью бухучета основных фондов, поступивших за счет целевых средств, является применения сч. 83. В балансе остатки по нему отражают по строке «Фонд недвижимого и движимого имущества».

Отчет «Продажи» для УТ 11

Дополнительный Отчет «Продажи» (УТ 11), похожий на отчет «Продажи» в УТ 10 или Комплексной автоматизации 1.1

1 стартмани

Реконструкция и модернизация основных средств при УСН

Под модернизацией и реконструкцией принято понимать улучшение качественных характеристик основного средства, например, увеличение мощности, срока службы и т. п. Их можно провести самостоятельно или поручить сторонней организации.

Основные средства, поступившие после реконструкции или модернизации, оформляют актом о приеме-сдаче (форма № ОС-3, утверждена постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7). Затраты на них относят на увеличение первоначальной стоимости.

Если фирма реконструирует или модернизирует объект самостоятельно, то достаточно заполнить один экземпляр акта. Если это делает подрядная организация, то акт составляют в двух экземплярах. Один остается в бухгалтерии заказчика, а второй передают фирме-подрядчику.

Учет внеоборотных активов в НКО

Согласно п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» <2> НКО принимает объект к бухгалтерскому учету в качестве основного средства, если он предназначен для использования в деятельности, направленной на достижение целей создания организации (в том числе в предпринимательской деятельности, осуществляемой в соответствии с законодательством РФ), для ее управленческих нужд, а также если выполняются условия, установленные в пп. «б» и «в» этого пункта:

  • объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
  • организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта.

<2> Утверждено Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н.

В Письме Минфина России от 19.02.2004 N 16-00-14/40 уточнено, что если НКО занимается предпринимательством в целях уставной деятельности, то она в отношении соответствующего объекта должна руководствоваться и пп. «г» п. 4 ПБУ 6/01, то есть он должен быть способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

В Письме Минфина России от 31.07.2003 N 16-00-14/243 поясняется, что, поскольку по гражданскому законодательству РФ НКО может осуществлять предпринимательскую деятельность лишь для достижения целей, ради которых она создана, доходы от предпринимательской деятельности после налогообложения их по правилам налогового законодательства являются источником финансового обеспечения уставной деятельности организации, формирования имущества НКО в соответствии со сметой и отражаются в бухгалтерском учете на счете 86 «Целевое финансирование» в корреспонденции с дебетом счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Приобретенные в соответствии с утвержденной сметой основные средства отражаются в бухгалтерском учете при принятии объекта к учету по дебету счета 01 «Основные средства» с кредитом счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» и дебету счета 86 с кредитом счета 83 «Добавочный капитал».

В связи с этим по объектам основных средств некоммерческих организаций амортизация не начисляется. По ним производится начисление износа в конце отчетного года исходя из установленного организацией срока их полезного использования и порядка, приведенного в п. 19 ПБУ 6/01 (по нормам амортизационных отчислений). Движение сумм износа по указанным объектам учитывается на отдельном забалансовом счете 010 (п. 49 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств <3>, п. 17 ПБУ 6/01, политические партии, их региональные отделения или иные структурные подразделения; Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций <4>).

<3> Утверждены Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н.<4> Утверждена Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.

При выбытии отдельных объектов (включая продажу, безвозмездную передачу и т.п.) сумма износа по ним списывается со счета 010 <5>. И одновременно производятся записи по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» и кредиту счета 01, по дебету счета 83 и кредиту счета 91.

<5> Аналитический учет по счету 010 ведется по каждому объекту.

Обратите внимание! Пункт 15 ПБУ 6/01, касающийся переоценки объектов основных средств, не распространяется на НКО (Письмо Минфина России от 25.11.2002 N 16-00-14/453). По нематериальным активам НКО амортизация тоже не начисляется (п

24 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» ). Приобретенные в соответствии с утвержденной сметой НМА отражаются в бухгалтерском учете при принятии объекта к учету по дебету счета 04 «Нематериальные активы» с кредитом счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» и дебету счета 86 с кредитом счета 83 «Добавочный капитал» (Письмо Минфина России от 12.04.2001 N 16-00-14/180)

По нематериальным активам НКО амортизация тоже не начисляется (п. 24 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов» <6>). Приобретенные в соответствии с утвержденной сметой НМА отражаются в бухгалтерском учете при принятии объекта к учету по дебету счета 04 «Нематериальные активы» с кредитом счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» и дебету счета 86 с кредитом счета 83 «Добавочный капитал» (Письмо Минфина России от 12.04.2001 N 16-00-14/180).

<6> Утвержден Приказом Минфина России от 27.12.2007 N 153н.

Снятие наличных с расчетного счета.

Первая ошибка которую допускают молодые руководители в некоммерческих организациях. Будучи физическими лицами, они привыкли расплачиваться наличными, им так удобнее и проще поступать в дальнейшем.

Снятие наличных в размере более 5% от общих поступлений на расчетный счет сразу создаёт риски. И чем больше доля снятия наличных, тем выше эти риски. Если снятие наличных превышает долю в 30%, вероятность возникновения проблем гарантирована.

Наличные в юридическом лице всегда являются точкой риска. Главная причина в том, что их использование подтверждается документами, которые очень сложно проверить. Например, руководитель снял 150 т.р. на хозяйственные нужды, потом предоставил чеки из магазина, ресторана, такси и.т.д, в которых написано, что осуществлена продажа чего-то, всё. Такие документы могут быть использованы в нескольких организациях одновременно, или их можно просто взять на кассе магазина горстью, которые выкидывают другие покупатели. И проверить наличие и достоверность чеков можно только в рамках проверки, до этих пор средства являются черным, неизвестным пятном.

Соответственно, сами наличные присваиваются руководителем с целью личного обогащения.

Первым санкции может ввести банк, финансовый контроль банка может закрыть Вам расчетный счет по 115 ФЗ. Потом можно открыть счет в другом банке и перевести туда все средства, но «черная метка» 115 ФЗ останется с организацией надолго. Если и во второй раз вы потеряете счет по 115 ФЗ, открыть счет в третий раз может уже не получиться. А без расчетного счета НКО можно закрывать.

Если траты на хоз.нужды всё-таки нужны, для этого есть более безопасный инструмент — «бизнес-карта»

Она очень похожа на обычную дебетовую карту, но выпущена на организацию и привязана напрямую к расчетному счету.

Важно! Она нужна не для снятия наличных. С её помощью можно их снять, но риски будут возникать те же, что и снятие их напрямую с расчетного счета.

Бизнес-карта позволяет производить оплаты в магазинах

В этом случае не возникают наличные денежные средства, и по средствам эквайринга оплата сразу поступает на расчетный счет продавца, и фиксируется. Банк сразу видит куда и на что были потрачены средства. И в теневом режиме гос.органы и банк могут определить целесообразность оплат.

Но полностью риски этот инструмент не снимает, просто риски начинают возникать после 10%, от общих поступлений, при условии целесообразности оплат.  Массово покупать так товары личного потребления не стоит.

Важно понять главный принцип.

Юридические лица должны вести расчеты в безналичной форме, оплачивать товары и услуги по счетам платежными поручениями с расчетного счета, если сумма более 600т.р. обязательно заключать договоры. А после получать акты и товарные накладные.

Наличный расчет допускается, если безналичная оплата невозможна, и на это есть объективные причины. Да, так неудобней и дольше, но это плата за прозрачность, надежность работы в поле юридических лиц.

Возможности программы

При первом запуске Помощники, встроенные в Бухгалтерию НКО, позволят завести все первичные данные → реквизиты компании заполнятся автоматически по ИНН, а программа подстроится под требования учета организации. 

С помощью Помощника по вводу начальных остатков Вы сможете указать в программе данные о состоянии учета в организации на последний день прошедшего месяца.

Регламентированная отчетность

Программа напомнит о сроках сдачи отчетности:

  • бухгалтерский баланс,
  • отчет о целевом использовании средств,
  • отчетность в Минюст,
  • декларация по налогу на прибыль,
  • декларация по НДС,
  • отчетность по УСН,
  • декларация по налогу на имущество.

Целевое финансирование:

  • отражение поступления членских и целевых взносов, грантов по целевому финансированию, получение денег на любые уставные цели, пожертвования на направление деятельности;
  • поступление материалов и услуг от доноров (документ Накладная), учет их в качестве целевого финансирования;
  • отчет по задолженностям;
  • закрытие затратных счета.

Расходы

  • покупка материалов и имущества, их учет (поступление товаров);
  • реализована покупка без закрывающих документов;
  • начисление и перевод зарплаты;
  • оплата налогов;
  • расход материалов;
  • расход целевых средств и распределение их по направлениям деятельности.

Основные средства

  • поступление основных средств, в том числе от доноров;
  • износ ОС;
  • формируйте справку «Начисление износа основных средств».

Проектные сметы:

  • составляйте и распечатывайте смету для грантодателя;
  • контролируйте исполнения сметы с помощью отчета, который покажет доходы, плановые и фактические расходы.

Услуги:

  • учитывайте оказание услуг (в том числе платных образовательных), получайте плату;
  • составляйте отчет по расчетам за платные услуги: предоставление питания, общежития, обучения.

Обучение детей:

  • учитывайте плату за содержание детей в учреждения (в том числе родительской платы, а также платы за доп.услуги);
  • рассчитывайте оплату, выписывайте и печатайте квитанции;
  • для контроля разработаны специальные отчеты — «Ведомость по расчетам с родителями», «Отчет по оплате квитанций», «Табель учета посещаемости детей», «Ведомость расчета компенсации родительской платы».

Питание:

  • регистрируйте довольствующихся;
  • отражайте хоз. операции по списанию продуктов питания;
  • формируйте ведомость по поступлению и расходу продуктов питания.

В версии КОРП также доступно

бюджет некоммерческой организации;учет обособленных подразделений (в том числе выделенных на отдельный баланс);раздельный учет НДС

30 дней предоставляются . За это время сможете понять, подходит Вам ли 1С:Бухгалтерия НКО в облаке.

Специалисты 1С ответят на любые вопросы.

Какую бухгалтерскую отчетность сдают некоммерческие организации

При составлении бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций за 2019 год необходимо руководствоваться:

  • законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ;
  • Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н;
  • ПБУ 4/99;
  • планом счетов бухучета и инструкцией по его применению;
  • приказом Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н и др.

Также полезно ознакомиться со информацией Минфина России «Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций» (ПЗ-1/2015).

Согласно п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ некоммерческие организации могут сдавать отчетность по упрощенной форме КНД 0710096, которая включает:

бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001);

На нашем сайте вы узнаете, как правильно его заполнить, с помощью статьи «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».

Скачайте бланк бухгалтерского баланса на нашем сайте в статье «Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)».

отчет о финансовых результатах (ОКУД 0710002);

Ознакомьтесь с правилами его заполнения на нашем сайте в статье «Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)».

отчет о целевом использовании средств (ОКУД 0710006).

Узнайте, как заполнить отчет, на нашем сайте из статьи «Заполнение формы 3, 4 и 6 бухгалтерского баланса».

ВАЖНО! С 01.06.2019 года действуют обновленные бланки упрощенной отчетности, утвержденные приказом Минфина от 19.04.2019 № 61н. Согласно данным поправкам все показатели следует вносить в тысячах рублей, т.к

единица измерения «млн.руб.» и код «385» ее обозначающий исключены. Кроме того вместо ОКВЭД действует ОКВЭД 2, а в отчете о целевом использовании денежных средств исправлен код ОКУД с 0710006 на 071003. Также нужно иметь в виду, что в связи с введением режима нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая 2020 года срок сдачи бухгалтерской отчетности продлен до первого после карантина рабочего дня. Для большинства организаций крайней отчетной датой является 12.05.2020. Подробнее об этом читайте здесь.

Электронный формат представления упрощенной отчетности направлен письмом ФНС от 16.07.2018 № ПА-4-6/13687@.

При этом такие организации могут представлять бухгалтерскую отчетность и в полном варианте. Решение принимается организацией самостоятельно.

Некоммерческие организации, не ведущие предпринимательскую деятельность и не имеющие реализационных оборотов, могут представлять бух. отчетность в упрощенном виде 1 раз в год. Она также будет состоять из баланса, отчета о финансовых результатах и отчета о целевом использовании средств. Религиозные организации, которые не имеют обязательств по уплате налогов, бухотчетность могут не сдавать.

Некоммерческая организация может разрабатывать табличную форму пояснений к бухбалансу и отчету о финансовых результатах самостоятельно. Согласно Положению по ведению бухгалтерского учета некоммерческие структуры могут самостоятельно устанавливать детализацию показателей по статьям бухотчетности и определять уровень их существенности.

О том, как формируется учетная политика некоммерческой организации, читайте в этом материале.

Изменения, вступившие в силу в 2020 году, затронули целый веер нормативных актов и привнесли ряд новшеств в бухгалтерскую отчетность некоммерческих организаций. Подробнее о новых требованиях к бухотчетности узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Учет ТМЦ

Практически ничем не отличается учет поступления материальных и товарных ценностей необходимых для обслуживания коттеджного поселка от поступления в КО:

Бухгалтеры НКО при списании ТМЦ иногда допускают ошибку, непосредственно списание отражая сразу же на счет 86. Связано это с тем, что закрывает 1С: Бухгалтерия 20,26 счета именно на 90 счет, не на 86, поэтому при списании бухгалтеры отражают затраты на 86 счете. Но, этот выступает нарушением. Учет затрат не предусмотрен планом счетов в обходе двадцатых счетов. 

Исходя из выдержки Плана Счетов: Отражается применение целевого финансирования по дебету счета 86 «Целевое финансирование» , со счетами 26 » Общехозяйственные расходы» и 20 «Основное производство» при направлении целевых средств на содержание НКО, при применении целевых средств в качестве инвестиций- счет 83 «Добавочный капитал», при направлении бюджетных средств КО на финансирование расходов- 98 «Доходы будущих периодов». 

Таким образом списание ТМЦ следует в некоммерческих организациях таким же образом, как и коммерческих с помощью счета 26 или 20.  

Видео-инструкция

Переводы физическим лицам денежных средств без уплаты НДФЛ или страховых взносов.

За этим одинаково следят и банки, и налоговая. Зарплаты имеют самую большую налоговую нагрузку. Около 50% от суммы на руки сотруднику. Т.е. если сотрудник получает на свою карту 100 т.р. зарплату, потом его работодатель платит в бюджет около 50т.р. = НДФЛ + Страховые взносы.

Соответственно, недобросовестные организации стремятся в первую очередь оптимизировать эту статью расходов, и не платить так много налогов. А банки с налоговой в первую очередь рассматривают платежи физическим лицам. Если их много, а «зарплатных» налогов мало, такие организации проверяют в первую очередь. Приведу несколько стандартных заблуждений и ошибок:

  • Выдача наличных и перевод физическому лицу на карту это один вид операции.
  • Если физическое лицо оказывает НКО услугу, то это гражданско-правовой договор, но его налогообложение не сильно отличается от выплат по трудовому договору. Чуть меньше, но все равно около 47%, вместо 50%, от суммы на руки.
  • НДФЛ оплачивается перед выдачей денежных средств, а не после. Страховые взносы в начале следующего месяца.
  • Выдача на хоз.нужды и авансовые отчеты не могут заменить расчеты через банковский счет НКО.

Отдельно хочу пояснить снятие денег на хозяйственные нужды, через авансовые отчет. Согласно закону НКО ведет расчеты через расчетный счет организации, в случае невозможности, допускается расчет наличными с подотчетным лицом. Например, если оно в командировке и оплату надо произвести прямо сейчас. Понятия: неудобно, невыгодно, долго не применимы и не являются оправданием для юридического лица. Авансовые отчеты по хоз.нуждам являются высокорисковынными, и чем больше их доля в вашем обороте, тем хуже.

Совет: Большинство банков может предложить выпуск руководителю бизнес-карты, которая привязана к расчетному счету. Она похожа на обычную дебетовую пластиковую карту, но списания при оплате происходят напрямую с расчетного счета НКО. Такие выпускает, например, СБЕРБАНК или Альфа-Банк. Эта карта значительно понижает рискованность покупки, т.к. безналичные деньги с расчетного счета уходят на безналичный расчетный счет продавца товара или услуги, соответственно, риск возникновения «обналички» минимален, т.к. наличные не возникают. А структуру расходов банк и налоговая может проверить по карте в «теневом» режиме без вызова налогоплательщика на проверку

Важно! Бизнес-карта уменьшает риски, но не отменяет требования оплат товаров и услуг по счету продавца через банковский счет, с последующим получением актов или товарных накладных.

Методы обучения

Изучение каждой дисциплины включает в себя знакомство с теорией, чтение электронных учебников и текстов лекций, участие в вебинарах. В системе дистанционного обучения (СДО) Слушатели выполняют задания, проходят тестирования, общаются с преподавателями. Доступ в СДО вы получите после зачисления. В процессе обучения можно консультироваться с педагогами, общаться во время вебинаров, на форуме или по «Skype» (при необходимости). Все вопросы, связанные организацией обучения, помогут решить сотрудники отдела по организации учебного процесса или администратор (куратор).

Подробнее о процессе дистанционного обучения вы можете узнать в этом разделе сайта.

При выполнении практических заданий по программе, необходимо производить загрузку файла 1С. Это возможно делать только при работе с ноутбуком и персональным компьютером с операционной системой Windows.

Технологические особенности

Из технологических особенностей конфигурации «Бухгалтерия некоммерческой организации» отметим, что она разработана на платформе «1С:Предприятие 8.3» и имеет следующие возможности:

  • поддержка работы в режиме веб и тонкого клиента;

  • управление интерфейсом программы и некоторых форм;

  • перенос вычислительной нагрузки на сервер, для того, чтобы не нагружать ресурсы клиента вычислениями.

Также «Бухгалтерия некоммерческой организации» имеет возможность работы в облаке, через сервис, опубликованный в интернете. Инструкций в каком-либо виде к конфигурации пока не выпущено, но можно найти путеводитель, который расположен в разделе «Помощь» главного меню. На основе финальной версии конфигурации планируется выпустить новый продукт «1С:Бухгалтерия некоммерческой организации 8».

Учет доходов в НКО. Как ведется учет коммерческой деятельности в НКО?

Самый важный момент. Нельзя смешивать коммерческую и некоммерческую деятельность в бухгалтерском учете НКО. Если возникает деятельность приносящая доход ведется раздельный бухгалтерский учет направлений.

На основании оказанных услуг формируется «Акт выполненных услуг»На основании проданных товаров «Товарная накладная»Выделяет коммерческое поступление прежде всего основание платежа. Если оно непонятно какое, налоговая относит его к выручке и оно попадает в налогооблагаемую базу.Как правильно оформить некоммерческое поступление было подробно описано в статье «Некоммерческие поступления».Размер налога зависит от режима налогообложения. НКО ведущие активную коммерческую деятельность выбирают между ОСНО (Основная система налогообложения) и УСН 15% (Доходы за вычетом расходов). Какой из них выбрать сложный вопрос. Ответ на него должен знать Ваш бухгалтер. Если его нет, можете позвонить нам, у нас есть и бухгалтера и услуги бухгалтерского сопровождения. Руководителям сложно ответить на этот вопрос самостоятельно, слишком много нюансов.

  • Учет выручки формируется на 90 счете — продажи
  • Учет доходов от вложений лучше выделять на 91.1 счет — прочие доходы
  • Учет некоммерческих поступлений формируется отдельно на счете 86 — целевое финансирование

С определение поступлений все относительно просто. Сложности возникают с отнесением расходов. Хорошо, если получается при возникновении расходов есть возможность отнести к одному из направлений. Но это происходит далеко не всегда. Аренда, сотрудники с окладами, постоянные расходы используются двумя направлениями. Задача бухгалтера грамотно разнести расходы, чтобы с одной стороны у гос.органов не возникало лишних вопросов и с другой не начислять лишних налогов

Раздельный бухгалтерский учет в НКО требует от бухгалтера высокой квалификации и хорошую практику.Важно! Учет НКО проверяет ИФНС (налоговая) и МИНЮСТ. Принципы и цели проверки у них разные

  • Налоговая. Руководствуется жестким налоговым кодексом. Налоговая фискальный орган, который должен обеспечивать сбор налогов. За нарушение она ссылается на конкретную статью и доначисляет налог, штраф и пени.  Следит за тем, чтобы в НКО все коммерческие поступления попали в налогооблагаемую базу.
  • МИНЮСТ. Регуляторный орган. Он следит за соблюдением НКО её уставных целей. Опирается на целый ряд законов касающихся НКО. Решение о соблюдении уставных целей принимается на основании экспертизы деятельности и заключения. Признание за НКО не соблюдение уставных целей (неуставная деятельность) приводят к решению ликвидировать НКО. РешенияМИНЮСТа более субъективны и непонятны, но на практике под его проверки попадают иностранные агенты и НКО грубо нарушающие закон, с целью обогащения, мошенничества, терроризма, секты, «обналички» и им подобные.

Организация бухгалтерского учета в общественных объединениях

Организация бухгалтерского учета в общественных объединениях ведется в общеустановленном порядке, согласно ст. 32 Закона «О некоммерческих организациях».

Порядок организации и ведения бухгалтерского учета определяют следующие нормативные документы:

— Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

— Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное Приказом Минфина России от 29 июня 1998 г. № 34н;

— отдельные положения по бухгалтерскому учету, регулирующие порядок учета отдельных объектов и операций;

— план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н.

Особенности составления и представления бухгалтерской отчетности некоммерческими организациями заключаются в следующем. Они могут не представлять в составе бухгалтерской отчетности отчет об изменениях капитала (форма № 3), отчет о движении денежных средств (форма № 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) при отсутствии соответствующих данных. При этом некоммерческим организациям рекомендуется включать в состав бухгалтерской отчетности отчет о целевом использовании полученных средств (форма № 6).

Общественными организациями (объединениями), не осуществляющими предпринимательской деятельности и не имеющими, кроме выбывшего имущества, оборотов по продаже товаров (работ, услуг), в составе бухгалтерской отчетности не представляются:

— отчет об изменениях капитала (форма № 3);

— отчет о движении денежных средств (форма № 4);

— приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5);

— пояснительная записка.

Некоммерческая организация при принятии формы бухгалтерского баланса (форма № 1) в разделе «Капитал и резервы» вместо групп статей «Уставный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» включает группу статей «Целевое финансирование».

Порядок заполнения отчета о целевом использовании полученных средств приведен в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

В Отчете о целевом использовании полученных средств (форма № 6) некоммерческие организации указывают данные:

— об остатках средств, поступивших в виде вступительных, членских, добровольных взносов;

— о поступлении средств в течение отчетного периода;

— о расходовании средств в течение отчетного периода;

— об остатках средств на конец отчетного периода.

Организация может самостоятельно добавлять в форму отчета статьи для данных, являющихся существенными, если в стандартной форме № 6 такие статьи не предусмотрены.

Вместе с тем общественным организациям (объединениям), не осуществляющим предпринимательскую деятельность и не имеющим, кроме выбывшего имущества, оборотов по продаже товаров (работ, услуг), дано освобождение от обязанности представлять промежуточную бухгалтерскую отчетность.

Данные общественные организации только один раз в год по итогам отчетного года представляют бухгалтерскую отчетность в упрощенном составе:

1) бухгалтерский баланс;

2) отчет о прибылях и убытках;

3) отчет о целевом использовании полученных средств.

Соответственно, эти организации в составе годовой бухгалтерской отчетности не представляют отчет об изменениях капитала (форма № 3), отчет о движении денежных средств (форма № 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) и пояснительную записку.

Итоги

Проще всего проводить бухучет НКО, осуществляющей только общественно-основную деятельность. Результаты от нее фиксируются на сч. 86. Сложнее вести бухучет НКО, дополнительно занимающейся предпринимательством. В этом случае бухгалтеру придется четко разделять результаты общественно-основной деятельности (с аккумулированием на сч. 86) и предпринимательской (с аккумулированием на сч. 90). Результаты от прочей деятельности НКО (продажа активов) учитываются на сч. 91. Прибыль (убыток) по предпринимательской и прочей деятельности должна закрываться по итогам года на сч. 86.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Оцените статью
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Андрей Измаилов
Наш эксперт
Написано статей
116
Добавить комментарий